Экономический анализ (стр. 5 из 9)

5) Коэф-т соотношения мобильных и иммобилизованных ср-в- показывает сколько в необоротных ср-в приходится на 1 рублю оборотных активов, рассчитывается= оборотные ср-а / в необоротные активы

Чем выше значение, тем больше ср-в п/п вкладывает в оборотные активы.

6) Коэф-т прогноза банкротства- показывает долю чистых оборотных активов в ст-ти всех ср-в п/п, рассчитывается= оборотные активы – краткосрочные пассивы / имущество п/п

Тема 2.5: Обобщения анализа деят-ти п/п

Вопрос 1: Определение класса кредитоспособности заемщика

На законодательном этапе эк-ого анализа заемщика дается обоснование принадлежности п/п к опр-му классу и подготавливаются рекомендации на осн-ии к-ых принимается решение о выдаче кредита по данным анализа, оговариваются все результаты проведенной анаал-ой работы. Промежуточные выводы выставляются в логическую цепочку и на осн-ии этого составляется заключение, при этом во многих случаях для получения обобщенной оценки деят-ти п/п исп-ся рейтинговые оценки.

Бальные- основывается на формуле средневзвешенной, а так же могут быть др. рейтинги.

Осн-ые этапы методики комплексной сравнительной рейтинговой оценки:

1) сбор и анал-ая обработка исходной инф-ии за анализированный период.

2) обоснование системы показателей используемых для оценки финансового состояния п/п

3) расчет итогового показателя рейтинговой оценки

4) классификация (ранжирование) п/п по рейтингу.

Вопрос 2: Рейтинговая оценка клиента

Для опр-ия класса кредитоспособности исп-ся min 5 показателей. По данным каждого показателя заемщик относится к одной из категорий на осн-ии след-их кретериев.

Показатели	1 категория	2 категория	3 категория
Коэф-т абсолютной ликвидности	0,5	От 0,5 до 0,2	< 0,15
Коэф-т уточненной ликвидности	1	От 0,5 до 1	< 0,5
Коэф-т покрытия	2	От 1 до 2	< 1
Коэф-т соотношения заемных и собственных ср-в	< 07	От 1 до 0,7	> 1
Рентабильность объема продаж	> 0,15	Не < 0,15	Если значение < 0,15, то п/п нерентабельно

Согласно данной таблицы кредитный раб-к банка рассчитывает сумму баллов по методике при к-ой удельный вес каждого показателя в общей сумме рассмотренных коэф-ов банк опр-ет и утверждает самостоятельно.

В зависимости от суммы баллов приносящих каждым показателем рассчитывается общая сумма баллов к-ая опр-ет потенциального заемщика к опр-му классу кредитоспособности.

К 1-му классу относятся клиенты к-ые набрали 150 баллов, ко 2-ой от 151 до 250 баллов, а к 3-му свыше 251 балла. В зависимости от класса кредитоспособности банк опр-ет условия кредитования (т.е. опр-ет сумму, срок, % ставку и т.д.) и выносит решение о выдаче кредита к-ый может быть положительным или отрицательным.

Устанавливая рейтинг п/п, банк опр-ет степень риска не возврата кредита или степень риска оказаться п/п банкротом.

Тема 3.1: Анализ собственных и привлеченных ср-в банка

Вопрос 1: Капитал банка и анализ его величины

Собственный кап-л банка- это базовый показатель на осн-ии к-ого рассчитывается большинство эк-их нормативов. Расчет собственных ср-в банка опр-ся положением 215 П «О методике расчета собственных ср-в КО».

В нем указаны, что кап-л банка состоит из основного кап-ла и дополнительного.

Осн-ой кап-л рассчитывается= У/К + эмиссионный доход + безвозмездно переданное имущество + часть фондов банка + часть прибыли текущего года + часть резерва от обесценения акций и долей участия + прибыль прошлых лет – не мат-ые активы – собственные выкупленные доли – доли участников пришедшие банку – непокрытые убытки прошлых лет – убыток текущего года

Сумма доп-ого кап-ла рассчитывается= прирост ст-ти имущества за счет переоценки + часть РВПС + фонды сформированные в текущем году + прибыль текущего года + часть привилегированных акций по к-ым идет накопление недополученных дивидендов + прибыль предшествующего года – сумма не до созданного резерва – просроченная Дт-ая задолженность более 30 дней – часть вложения для инвестирования

Вопрос 2: Оценка достаточности кап-ла банка, коэф-т Кука

Достаточность кап-ла отражает общую оценку надежности банка, а также степень его подверженности. Следовательно осн-ой принцип достаточности кап-ла закл-ся в том, что размер собст-ого кап-ла должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Поэтому банк должен учитывать, что излишек выпуска акций отрицательно влияет на деят-ть банка.

Поэтому руководство банка стремится найти оптимальное соотношение м/у величиной кап-ла и другими параметрами деят-ти банка. Мера ответственности банка ограничивается его кап-ом следовательно адекватность кап-ла банка опр-ет доверие общ-ва конкретному банку и к банк-ой системе в целом.

