Расчет основных разделов текущего плана предприятия (стр. 2 из 4)
Псам = ПОИ / (Ц - СПИ)
1-ый год: Псам Е = 1572 / (1935,2 – 1251) = 2,3 тыс. шт.
5-ый год: Псам Е = 1572 / (2632,8 – 1354,12) = 1,23 тыс.шт.
Используя данные таблицы 4, построим график самоокупаемости продукции Е:
Рис. 1 – График самоокупаемости продукции Е
По графику можно установить, при каком объеме реализации продукции предприятие получит прибыль, а при каком ее не будет. С его помощью мы определили точку, в которой затраты будут равны выручке от реализации продукции. Это точка безубыточного объема реализации или порог рентабельности, ниже которого производство будет убыточным. На первом прогнозном году эта точка расположена на уровне 46% возможного объема реализации продукции. Если пакеты заказов на изделие Е больше 46% (2300 шт.) от его производственной мощности, то завод получит прибыль. На пятом прогнозном году программа безубыточности смещается влево и составляет 1230 шт. (23% от возможного объема реализации). Это связано с тем, что безубыточный объем продаж зависит от суммы постоянных и переменных затрат, а также от уровня цен на продукцию. Суммарные переменные издержки данного вида продукции изменяются прямо пропорционально годовой программе производства. Следовательно, при неизменных постоянных издержках себестоимость изготовления годовой программы изделий Е на 5-ом прогнозном году (5417 шт.) увеличится ровно на сумму переменных издержек, необходимых для изготовления дополнительных 417 единиц данного изделия. Значит, производя больший объем продукции Е, себестоимость каждой единицы продукции уменьшится, т.е. будем иметь экономию на постоянных затратах. Прогнозная цена на 5-ом году в свою очередь увеличится. Из этого следует сделать вывод, что заводу выгодно производить меньший объем продукции по более высокой цене.
Аналогично рассчитаем программу самоокупаемости для товаров Т и В и построим графики самоокупаемости для 1-ого и 5-ого года прогнозирования.
1-ый год: Псам Т = 719 / (3056,2 – 1123) = 0,37 тыс. шт.
5-ый год: Псам Т = 719 / (4157,93 – 1215,57) = 0,24 тыс.шт.
Рис. 2 – График самоокупаемости продукции Т
1-ый год: Псам В = 595 / (2631,4 – 1383) = 0,477 тыс. шт.
5-ый год: Псам В = 595 / (3579,98 – 1497) = 0,286 тыс.шт.
Рис. 3 – График самоокупаемости продукции В
Анализируя графики самоокупаемости продукции В и Т, нужно отметить, что при увеличении годовой программы производства переменные издержки возрастают незначительно по сравнению с тем, как изменяется выручка завода: издержки по продукции
В возросли на 135,3 тыс.руб. в то время, как выручка выросла на 1012,37 тыс. руб. Аналогичная ситуация с продукцией Т: 627,8 тыс.руб. изменения издержек против 2312,53 тыс.руб. увеличения выручки. Программа самоокупаемости на пятом прогнозном году также смещается в сторону уменьшения, т.к. цена на продукцию возрастает. Таким образом, при повышении цен заводу нужно меньше реализовывать продукции, чтобы получить необходимую сумму выручки для компенсации постоянных издержек предприятия.
Каждое предприятие должно стремиться к оптимизации плана, который позволяет снизить долю постоянных затрат на единицу продукции, уменьшить безубыточный объем продаж и увеличить зону рентабельного производства.
1.2 Определение среднегодовой мощности завода и анализ использования действующих мощностей
Производственная мощность предприятия – максимально возможный годовой объем выпуска продукции, который может быть выполнен предприятием при полном использовании наличных производственных ресурсов.
Среднегодовая производственная мощность завода ЖБИ рассчитывается с использованием данных таблицы 2 по формуле:
Мср/год = Мвход. + Мввод.х t / 12 – Мвыбыв. х (12 - t) / 12
Мср/год = 7,9 + 1,5 х 10 / 12 – 2,6 х 1 / 12 = 8,933 тыс. шт.
Рассчитаем, есть ли резерв мощности у данного предприятия. Для определения коэффициента резерва мощности необходимо определить годовую производственную программу завода (Пг):
Пг= 5000 + 700 + 1200 = 6900 шт.
Рассчитаем коэффициент резерва Кр по формуле:
Кр = (Мср/год – Пг) / Мср/год *100%
Кр= (8933 – 6900) / 8933 х 100% = 22,76%
Коэффициент резерва имеет положительное значение, следовательно, имеется избыток мощностей, более того, его значение превышает норматив резерва (5%) в несколько раз.
