– техническое обслуживание всех электрических систем.
Основные материалы и оборудование поставляются из Германии, фирмами Хензель, Трилюкс, Сименс, Эссер, Филлипс и частично отечественными фирмами. Фирмы – поставщики материала, завоевали на Западе и в России отличную репутацию.
Миссия ООО «Электромонтаж» представляется следующей: «Удовлетворение потребности населения города и района в качественных и доступных услугах на строительном рынке».
Часто руководители фирм считают, что их основная миссия – получение прибыли. Действительно, удовлетворяя какую-то внутреннюю потребность, фирма, в конечном счете сможет выжить. Но, чтобы заработать прибыль, фирме необходимо следить за средой своей деятельности, учитывая при этом ценностные подходы к понятию рынка.
Долгосрочные цели ООО «Электромонтаж»:
1. Сохранить лидирующие позиции на рынке строительных услуг.
2. Ввести в организационную структуру управления предприятием отдел стратегического развития (аналитики по стратегическому управлению организацией).
3. Создать отдел маркетинговых исследований.
Краткосрочные цели ООО «Электромонтаж»:
1. Разработать план реализации на будущий год.
2. Подготовить информацию для передачи образующемуся отделу по маркетингу по поставщикам, клиентуре.
3. По отделу труда и заработной платы.
4. Составить положение об отделе стратегического развития.
5. Определиться с изменившейся организационной структурой: кто? кому? и на каких основаниях должен подчиняться и с каким отделом сотрудничать.
6. Составить программу развития фирмы на ближайшие 5 лет.
7. Составить программу модернизации оборудования.
8. Рассмотреть поступившие из подразделений финансовые сметы расходов и доходов по предложенным мероприятиям и вынести решения о возможности или невозможности реализации мероприятий в заданном объеме и динамике, и если нет, то указать на «белые» пятна, доходы по которым несоизмеримы с расходами на их реализацию даже в долгосрочной перспективе.
Для любого предприятия разработка и реализации целей будут значимой частью процесса стратегического управления только в том случае, если высшее руководство правильно их сформулирует, эффективно институционализирует, проинформирует о них и стимулирует их осуществление во всей организации.
Проведем анализ финансового состояния предприятия. Деятельность ООО «Электромонтаж» в 2006 г. можно признать неуспешной, так как если в 2005 г. чистая прибыль общества составила 193 тыс. рублей, то в 2006 г. прибыли вообще не стало, а убыток составил 58 306 тыс. рублей (табл. 3).
Таблица 3. Активы ООО «Электромонтаж»
| Наименование показателя | Код строки | 2005 год | 2006 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
| Выручка нетто от продажи товаров (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 512563 | 532431 |
| в том числе от продажи: готовых изделий | 011 | 500310 | 406573 |
| материалов | 012 | 7916 | 17746 |
| услуг | 013 | 4337 | 108112 |
| Себестоимость проданных товаров, в том числе: | 020 | 423023 | 476174 |
| готовых изделий | 021 | 411421 | 364431 |
| материалов | 022 | 6253 | 14103 |
| услуг | 023 | 5449 | 97640 |
| Валовая прибыль | 029 | 89540 | 56257 |
| Коммерческие расходы | 030 | 3049 | 5326 |
| Управленческие расходы | 040 | ||
| Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 – 020 – 030 – 040)) | 050 | 86491 | 50931 |
| Проценты к получению | 060 | ||
| Проценты к уплате | 070 | 18135 | 54339 |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | ||
| Прочие операционные доходы | 090 | 857 | 182 |
| Прочие операционные расходы | 100 | 26307 | 15897 |
| Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки (050 + 060 – 070 + 080 + 090 – 100)) | 110 | ||
| Внереализационные доходы | 120 | 23555 | 1 |
| Внереализационные расходы | 130 | 10163 | 39184 |
| Прибыль (убыток) отчётного периода (строки 110 + 120 – 130)) | 140 | 56298 | -58306 |
| Налог на прибыль | 150 | 17456 | |
| Отвлечённые расходы | 160 | ||
| Нераспределённая прибыль (убыток) отчётного периода) (строки (140 – 150 -160)) | 170 | 38842 | -58306 |
| Чистая прибыль (до налогообложения) (140–150) | 190 | 38842 | 0 |
| Чистая прибыль (убыток) | 190 | 193 | -58306 |
В то же время анализ таблицы 3 показывает, что выручка общества возросла на 10,3% или на 19868 тыс. рублей. Также мы можем заметить, что в 2006 г. возросла себестоимость продукции с 423023 тыс. рублей до 476174 тыс. рублей или на 11,3%. Достаточно серьезно снизилась прибыль от продаж с 86 491 тыс. рублей до 50 931 тыс. рублей или на 58,9%.