Кроме того этот показатель находится под контролем гос-ва в лице ЦБР. Поддержание достаточного уровня совокупного кап-ла явл. одним из условий стабильности банк-ой системы. При этом сумма необходимого кап-ла зависит от риска, к-ый берет на себя банк. Методологическую основу банк-ого кап-ла рассматривали и обсуждали в меж-ых фин-ых орг-ях.

Цель обсуждений заключалось в выработки общих критерий в достаточности кап-ла приемлемых для банков независимо от страновой принадлежности. В 1988 году было заключено Базельское соглашение (в Швейцарии) о меж-ой унификации расчетом кап-ла и стандартом кап-ла.

Это соглашение ввело в практику норматив достаточности кап-ла, этот коэф-т наз. коэф-т Кука. Соглашение вступило в силу в 1993 году и по наст-ее время этот показатель исп-ся в качестве ориентира для ЦБ.

Коэф-т Кука распространяется только на меж-ые банки, он устанавливает минимальное соотношение м/у кап-ом банка и его балансовыми и за балансовыми активами взвешенными по степени риска, по нормам действующим в стране. В экономико-развитых странах коэф-т установлен на уровне 8%.

В наст-ее время разработанные рекомендации по расчету норматива достаточности кап-ла с учетом %-ого и рын-ого риска.

В Российской практики порядок расчета норматива установлен инструкцией 110 И «О обязательных нормативов банка», а также в соответствии с положением 215 П «О методике опр-ия собст-ых ср-в (кап-ла) КО». В этих док-ах установлен порядок расчета абсолютной и относительной величины кап-ла, а также установкой минимальной суммы У/К, а также его распределение на осн-ой и доп-ый кап-л.

Расчет норматива № 1 (Н1) начинается с опр-ия абсолютной величины кап-ла, затем считают величину кредитного риска по активам, по условным обязательствам, по срочным сделкам, по величине рын-ого риска.

Для опр-ия качества состава собст-ых ср-в опр-ся коэф-т иммобилизации= сумма иммобилизации / сумма собст-ых ср-в.

Снижение этого коэф-та в динамике харак-ет рост доходов. Важным явл. коэф-т эффективности исп-ия собст-ых ср-в банка, он указывает сколько приходится собст-ых ср-в на 1 рубль кредитных вложений.

Коэф-т эффективности исп-ия собст-ых ср-в= собст-ые ср-а банка / сумма кредитных вложений.

Банки опр-ют соотношение собст-ых ср-в и суммы рисковых активов. Для этого введен норматив согласно инструкции 110 И № 12.

Вопрос 3: Структура источников ср-в банка и ее анализ

Анализ структуры баланса необходимо начинать с пассива т.к. он харак-ет источники ср-в банка. Пассив в значительной степени предопределяет условия, формы и направления исп-ия ресурсов т.е. состав и структуру активов.

К осн-ым статьям пассива относятся:

- уставный фонд

- резервный фонд

- др. фонды банка

- ср-а на расчетных и текущих счетах клиента, а также вклады, депозиты и кредиты банков, а также ср-а в расчетах и др. статьи.

Все пассивы можно разделить на 2 осн-ые группы:

1) собст-ый кап-л банка

2) привлеченные и заемные ср-а

Анализ структуры пассива начинают с выявления размера собст-ых ср-в банка и опр-ия их доли в общей сумме баланса т.к. на первоначальном этапе работы банка собст-ый кап-л явл. единственным источником ресурсов банка.

Н1= размер собст-ых ср-в / сумма активов, взвешенных по уровню риска

Н1= К / SumKpi (Ai- Pki) + код 8930 + код 8957 + КРВ + КРС код 8992 + РР * 100%

К- собст-ые ср-а

Kpi- коэф-т риска i-ого актива

Ai- i-й актив банка

Pki- величина риска

КРВ- величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера

КРС- величина кредитного риска по срочным сделкам

РР- величина рын-ого риска

Н12=SumKинi / K * 100%

25%

Кинi- величина i-ой инвестиции банка в акции др. юр. лиц.

Норматив регулирующий совокупный риск вложений банка в акции др. юр.лиц и опр-ет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций др. юр.лиц к собст-ым ср-ам банка.

Размер базисного кап-ла должен быть не менее 50% от общего объема кап-ла. Большое значение при анализе структуре пассива имеет опр-ие размера собст-ых ср-в банка.

Собст-ые ср-а банка подразделяются:

- собственные ср-а Брутто

- собст-ые ср-а Нетто

Собст-ые ср-а Брутто состоят из сумм собст-ые ср-а Нетто + иммобилизованные собст-ые ср-а.

Сумма иммобилизации ср-в, если будет расти, то будет снижаться доходность деят-ти банка.

Согласно инструкции 110 И сущ-ет ограничение в соотношении ср-в Нетто и Брутто т.е. банк может начать свою работу, если учредители сформировали уставный фонд в сумме 5 млн. евро, но при этом доля мат-ых активов нее должна превышать 20%.

Привлеченные и заемные ср-а банка при этом не принадлежат банку, но участвуют в обороте в качестве источников его активных опер-ий.