Большая часть текущей дебиторской задолженности приходится на задолженность заказчиков по оплате выполненных работ.
Оставшаяся часть дебиторской задолженности представлена следующими контрагентами:
Структура дебиторской задолженности ООО "ХХХ"
| № п/п | Наименование предприятия | Сумма |
| 1 | ЮРГТУ | 1 075,00 |
| 2 | МУП РЭУ ЖКХ | 12 900,00 |
| 3 | Отдел образования администрации Октябрьского района | 17 700,00 |
| 4 | МУП | 29 841,00 |
| 5 | Управление ФСКН России по Область Х | 49 063,00 |
| 6 | КЭЧ района | 78 041,00 |
| 7 | МТП | 92 659,00 |
| 8 | МТП | 220 317,00 |
| ИТОГО по группе: | 501 596,00 | |
| 1 | ЗАО | 2 453,00 |
| 2 | ОАО | 59 000,00 |
| 3 | ОАО | 65 999,00 |
| 4 | ОАО НПО | 75 824,00 |
| 5 | ОАО | 118 000,00 |
| 6 | ОАО " ГРЭС" | 354 000,00 |
| ИТОГО по группе: | 675 276,00 | |
| 1 | ООО | 9 969,00 |
| 2 | ООО ИПКС | 23 392,00 |
| 3 | ООО | 21 160,00 |
| 4 | ООО | 35 237,00 |
| 5 | ООО | 59 650,00 |
| 6 | ООО " | 66 200,00 |
| 7 | ООО | 82 753,00 |
| 8 | ООО | 134 404,00 |
| 9 | ООО | 300 000,00 |
| 10 | ООО | 375 000,00 |
| 11 | ООО | 423 365,00 |
| 12 | ООО | 113 786,00 |
| 13 | ООО | 331 415,00 |
| 14 | ООО | 500 000,00 |
| 15 | ООО | 132 160,00 |
| 16 | ООО | 506 460,00 |
| ИТОГО по группе: | 3 114 951,00 | |
| - | - | 122 529,00 |
| Иная задолженность | 840 000,00 |
Вся дебиторская задолженность носит текущий характер, просроченная и сомнительная задолженность составляет 26 929 руб., согласно информации Заказчика.
Остаток денежных средств на счетах и в кассе предприятия за рассматриваемый период значительно сократился и составляет на 01.04.2007 г. 1 328 тыс. руб. или 9,2% имущества ООО "ХХХ".
1.3.2 Анализ пассивов ООО "ХХХ"
В течение анализируемого периода структура пассивов ООО "ХХХ" менялась незначительно. Для предприятия характерно преобладание собственных источников финансирования.
На 01.04.2007 г. величина собственных средств-нетто составила 8 531 тыс. руб. (59,3% общей суммы пассивов). Собственные средства ООО "ХХХ" сформированы:
· Уставным капиталом, который составляет 3,4 тыс. руб. и состоит из 6 824 штук обыкновенных именных акций, номинальной стоимостью 50 коп. В анализируемом периоде произошло изменение величины уставного капитала с 3 тыс. руб. на начало 2004 г. до 7 160 тыс. руб. в течение 2004 г.
· добавочным капиталом в размере 7 040 тыс. руб.
· резервным капиталом в размере 117 тыс. руб. Резервный капитал был сформирован в соответствии учредительными документами.
Существенное увеличение собственного капитала в анализируемом периоде с 2006- 3 кв.2006гг. произошло за счет увеличения нераспределенной прибыли по итогам отчетного периода на 01.04.2007 году нераспределенная прибыль на балансе компании имеется в размере – 1 613 тыс. руб.
Долгосрочные обязательства присутствуют в размере 69 тыс. руб. и представлены отложенными налоговыми обязательствами.
Краткосрочные обязательства на дату оценки составляют 5 780 тыс. руб. — 40,2% пассивов и представлены краткосрочной кредиторской задолженностью. В анализируемом период и состав, и размер кредиторской задолженности изменяется в сторону увеличения.
Структура кредиторской задолженности ООО "ХХХ" на дату оценки представлена в таблице:
Кредиторская задолженность ООО "ХХХ" на 01.04.2007 г., тыс.руб.
| № п/п | Наименование предприятия | Сумма |
| 1.1. Кредиторы | ||
| 1 | поставщики и подрядчики | 22,00 |
| 2 | задолженность перед персоналом организации | 893,00 |
| 3 | задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 268,00 |
| 4 | задолженность по налогам и сборам | 511,00 |
| 1.2. Прочие кредиторы | ||
| 1 | ООО "Компания" | 4 086,00 |
| ИТОГО по группе: | 5 780,00 | |
По информации менеджмента компании задолженность перед поставщиками и подрядчиками носит текущий характер. При сравнении показателей кредиторской задолженности за анализируемый период функционирования компании, видно, что увеличился объем кредиторской задолженности в основном по расчетам и "прочими кредиторами" (ООО "Компания"). Данная задолженность носит единичный характер и своевременно погасится.
1.3.3 Анализ финансовых результатов ООО "ХХХ"
Финансовые результаты ООО "ХХХ" за 2004- 1 кв. 2007 гг. представлены в таблице.
