Цеха добычи нефти и газа – ЦО 211Б, 221Б, 222Б, 231Б, 241Б,291Б, 292Б.
Структура затрат этих БЕ представляет собой производственные затраты различного характера: зарплата, социальные отчисления, КРС, ПРС, амортизация оборудования, текущий и капитальный ремонты, содержание промыслового оборудования и т.п.
Зона ответственности цехов добычи охватывает скважины (включая нагнетательные с блоками гребенками), кусты скважин, и часть нефтесбора от кустов до ДНС, а также административные и производственные базы, здания и помещения (АБК, промысловые склады и т.д.).
Цеха добычи не должны кодировать затраты на сами ДНС, так как их обслуживание находится в ведении ЦППН. Если затраты относятся ко всему нефтепромыслу или участку месторождения, то для этого должны использоваться МВЗ "Зона охвата ДНС ХХ", а не ДНС, т.к. в данном случае ДНС представляет собой только саму станцию, а не прилегающие к ней объекты.
Если издержки имеют общецеховой характер (например, содержание дороги, соединяющей несколько ДНС и кустов, обслуживание телеметрии для всех кустов того или иного цеха добычи и т.д.), то их следует относить на МВЗ "Весь ЦДНГ". Это же относится к зарплате цехового персонала (начальников цехов, технологов и т.д.).
Содержание и ремонт цеховых баз и подразделений (в части используемых цехами добычи) следует относить на МВЗ "АБК" или "Производственные цеха и участки".
Структура издержек цехов поддержания пластового давления абсолютно аналогична структуре затрат цехов добычи с той лишь разницей, что зона их ответственности простирается от УПСВ до КНС и до блоков гребенок. МВЗ должны использоваться в разрезе КНС, водозаборов и "Всего ЦППД".
Содержание и ремонт производственных помещений, используемых ППД, должны быть закодированы на МВЗ "АБК" или "Производственные цеха и участки".
Внутренние обслуживающие подразделения
Данные подразделения обслуживают "внутренних клиентов".
Оперативная смета затрат на внутренние обслуживающие подразделения служит для:
- контроля затрат;
- составления бюджета каждой бюджетной единицы и финансового плана ТНК-Нягань;
- определения стоимости внутренних услуг данного подразделения.
Внутренние обслуживающие подразделения разбиваются по двум группам.
Ремонтный цех: Ремонтный цех обслуживает и проводит ремонт основных средств других БЕ. Цех капитального ремонта и обслуживание трубопровода вляется Ремонтными цехами.
Вспомогательное производство и вспомогательные услуги:
ЦППСН, Цех по сбору и транспортировке газа, Участок завозы-вывоза и ЦНИПР являются вспомогательным производством и вспомогательными услугами. Эти подразделения оказывают услуги неремонтного характера.
При планировании и кодирование затрат, Ремонтные цеха должны выделить ТМЦ и оборудование, которые можно кодировать прямо на "внутренних клиентов". См. раздел по планированию МТР ниже.
411Б ЦКТРТ: Участок №1
412Б ЦКТРТ: Участок №2
Затраты Ремонтных цехов разделяются в двух категориях
Затраты, входящие в расчет стоимости единицы услуг данного подразделения.
При расчете стоимости внутренних услуг, затраты на зарплату, социальные отчисления, общехозяйственные расходы, транспорт, оборудование и материалы, не относящиеся к объекту ремонта, принимаются в расчет.
Прямые "ремонтные" затраты (ТМЦ, расходуемые во время оказания услуг, строительные материалы, оборудование для установок, и т.п.), которые могут быть отнесены и закодированы на "внутреннего клиента", т.е. на объекта ремонта.
На объект ремонта следует относить только оборудование и инструмент, приобретенные исключительно для проведения работ на данных МВЗ. Если оборудование и инструмент будет использоваться в дальнейшем, то его амортизацию или списание следует относить на общий МВЗ соответствующего ремонтного цеха.
При составлении плана и заполнении первичных форм, "Прямые "ремонтные" затраты" (МТР), кодируются на МВЗ. При кодированиифакта, "Прямые "ремонтные" затраты" (МТР), кодируются на МВЗ – объекта ремонта и должны быть утверждены Владельцем или уполномоченным лицом соответствующего БЕ.
При составление плана, Владелец бюджета или уполномоченные им исполнители обязаны придерживаться таблицы "Сопоставление ЦО,БЕ и МВЗ для кодирования\планирования" приложение № 2.
