Аналіз та планування трудових показників (стр. 5 из 8)
Порівнянням фактичних і планових значень установлюється процент виконання (невиконання) плану.
Попередній аналіз продуктивності праці можна зробити, виходячи з даних таблиці 1.1 та таблиці 1.7. Розрахуємо вимірник робочого часу за допомогою формул (1.9), (1.10), (1.11) .
(1.9) 
(1.10) 
(1.11)де Дф – фактично відпрацьовані години (реальна кількість відпрацьованих днів)
Тзм – дійсна тривалість зміни.
Результати розрахунків зводимо в таблицю 1.8
Таблиця 1.8 - Продуктивність праці робітників
| Вимірник робочого часу (одиниця вимірювання) | Середній виробіток | Індекси | ||||
| базис | план | Звіт | план/ базис | звіт/ план | звіт/ базис | |
| Людино-рік | 4963,986 | 5069,739 | 5267,162 | 1,0213 | 1,0389 | 1,0611 |
| Людино-день | 23,121 | 23,569 | 24,510 | 1,0194 | 1,0399 | 1,0601 |
| Людино-година | 2,976 | 3,033 | 3,167 | 1,0194 | 1,0439 | 1,0642 |
За отриманих результатів, розміщених у таблиці 1.1, 1.8, можна зробити висновки:
1) скорочення трудомісткості випуску продукції, передбачене планом, становило:
% ,а фактична (звітна) трудомісткість знизилася на:
%В результаті зниження трудомісткості приріст продуктивності праці (виробіток) у звітному періоді в порівнянні з базисним склав 6,11%; у звітному періоді в порівнянні з плановим – 3,89%. (із табл.1.1).
2) Поліпшення фонду внутрішньозмінного часу дозволив підвищити середньоденний виробіток на 6,01% замість намічених 1,94%, тобто план з виробітку перевиконано на 3,99%.
3) Поліпшення використання цілоденного фонду робочого часу дозволило підвищити середньорічний виробіток на 6,42% замість намічених 1,94 %. Таким чином, план перевиконано на 4,39 %.
В економічній роботі на підприємстві частіше користуються методикою аналізу продуктивності праці за групами факторів (чинників) і встановлюється їх вплив на ріст продуктивності праці через відносну економію робочої сили, яка визначається за формулою 1.12:
(1.12)де ЕЧпр - відносна економія чисельності працюючих (робітників), чол;
Чпрпл - планова чисельність працюючих (робітників), чол.
Всі фактори росту продуктивності праці поділяються на трудоутворюючі та трудозберігаючі. Вплив трудозберігаючих чинників виявляється в зниженні трудомісткості виробництва продукції та підвищенні її якості. А вплив трудоутворюючих - через зниження втрат чисельності робітників, становив:
а) в порівняння з базисом:
(1.13)Де Чрзв - чисельність робітників у звітному періоді, чол;
Фрчзв , Фрчбаз - відповідно фонди робочого часу у звітному та базисному періодах, дні.
Для робітників:
чол.Для працюючих:
чол..б) в порівнянні з планом:
(1.14)Для робітників:
чол.Для працюючих:
чол..Далі розраховується ріст продуктивності праці ΔПП%:
(1.15)Для робітників:
; 
Для працюючих:
; 
Таким чином, у робітників у звітному періоді відносно базисного продуктивність праці збільшилась на 0,096%, відносна економія робочої сили склала 8 чоловік; у звітному періоді відносно планового продуктивність праці зменшилась на 0,096%, спостерігався приріст робочої сили на 8 чоловік.
Для працюючих на підприємстві в цілому ці показники відрізняються несуттєво. Так, у звітному періоді по відношенню до базисного продуктивність праці збільшилась на 0,092% при відносній економії у 9 чол., а по відношенню до планового періоду – продуктивність праці знизилась на 0,092% спостерігався приріст робочої сили на 9 чоловік
1.4 Аналіз заробітної плати
Заробітна плата - один з головних елементів економіки підприємства, за допомогою якого здійснюється взаємозв'язок і взаємозалежність всіх трудових показників з усіма іншими показниками господарської діяльності.
Метою аналізу заробітної плати на підприємствах є виконання ступеню економічної доцільності витрачання заробітної плати з тим, щоб не допустити зниження темпів накопичень та розширеного відтворення. Порушення пропорцій між грошовим обігом, товарними фондами та платіжним попитом також намагаються запобігти за допомогою аналізу заробітної плати.