Возросли проценты к уплате с 18 135 тыс. до 54 339 тыс., что также негативно сказалось на финансовом состоянии общества.
Таблица 4. Структура источников средств организации
| Наименование раздела | абсолютный, тыс. руб. | относительный, % | изменение показателя | в процентах к общему изменению | |||
| 2005 г. | 2006 г. | 2005 г. | 2006 г. | абсолютного | относительного | ||
| Источники собственных средств | 176 056 | 117560 | 36,0% | 19,9% | -58 496 | -16,1% | -58% |
| Заёмные средства | 313 221 | 473185 | 64,0% | 80,1% | 159 964 | 16,1% | 158% |
| Валюта баланса | 489 277 | 590 745 | 100% | 100% | 101 468 | 0,0% | 100% |
Анализируя таблицу 4 необходимо отметить увеличение к концу 2006 г. заемных средств на 159964 тыс. рублей или на 33,8% и в структуре средств общества на 16,1%. Это в целом негативно сказывается на экономическом состоянии общества, так растут долги общества, а вместе с ними и проценты к уплате.
Таблица 5. Пассив сравнительного аналитического баланса
| Источник средств | Показатель | Изменение показателя | |||||
| абсолютный, тыс. руб. | относительный, % | абсолютное | относительное | относительное к итогу | |||
| 2005 год | 2006 год | 2005 год | 2006 год | ||||
| Собственные средства | 176 056 | 117 560 | 37,5% | 20,7% | -58 496 | -16,9% | -58,4% |
| Краткосрочные кредиты | 190 292 | 352 717 | 40,6% | 62,0% | 162 425 | 21,4% | 162,1% |
| Задолженность перед др. предприятиями | 29 340 | 46 539 | 6,3% | 8,2% | 17 199 | 1,9% | 17,2% |
| Задолженность перед бюджетом | 29 493 | 20 329 | 6,3% | 3,6% | -9 164 | -2,7% | -9,1% |
| Задолженность по соц. обеспечению | 17 410 | 18 315 | 3,7% | 3,2% | 905 | -0,5% | 0,9% |
| Задолженность по оплате труда | 9 490 | 13 597 | 2,0% | 2,4% | 4 107 | 0,4% | 4,1% |
| Прочие | 16 966 | 184 | 3,6% | 0,03% | -16 782 | -3,6% | -16,7% |
| Итого | 469 047 | 569 241 | 100,0% | 100,0% | 100 194 | 0,0% | 100,0% |
Исходя из данных таблицы 5 нужно отметить снижение собственных средств в структуре пассивов с 37,5% до 20,7%, но в то же время увеличение краткосрочных кредитов, что является достаточно важным моментом для развития фирмы. В то же время растут задолженности компании перед своими работниками (43,2%) и по соц. обеспечению (5,2%), что является негативном моментом. В то же время снизилась задолженность перед госбюджетом на 31,7%. В целом объем пассивов возрос на 100194 тыс. рублей.
Таблица 6. Оценка эффективности использования заёмных источников в 2006 г.
| № | Показатель | без использования заёмных источников | с использованием заёмных источников |
| 1 | Активы | 590 745 | 943 462 |
| 2 | Собственный капитал | 117 560 | 470 277 |
| 3 | Заёмный капитал | 190292 | 470 277 |
| 4 | Прибыль до уплаты процентов и налога на прибыль | 56 298 | 56 298 |
| 5 | Рентабельность актива | 10% | 6% |
| 6 | Рентабельность СК | 48% | 12% |
| 7 | Проценты за кредит | 38058 | 94055 |
| 8 | Налог на прибыль | 19704,3 | -13215,09 |
| 9 | Чистая прибыль | 36 594 | -24 542 |
| 10 | Рентабельность СК по чистой прибыли | 31% | -5% |
Оценивая эффективность заемных источников можно придти к обратному выводу – что они используются не слишком эффективно. Так рентабельность активов с заемными источниками составляет всего 6%, в то время как рентабельность активов без заемных средств составляет 10%. Рентабельность собственного капитала с заемными источниками составляет всего 12% против 48% рентабельности капитала без источников. Сильно отличаются показатели рентабельности собственного капитала по чистой прибыли, так как показатель этой прибыли с учетом использования заемных источников крайне низок – -24542 тыс. рублей, т.е. имеется не прибыль, а убыток.
Таблица 7. Структура имущества организации