Таблица 7. Динамика выпуска и реализации продукции
| Показатели | 2005г | 2006г | 2007г | Отклонение +/-, тыс. руб. | Тр,% |
| 1. Объем ТП, тыс. руб.: в действ. ценах в сопост. ценах | 379590 379590 | 410952 367906,89 | 436351 387916,04 | 56761 8371,04 | 114,95 102, 19 |
| 2. Объем РП, тыс. руб.: в действ. ценах в сопост. ценах | 395833 395833 | 422040 377833,48 | 447978 398700,42 | 52142 2867,42 | 113,17 100,72 |
Из данных таблицы следует, что на предприятии выпуск ТП в 2007 г. по сравнению с 2005 г. увеличился в действующих ценах на 56761 тыс. руб. или на 14,95%. Кроме того, отметим увеличение РП на 52142 или на 13,17%. Также имеет место разница между РП и ТП, что объясняется изменением остатков ГП на начало и конец года на складе, а также изменением объема отгруженной, но не оплаченной продукции, а именно его снижением.
Таблица 8. Выполнение плана по ассортименту, тыс. рублей
| Наименование продукции | 2005г | 2006г | 2007г | Темп роста,% | 2007 г. в 2005 г. |
| Хлебобулочные | 277324 | 323592 | 352917 | 127,25 | 352917 |
| Кондитерские | 72144 | 68853 | 71571 | 99,2 | 72144 |
| Макаронные | 30122 | 18507 | 11863 | 39,38 | 30122 |
| ИТОГО: | 379590 | 410952 | 436351 | 114,95 | 455183 |
Коэффициент выполнения плана по ассортименту = (факт в пределах плана/базисный выпуск) *100% = (455183/379590) *100% = 119,91%,
Из таблицы следует, что при выполнении плана по производству на 114,95%, план по ассортименту выполнен на 119,91%. Основными причинами расхождения между темпом роста и коэффициентом выполнения плана по ассортименту являются снижение производства макаронных изделий на 18259 тыс. руб.
Причинами невыполнение плана по ассортименту могут быть: конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, недостатки в материально-техническом снабжении, недостатки в обеспечении квалифицированными кадрами, наличие простоев, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам, недостатки в организации производства, недостатки в системе управления и т.п.
Таблица 9. Анализ влияния структуры на выпуск продукции, тонн
| Наименование продукции | Выпуск продукции, тыс. руб. | Структура,% | Факт при пл. структ. | Зачтено выполнение | ||||
| 2005г | 2006г | 2007г | 2005г | 2006г | 2007г | |||
| Хлебобулочные | 277324 | 323592 | 352917 | 73,06 | 78,74 | 80,88 | 343582,78 | 343582,78 |
| Кондитерские | 72144 | 68853 | 71571 | 19 | 16,76 | 16,4 | 73132,423 | 71571 |
| Макаронные | 30122 | 18504 | 11863 | 7,94 | 4,5 | 2,72 | 19635,8 | 11863 |
| ИТОГО: | 379590 | 410949 | 436351 | 100 | 100 | 100 | 436351 | 427016,78 |
Недовыполнение плана по выпуску продукции в результате структурных сдвигов в абсолютном выражении составило 427016,78-436351=9334,22 тыс. руб.
Коэффициент выпуска продукции по базисной структуре = (зачтено выполнение/объем отчетного периода) *100% = (427016,78/436351) *100% =97,86%.
Как видно из таблицы, план по структуре продукции выполнен на 97,86%, то есть допущено отклонение от планируемой структуры на 2,14%. Фактическая доля превышает плановую по выпуску хлебобулочной и кондитерской продукции, а недовыполнение по макаронной продукции. Данные изменения могут происходить из-за недостатка сырья или за счет изменения спроса на различную продукцию.
Таблица 10. Анализ выпуска продукции по кварталам, тонн
| Квартал | 2005г | 2006г | 2007г | Факт в пределах плана | Коэффициент ритмичности |
| 1 | 7091 | 7091 | 6766 | 6766 | 0,95 |
| 2 | 7224 | 7224 | 7417 | 7224 | 1 |
| 3 | 7549 | 7549 | 7392 | 7392 | 0,97 |
| 4 | 7622 | 7622 | 6959 | 6959 | 0,91 |
| ИТОГО: | 29486 | 29486 | 28534 | 28341 | 0,96 |
Анализ выпуска продукции по кварталам показал, что предприятие работает неритмично, т.к коэффициент ритмичности составил 0,96, т.е. только 96% от планового объема продукции выпущено в пределах установленного графика.
Источники информации - форма № 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов", форма № 1 "Баланс предприятия", форма № 5 "Приложение к балансу предприятия" раздел 2 "Состав и движение основных средств".
