Предприятие находится в кризисном финансовом состоянии, при котором нарушается платежный баланс, но сохраняется возможность восстановления равновесия платежных средств и обязательств, за счет привлечения временно свободных источников средств, так как для формирования запасов было недостаточно привлечения только собственных оборотных средств и долгосрочных кредитов и займов.
Список используемой литературы
1. Закон РФ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21 ноября 1996г.
2. План счетов бухгалтерского учета.
3. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры, связанные с банкротством. – М.: «Ось-89»,2000г.
4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник.- 2-е изд., исп. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2003.
5. Финансы: Учеб. Пособие / Под ред. проф. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 1998г.
6. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: «ИНФРА-М», 1998.
Приложение
Бухгалтерский баланс
| Показатели | Код статьи | Абсолютные показатели | |
| Начало года | Конец года | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| АКТИВ | |||
| 1. Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы | 110 | 3 060 | |
| Основные средства | 120 | 296 172 | 258 500 |
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 104 178 | 84 366 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 105 612 | |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 55 643 | 54 789 |
| Итого по разделу 1 | 190 | 561 605 | 400 715 |
| 2. Оборотные активы | |||
| Запасы, в том числе: | 210 | 7 335 165 | 6 049 801 |
| сырье, материалы и др. аналогичные ценности | 211 | 6 972 650 | 5 397 104 |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 296 280 | 569 160 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 42 999 | 29 865 |
| товары отгруженные | 215 | 12 100 | 41 677 |
| расходы будущих периодов | 216 | 6 972 | 7 805 |
| прочие запасы и затраты | 217 | 4 164 | 4 190 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 296 276 | 241 550 |
| Дебеторская задолженность(платежи по которой ожидаются через 12 месяцев) | 230 | 163 238 | 419 126 |
| Дебеторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) | 240 | 658 984 | 150 364 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 296 111 | 660 173 |
| Денежные средства | 260 | 65 818 | 126 014 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 4 969 | |
| Итого по разделу 2 | 290 | 8 815 592 | 7 651 997 |
| Баланс | 300 | 9 377 197 | 8 052 712 |
| ПАССИВ | |||
| 3. Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | 410 | 120 000 | 1 000 000 |
| Добавочный капитал | 420 | 1 892 377 | 2 264 813 |
| Резервный капитал | 430 | 174 758 | 206 005 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 152 489 | 302 005 |
| Итого по разделу 3 | 490 | 2 339 624 | 3 773 668 |
| 4. Долгосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 510 | 47 067 | 118 395 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 520 | ||
| Итого по разделу 4 | 590 | 47 067 | 118 395 |
| 5. Краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 610 | 2 960 | 18 075 |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 620 | 5 199 470 | 3 286 021 |
| поставщики и подрядчики | 621 | 4 191 270 | 2 419 130 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 269 167 | 178 161 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 295 359 | 120 530 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 416 674 | 254 553 |
| прочие кредиторы | 625 | 313 647 | |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | 1 503 660 | 461 593 |
| Доходы будущих периодов | 640 | 258 561 | 427 515 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 25 855 | 12 445 |
| Итого по разделу 5 | 690 | 6 990 506 | 4 160 649 |
| Баланс | 700 | 9 377 197 | 8 052 712 |
| Отчет о прибылях и убытках | |||
| Показатель | За прошлый год | За отчетный год | |
| 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС) | 3 560 479 | 4 187 906 | |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 3 000 506 | 3 227 526 | |
| Валовая прибыль | 559 973 | 960 380 | |
| Коммерческие расходы | 53 965 | 60 825 | |
| Управленческие расходы | 42 742 | 29 824 | |
| Прибыль (убыток) от продаж | 463 266 | 869 731 | |
| 2. Прочие доходы и расходы | |||
| Проценты к получению | 30 693 | 169 316 | |
| Проценты к уплате | |||
| Доходы от участия в других организациях | 576 246 | 466 831 | |
| Прочие операционные доходы | 6 926 | 15 005 | |
| Прочие операционные расходы | 603 230 | 1 003 739 | |
| Внереализационные доходы | 59 804 | 283 105 | |
| Внереализационные расходы | 333 062 | 602 406 | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 200 643 | 197 843 | |
| Текущий налог на прибыль | 48 155 | 47 483 | |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 152 488 | 150 360 | |
| Численность персонала (человек) | 15 | 16 | |
| Количество реализованной продукции (штук) | 10 000 | 11 000 | |
| Доля материальных затрат в себестоимости продукции | 70% | 75% | |
| Доля переменных затрат в материальных затратах | 90% | 95% | |
| Доля ФОТ в себестоимости продукции | 15% | 15% | |
| Доля пременных затрат в ФОТ | 70% | 90% | |
| Доля амортизации в себестоимости продукции (100% постоянные затраты) | 3% | 4% | |
| Доля постоянных затрат в прочих затратах | 99% | 99% | |