ЦО - 320Б ЦППСН – 1, 330Б ЦППСН – 2, 291Б ЦСТГ – 1, 292Б ЦСТГ – 1, 421Б Участок завоза-вывоза: Трубная площадка № 1, 422Б Участок завоза-вывоза: Трубная площадка № 1, 514Б ЦНИПР: Лаб. техники и технологии добычи нефти, 515Б ЦНИПР: Лаб. гидродинамических исследований, 516Б ЦНИПР: Лаб. физико-химического анализа
На эти БЕ планируются производственные затраты (зарплата рабочих, социальные отчисления, материалы, амортизацию производственного оборудования, ТМЦ, техосвидетельствование, транспорт, ремонт и содержание собственных баз этих подразделений, и т.д.)
Все вышеперечисленные затраты учитываются при расчете стоимости внутренних услуг этих вспомогательных цехов.
ЦО - 259Б ЦППД: Администрация, 299Б ЦСТГ: Администрация, 419Б ЦКТРТ: Администрация, 429Б Вспомогательное производство: Администрация, 519Б ЦНИПР: Администрация
На эти БЕ планируются административные (зарплата администрации, социальные отчисления, канцтовары, ремонт помещение, амортизация т.д.)
При планировании, общехозяйственные и административные затраты кодируются на МВЗ "Весь ЦНИПР", "Весь ППН" и т.д., если более подробная разбивка невозможна.
Все вышеперечисленные затраты учитываются при расчете стоимости внутренних услуг этих вспомогательных цехов.
Ответственным лицам всех БЕ следует планировать ПОТРЕБНОСТЬ в материалах и оборудовании, а не закупку. Из потребности НЕ следует вычитать остатки на производственных бытовках и складах поскольку данное планирование приведет к перерасходу при сравнении с фактическим списании в производство. При планировании, потребность в материалах и оборудовании следует относить на ЦО конечного потребителя продукции. Например, если Отдел Главного Энергетика планирует оборудование для промысла, то это оборудование должно быть запланировано на ЦО соответствующего промысла. Только материалы и оборудование которые невозможно отнести на отдельный ЦО конечного потребителя (например информационный сервер для всей Организации) следует относить на ЦО заказчика (в данном примере Отдел информационных технологий).
В бюджете БЕ 801Б, входят: все затраты по работе с персоналом, включая: зарплату, общехозяйственные расходы, транспорт, и т.п. Отдел мотивации труда, отдел по работе с персоналом, и образовательный центр, руководство Блок по работе с персоналом; благотворительность, медецинские услуги, обучение сотрудников, массовые и спортивные мероприятия, внутренние соревнования между сотрудниками, гранты студентам. (ПРИ ЭТОМ, по возможности факт и план на эти затраты должен кодироваться на БЕ и МВЗ, использующие эти услуги.);
В бюджете БЕ 150Б, входят: все затраты Блока общих вопросов, включая: зарплату, общехозяйственные расходы, транспорт, содержание и ремонт АБК (административного здания ОАО "ТНК-Нягань, корпус -2, корпус - 3) и соцсфера непроизводственного назначения (коттедж, гостиница "Соболь" до передачи в аренду, и другие объекты соцсферы непроизводственного назначения, не переданные в аренду);
электроэнергия, тепло и вода на АБК (административного здания ОАО "ТНК-Нягань, корпус -2, корпус - 3) и соцсфера непроизводственного назначения (коттедж, гостиница "Соболь" до передачи в аренду, и другие объекты соцсферы непроизводственного назначение, не переданные в аренду);
Следует отметить что этот ЦО также заказывает общехозяйственные материалы и оборудование (канцелярию, медицинское оборудование и пр.) для прочих ЦО. Данные материалы и оборудование должны кодироваться на ЦО заказчиков.
На этот БЕ кодируются все затраты санатория-профилактория. При этом применяется МВЗ 8002 "Нягань: Санаторий-Профилакторий".
После заполнения первичных плановых форм, планово – экономический отдел производит консолидацию данных по бюджетам. Эта процедура занимает не много времени, продукт на базе которого происходит планирование очень гибок и прост в программирование. Консолидация осуществляется простыми формулами Excel такими как: СУММ, СУММЕСЛИ, ВПР, прямыми ссылками. Практически это три формулы, которые используются при планировании в ТНК-Нягань. Для отчетов используется функция "Сводные таблицы", которая позволяет консолидировать, контролировать, проверять данные, как с использованием всей аналитики, так и по конкретной, а также конфигурировать отчетные формы, как по вертикали, так и по горизонтали.
С консолидированных бюджетах структурных подразделений приложение №8, автоматически консолидируются в бюджет предприятия (он идентичен бюджету ЦО).
Для наглядности консолидацию можно рассмотреть на рисунке №1.
После полной консолидации начинается этап закрытия себестоимости. Методика закрытия внутренних служб на основное производство ни чем не отличается от закрытия себестоимости по факту. Одно единственное используются плановые объемы натуральных показателей (добыча нефти, бригада часы, машино-часы, штук-анализа, тонн жидкости, койко-места и т.д.).