Таблица 11. Анализ динамики среднегодовой стоимости ОПФ, тыс. руб.
| Показатели | 2005г | 2006г | 2007г | Отклонение | |
| +/- | % | ||||
| Среднегодовая стоимость основных фондов, всего | 115278 | 140342 | 145233,5 | 29955,5 | 125,98 |
| Производственные фонды | 115278 | 140342 | 145233,5 | 29955,5 | 125,98 |
| Непроизводственные фонды | - | - | - | - | - |
| Непроизводственные фонды отраслей, производящих товары | - | - | - | - | - |
| Непроизводственные фонды отраслей, оказывающих услуги | - | - | - | - | - |
Анализ динамики среднегодовой стоимости основных фондов показал, что их общая стоимость возросла на 25,98%, что составило 29955,5 тыс. руб. Рост производственных фондов говорит о положительных тенденциях развития производственного потенциала предприятия, о расширении его материально-технической базы.
Таблица 12. Анализ наличия состава и структуры основных фондов за 2005г, тыс. рублей
| Основные фонды по группам | На начало года | На конец года | Абсолютное отклонение | Структура,% | ||
| на начало года | на конец года | отклонение | ||||
| 1 Основные фонды, всего | 112526 | 118031 | 5505 | 100 | 100 | - |
| 2 Производственные фонды | 112526 | 118030 | 5505 | 100 | 100 | - |
| -здания | 36763 | 37060 | 297 | 32,67 | 31,39 | -1,28 |
| -сооружения | 7181 | 7187 | 6 | 6,38 | 6,09 | -0,29 |
| -машины и оборудование | 48380 | 48675 | 295 | 42,99 | 41,24 | -1,75 |
| -транспортные средства | 11086 | 14302 | 3216 | 9,85 | 12,12 | 2,27 |
| -хозяйственный инвентарь | 9116 | 10807 | 1691 | 8,1 | 9,16 | 1,06 |
| -прочее | - | - | - | - | - | - |
| Активная часть | 68582 | 73784 | 5202 | 60,94 | 62,51 | 1,57 |
| Пассивная часть | 43944 | 44247 | 303 | 39,05 | 37,49 | -1,56 |
| 3 Непроизводственные фонды | - | - | - | - | - | - |
Анализ наличия состава и структуры основных фондов за 2005 год показал, что производственные фонды в 2005 году выросли на 5505 тыс. руб. и главным образом за счет активной части. При этом, доля активной части динамики выросла на 1,57%.
Наибольший удельный вес в структуре производственных фондов занимает активная часть и в динамике доля пассивной части уменьшается.
В производственных фондах наибольший удельный вес занимают машины и оборудование = 41,24%, однако доля их снижается с 42,99% до 41,24%, т.е. на 1,75% при одновременном росте стоимости и доли транспортных средств (на 2,27%) и хозяйственного инвентаря (на 1,06%)
Из пассивной части преобладают здания, однако, несмотря на увеличение их стоимости на 297 тыс. рублей, доля снижается с 32,67% до 31,39%, т.е. на 1,28%. В целом по предприятию доля пассивной части снизилась за 200 год на 1,56% и составила 37,49%. Это свидетельствует об ухудшении условий для нормального протекания процесса.
Таблица 13. Анализ наличия состава и структуры основных фондов за 2006г, тыс. рублей
| Основные фонды по группам | На начало года | На конец года | Абсолютное отклонение | Структура, % | ||
| на начало года | на конец года | отклонение | ||||
| 1 Основные фонды, всего | 143344 | 137340 | -6004 | 100 | 100 | - |
| 2 Производственные фонды | 143344 | 137340 | -6004 | 100 | 100 | - |
| -здания | 56142 | 55174 | -968 | 39,17 | 40,17 | 1 |
| -сооружения | 9596 | 7665 | -1931 | 6,69 | 5,58 | -1,11 |
| Пассивная часть | 65738 | 62839 | -2899 | 45,86 | 45,75 | -0,11 |
| -машины и оборудование | 52367 | 50030 | -2337 | 36,53 | 36,43 | -0,1 |
| -транспортные средства | 14140 | 14790 | 650 | 9,86 | 10,77 | 0,91 |
| -хозяйственный инвентарь | 11099 | 9681 | -1418 | 7,74 | 7,05 | -0,69 |
| -прочее | - | - | - | - | - | - |
| Активная часть | 77606 | 74501 | -3105 | 54,14 | 54,25 | 0,11 |
| 3 Непроизводственные фонды | - | - | - | - | - | - |
Анализ наличия состава и структуры основных фондов за 2006 год показал, что производственные фонды в 2006 году снизились на 6004 тыс. руб.