Финансовые результаты , тыс. руб
В течении всего анализируемого периода ООО "ХХХ" имело положительные финансовые результаты, в абсолютных значениях величина прибыли постоянно растет. По итогам деятельности 3 месяцев 2007 году компания получила прибыль в размере – 1 613 тыс. рублей. Динамика выручки в анализируемом периоде положительная, что говорит об укреплении положения компании на рынке проектирования и специализированного проектирования в регионе. Себестоимость за тот же период увеличилась пропорционально.
Анализ доходов и расходов по обычным видам деятельности
Основным видом деятельности ООО "ХХХ" является:
выполнение проектно-изыскательских работ и услуг;·
Неосновным:
деятельность по сдаче в аренду свободных площадей;·
| Показатель | Единица измерения | 2004 | 2005 | 2006 | 1 кв. 2007 | |
| ВЫРУЧКА ОТ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, в том числе: | тыс. руб. | 8 498 | 10 020 | 12 917 | 17 936 | |
| реализация ПИР | тыс. руб. | - | - | 9265,9 | 15 367 | |
| реализация аренды и коммунальных услуг | тыс. руб. | - | - | 2432,7 | 2 174 | |
| прочие доходы | тыс. руб. | - | - | 1 218 | 394,67 | |
| ИТОГО ДОХОДЫ | тыс. руб. | 8 498 | 10 020 | 12 917 | 17 936 | |
По сравнению с 2006 годом наблюдается увеличение объемов ПИР ООО "ХХХ" на 38,9% .
Постоянный спрос на специализированные и неспециализированные проектные работ по строительству обеспечивает в ближайшем будущем выход компании на новые объемы работ и на новый нишу рынка проектных услуг.
Специфика основной деятельности ООО "ХХХ" находит свое отражение в структуре затрат. Состав и структура затрат предприятия за 2004-2006 гг. представлена в таблице.
Основные статьи затрат на производство ООО "ХХХ", тыс.руб
| Показатель | Единица измерения | 2004 | 2005 | 2006 | 1 кв. 2007 | |
| ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ | ||||||
| 1 | Материальные затраты | тыс. руб. | 140 | 5 | 43 | 22 |
| 2 | Расходы на персонал | тыс. руб. | 4 551 | 5 189 | 6 445 | 9 768 |
| Расходы на персонал | тыс. руб. | 3 419 | 3 853 | 5 152 | 7 784 | |
| Отчисления на социальные нужды | тыс. руб. | 1132 | 1336 | 1 293 | 1 984 | |
| % от фонда заработной платы | 33,11% | 34,67% | 25,10% | 25,49% | ||
| 3 | Амортизация | тыс. руб. | 128 | 134 | 132 | 96 |
| ИТОГО ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ | тыс. руб. | 4 819 | 5 329 | 6 620 | 9 886 | |
Наибольшую долю в составе себестоимости имеют затраты на плату труда с ЕСН, которые в сумме превышают 98% затрат. В динамике этот вид затрат повысится за счет увеличение фонда заработной платы при условии выхода компании на новую нишу рынка. По состоянию на 01.04.2007 г. численность персонала составляет 140 человек. Средний размер заработной платы будет постепенно увеличиваться. Затраты на основные сырье и материалы в целом растут незначительно, при явном росте выручки за анализируемый период это является позитивным показателем и подтверждает эффективность менеджмента компании.
Сальдо операционных и внереализационных расходов имеет отрицательное значение. В части операционных расходов присутствуют налог на имущество и банковское обслуживание. В состав внереализационных расходов входят материальные выплаты сотрудникам из прибыли. При соответствии уровня заработной платы рыночному и проведении регулярной индексации ее размера можно отказаться от данного вида расходов.
В финансовый результат продаж носит положительный характер и, несмотря на отрицательное сальдо от прочих доходов и расходов, деятельность ООО "ХХХ" в анализируемом периоде была прибыльной.
1.3.4 Анализ финансовых коэффициентов
В таблице представлены значения основных финансовых коэффициентов, рассчитанных по данным бухгалтерской отчетности за 2004-2006 гг.
| Наименование показателей | Отчетный период | |||
| на 01.01.05 г. | на 01.01.06 г. | на 01.01.07 г. | на 01.04.07 г. | |
| Коэффициент общей ликвидности | 1,57 | 1,62 | 1,16 | 1,28 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 1,48 | 1,55 | 1,09 | 1,14 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,701 | 0,534 | 0,350 | 0,230 |
Показатели ликвидности
Ликвидность характеризует способность предприятия осуществлять платежи по своим текущим обязательствам. Текущие активы предприятия по степени ликвидности (скорости оборачиваемости) можно разделить на низколиквидные (товарно-материальные запасы — ТМЗ, долгосрочная дебиторская задолженность), среднеликвидные (краткосрочная дебиторская задолженность) и высоколиквидные (краткосрочные финансовые вложения, денежные средства). Внеоборотные средства являются наименее ликвидной частью активов. Таким образом, рассматриваемые ниже показатели характеризуют способность предприятия осуществлять платежи по текущим обязательствам за счет текущих активов различной ликвидности.