Это говорит о том, что избыток производственных мощностей настолько велик, что их можно использовать на другие цели организации. Предприятию предлагается следующее:
1. Расширить географические районы деятельности с целью увеличения спроса на выпускаемую продукцию Е, Т, В. Если найдутся новые рынки сбыта, можно увеличить объем производства изделий. Это даст возможность увеличить загрузку производственных мощностей предприятия, и следовательно, улучшить эффективность использования основных фондов завода.
2. Освоить производство новой продукции Х, характерную для данного производства, годовая программа которой будет составлять 1000 шт. Предварительно необходимо провести тщательный анализ спроса на данный вид продукции и анализ конкурентной среды.
Программу деятельности завода на очередной период необходимо составлять, исходя из полной загрузки производственной мощности и учитывая возможный рост производительности труда и фондоотдачи.
3. В случае стабильного спроса на продукцию (Е, Т, В, Х), оставшиеся неиспользуемые основные производственные фонды можно сдать в аренду или использовать в качестве лизингового имущества в сделках оперативного лизинга.
Потенциальные лизингополучатели – это небольшие частные предприятия, изготавливающие аналогичную продукцию, не имеющие больших средств для инвестиций в основной капитал, и большие предприятия того же профиля, имеющие изношенные и устаревшие фонды.
Завод, являясь лизингодателем, устанавливает более высокую процентную ставку, чем при финансовом лизинге, т.к. не имеет полной окупаемости стоимости сдаваемого имущества и не застрахован от коммерческих рисков. Однако договор об аренде при оперативном лизинге может быть, расторгнут в любой момент в рамках срока его действия.
В случае резкого возрастания спроса на выпускаемую продукцию завод будет иметь запас производственной мощности, которая, в свою очередь, во время неиспользования не лежит «мертвым грузом», а приносит доход.
1.3 Расчет плана производства продукции в основных цехах завода ЖБИ
Таблица 7
| Наиме-нованиеизделий | Ед. изм. | Количество продукции в натур. выражении | Норма расходов полуфабрикатов, включая планируемые отходы | План производства в основных цехах | |||
| Бетона, м3/шт | Арматуры, кг/шт | БСЦ, тыс.м3(гр4хгр5) | Арма-турный, т(гр4хгр6)1000 | Формовочный, шттыс.м3 | |||
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Е | шт | 5000 | 0,76 | 15,1 | 3800 | 75,5 | 5000 |
| 3800 | |||||||
| Т | шт | 700 | 1,86 | 144 | 1302 | 100,8 | 700 |
| 1302 | |||||||
| В | шт | 1200 | 0,9 | 89,3 | 1080 | 107,16 | 1200 |
| 1080 | |||||||
Примечание: Исходные данные граф 5 и 6 берутся из таблицы 3
1.4 Расчет плана производства и реализации продукции завода ЖБИ на 2005 год
Ср = Стов + Состн.г. – Состк.г.
Где Стов – стоимость товарной продукции
Состн.г. – стоимость ожидаемых остатков нереализованной продукции на начало года (принимаем равной 4% от стоимости товарной продукции (по плану))
Состк.г. – стоимость ожидаемых остатков нереализованной продукции на конец года (принимаем равной 3% от стоимости товарной продукции (по плану))
Таблица 8 План производства и реализации продукции завода ЖБИ на 2005 год
| Наим. про-дукции | Ед. изм. | Кол-во продук-ции в натур. выражении | Оптовая цена за ед-цу продукции, руб. | Валовая продукция в сравнимых ценах, тыс.руб. | Товарная прод. по плану в действ. ценах, тыс.руб.(гр4хгр7) | Стои-мость реал. прод., тыс.руб.(Ср) | Процент роста объема прод. q, %(гр9/гр8) | Резерв мощности, %(Кр) | |||
| пл | Ф | На 1.01.2000 (сравнимая) | действующая | пл(гр4хгр6) | Ф(гр5хгр6) | ||||||
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| Е | шт | 5000 | 4300 | 1500 | 1935,2 | 7500 | 6450 | 9676 | 9772,76 | 86 | 22,76 |
| Т | шт | 700 | 950 | 2450 | 3009 | 1715 | 2327,5 | 2106,3 | 2127,363 | 135,7 | |
| В | шт | 1200 | 1250 | 2100 | 2631,4 | 2520 | 2625 | 3157,68 | 3189,257 | 125,3 | |
| 6900 | 6500 | 11735 | 11402,5 | 14939,98 | 15089,381 | ||||||
Примечания:
1. Стоимость реализуемой продукции Ср рассчитывается по следующей формуле:
Е: Ср = 9676 + 9676х0,04 – 9676х0,03 =9676+ 387,04 – 290,28 = 9772,76 тыс.руб.
Т: Ср = 2106,3 + 84,252 – 63,189 = 2127,363 тыс.руб.
В: Ср = 3157,68 + 126,307 – 94,73 = 3189,257 тыс.руб.
2. Процент роста объема продукции q определяется по формуле:
q = Свалпл / Свалф х 100%