Аналіз використання фонду заробітної плати починається з вивчення економії або перевитрати фонду за категоріями персоналу і по всьому ПВП. Розрізняють абсолютну та відносну економію (перевитрату) заробітної плати.
Абсолютна економія визначається за формулою 1.16:
(1.16)Де ФЗПзв, ФЗПпл, ФЗПбаз - відповідно фонди заробітної плати у звітному, плановому та базисному періодах, тис. грн.
Ea, Па - відповідно економія та перевитрата заробітної плати, тис. грн.
Визначимо абсолютну економію (перевитрату) фонду заробітної плати звітного періоду в порівнянні з плановим та планового з базовим періодом для кожної категорії.
Звіт у порівнянні з планом:
а) робітники:
Пароб=47568,32-46268=1300,32 тис.грн
б) керівники та спеціалісти:
Пакер=5088,704-4949,6=139,104 тис.грн
в) службовці:
Пасл=1880,608-1829,2=51,408 тис.грн
г) інший персонал:
Паінші=774,368-753,2= 21,168 тис. грн
д) ПВП:
ПаПВП=55312-53800= 1512тис. грн
План у порівнянні з базисом:
а) робітники:
Пароб=46268-44548=1720 тис.грн
б) керівники та спеціалісти:
Пакер=4949,6-4765,6=184 тис.грн
в) службовці:
Пасл= 1829,2-1761,2= 68 тис.грн
г) інший персонал:
Паінші=753,2-725,2=28 тис. грн
д) ПВП:
ПаПВП=53800-51800=2000 тис. грн
Виходячи з отриманих розрахунків, бачимо, що на підприємстві по кожній категорії персоналу окремо, а також по всьому промислово-виробничому персоналу спостерігається перевитрата заробітної плати.
Аналізуючи показники бачимо, що перевитрата була запланована (виходячи з відношення показників у плановому та базовому періодах), але фактично вона перевищила запланований рівень (виходячи з співвідношення звіт/план).
Для того, щоб більш детально проаналізувати фонд зарплати, розрахуємо показник відносної економії (перевитрати), яка враховує перевиконання або невиконання плану з обсягу виробництва. Вона визначається шляхом порівняння фактичного (звітного) фонду зарплати з плановим (базисним) фондом, скоректованим на темп зростання обсягу продукції за допомогою формули 1.17:
Евд (Пвд) = ФЗПзв – ФЗПпл · (1 + К·Н), (1.17)
де Евд - відносна економія фонду заробітної плати (-);
Пвд - відносна перевитрата (+);
К - приріст обсягу виробництва,
Н - норматив приросту фонду заробітної плати на один відсоток приросту обсягу виробництва, Н = 0,4;
Qзв, Qпл, Qбаз - ообсяги виробленої продукції відповідно у звітному, плановому та базисному періодах.
Відносну економію (перевитрату) визначаємо також для кожної категорії та ПВП в цілому.
Звіт у порівнянні з планом:
а) робітники:
Пвдроб = 47568,32-46268(1+0,052*0,45)= 217,649 тис. грн
б) керівники та спеціалісти:
Пвдкер = 5088,704-49496(1+0,052*0,45)= 23,283тис. грн
в) службовці:
Пвдсл = 1880,608-1829,2(1+0,052*0,45)= 8,605 тис. грн
г) інший персонал:
Пвдінші = 774,368-753,2(1+0,052*0,45)= 3,543 тис. грн
д) ПВП:
ПвдПВП=55312-53800(1+0, 0,052*0,45)= 253,08 тис. грн
План у порівнянні з базисом:
а) робітники:
Пвдроб = 46268-44548(1+0,011*0,45)= 1499,4874 тис. грн
б) керівники та спеціалісти:
Пвдкер = 49496-4765,6(1+0,011*0,45)= 160,41 тис. грн
в) службовці:
Пвдсл = 1829,2-1761,2(1+0,011*0,45)= 59,282 тис. грн
г) інший персонал:
Пвдінші =753,2-725,2(1+0,011*0,45)= 24,41 тис. грн
д) ПВП:
ПвдПВП=53800-51800(1+0,011*0,45)= 1743,59 тис. грн