Оценка деятельности производственных объектов. Анализ объемов продукции (стр. 2 из 2)
Nначгп , Nконгп запас готовой продукции на начало и конец отчетногопериода
Nпоступлгп.- поступление готовой продукции за отчетный период
Nреалгп , Nвыбгп + - реализация и прочее выбытие (естественная убыль, уценка и т.д)
Nреалгп = Nначгп + Nпоступлгп - Nконгп
Выводы по результатам анализа: по данным таблицы № 9 видно, что в целом объем реализации готовой продукции уменьшился на 195 в основном за счет остатков готовой продукции на начало года и выпуска готовой продукции (поступление готовой продукции на склад). Уменьшение объема реализации отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия, так как уменьшение объема реализации ведет к уменьшению прибыли предприятия, которая является основным собственным источником формирования имущества предприятия.
Таким образом, по данным таблицы № 9 видно, что уменьшение остатков готовой продукции на начало года и выпуска готовой продукции сказалось на объеме реализации отрицательно.
3. Постройте график и проанализируйте данные по таблице № 10
Таблица 10
| Месяц | Плановый объем выпуска продукции для заключения договоров, т.р. |
| У11 вариант | |
| Январь | 615 |
| Февраль | 648 |
| Март | 690 |
| Апрель | 710 |
| Май | 735 |
| Июнь | 740 |
| Июль | 790 |
| Август | 520 |
| Сентябрь | 850 |
Выводы по результатам анализа: таким образом, плановый объем выпуска продукции для заключения договоров, имеет тенденцию к росту, что является положительным моментом в деятельности предприятия, так как рост объема выпуска продукции при прочих равных условиях является стимулом для повышения производительности труда. Но при этом наблюдается резкий спад в августе, а затем уже в сентябре возврат к предыдущей тенденции к росту.
4. Проанализировать и оценить влияние факторов на изменение результативного показателя, используя способ абсолютных разниц и способ относительных разниц. Сделать выводы. Данные представлены в таблице № 11
Таблица № 11
| Показатели | Усл. обознач. | VII | Абс. откл., +- | Относ. откл., % | |
| План | Факт | ||||
| Объем выпуска продукции, тыс. руб. | ВП | 163400 | 172200 | +8800 | 105 |
| Средняя годовая численность рабочих, количество чел. | КР | 820 | 930 | +110 | 113 |
| Количество отработанных дней одним рабочим за год | Д | 260 | 262 | +2 | 100,8 |
| Количество отработанных часов одним рабочим за год | Т | 2080 | 1912,6 | -167,4 | 92 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, час | П | 8 | 7,3 | -0,7 | 91,25 |
| Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб. | СВ | 0,0958 | 0,09681 | 0,00101 | 101,05 |
Между показателями существует следующая зависимость: Объем выпуска продукции = Ср. год. числ. раб.х Кол-во дней х Ср. прод. раб. дня х Ср. час. выработка.
1) Способ абсолютных разниц:
∆ВПкр = (КРф – КРпл) * Дпл * Ппл * СВпл = (930-820)*260*8*0,0958 = +21919
∆ВПд = КРф (Дф – Дпл) * Ппл * СВпл = 930 * (262-260)*8*0,0958 = +1425,5
∆ВПп = КРф * Дф * (Пф – Ппл) * СВпл = 930*262*(7,3-8)*0,0958= -16339,8
∆ВПсв=КРф * Дф * Пф * (СВф-СВпл) = 930*262*7,3*(0,09681-0,0958)= +1796,5
Всего отклонение +8801,2 ≈ 8800
Выводы по результатам анализа: таким образом, по данным таблицы №11 видно, что объем выпуска продукции увеличился на 8800 тыс.руб., причем рост продукции вызван ростом количества рабочих.
2. Способ относительных разниц
∆КР% = (930-820)/820*100 = 13,41%
∆Д%= (262-260)/260*100 = 0,77%
∆П%= (7,3-8)/8*100 = -8,75%
∆СВ% = (0,09681-0,0958)/0,0958*100= 1,05%
∆ВПкр = (ВПпл * ∆КР%) / 100 = (163400*13,41%) /100 = +21911,94
∆ВПд = (ВПпл+∆ВПкр)*Д% / 100 = (163400+21911,94)*0,77% / 100 = +1426,9
∆ВПп = (ВПпл+∆ВПкр+∆ВПд)*∆П%/100 = (163400+21911,94+1426,9)*(-8,75)% / 100 = -16339,65
∆ВПсв = (ВПпл + ∆ВПкр + ∆ВПд+∆ВПп)*∆СВ% = (163400+21911,94+1426,9–16339,65)*1,05% / 100 = +1789,19
Всего: +8788,38 ≈ 8800
Выводы по результатам анализа: таким образом, при использовании способа относительных разниц, получены те же результаты, что и при использовании способа абсолютных разниц.
5. Проанализировать и оценить влияние показателей основных производственных фондов на изменение объема выпуска продукции по данным таблицы № 12, используя метод цепных подстановок, интегральный и индексный методы
Между показателями существует следующая зависимость: Объем выпуска продукции = Средняя стоимость ОПФ х Фондоотдача.
Таблица № 12.
| Показатели | Усл.обозн. | VII | Абс.откл. | |
| План | Факт | |||
| 1. Объем выпуска продукции, т. р. | ВП | 34200 | 37100 | +2900 |
| 2. Средняя стоимость основных производственных фондов, т. р. | ПФ | 38700 | 39800 | +1100 |
| 3. Фондоотдача на рубль основных фондов, руб. | ФО | 0,8837 | 0,9322 | +0,0485 |
1) Метод цепных подстановок
Изменение объема выпуска продукции за счет изменения средней стоимости фондов:
∆ВПпф = ПФф * ФОпл – ПФпл * ФОпл = ∆ПФ*Фопл = 1100*0,8837=972,07 т.р.
Изменение объема выпуска продукции за счет изменения фондоотдачи:
∆ВПпф = ПФ ф * ФО ф – ПФ ф * ФО пл = ∆ФО * ПФф = 0,0485 * 39800 = 1930,3 т.р.
Суммарное влияние обеих факторов на изменение объема выпуска продукции составило:
∆ВП = ∆ВПпф + ∆Впфо = 972,07 + 1930,3 = 2902,37 т.р.
Вывод по результатам анализа: согласно проведенным расчетам видно, что второй фактор повлиял сильнее на изменение объема выпуска продукции, то есть вызвал увеличение на 1930,3 т.р. Это является положительным моментом деятельности предприятия, т.к. фондоотдача является интенсивным фактором развития производства.
2) Интегральный метод
Изменение объема выпуска продукции под влиянием изменения средней стоимости фондов:
∆ВПпф = ∆ПФ * ФОпл + (∆ФО * ∆ПФ /2) = ∆ПФ*Фопл = 1100*0,8837+(1100*0,0485)/2 = 972,07+26,675 = 998,745 т.р.
Изменение объема выпуска продукции за счет изменения фондоотдачи:
∆ВПфо = ∆ФО*ПФпл + (∆ФО*∆ПФ)/2 = 0,0485*38700 + (1100*0,0485)/2 = 1876,95 + 26,675= 1903,625 т.р.
Суммарное влияние обеих факторов на изменение объема выпуска продукции составило:
∆ВП = ∆ВПпф + ∆Впфо = 998,745 + 1903,625 = 2902,37 т.р.
Выводы по результатам анализа: на результативный показатель сильно повлиял второй фактор, то есть увеличение фондоотдачи за 1 руб.фондов на 0,0485 руб. дало увеличение объема выпуска продукции на 1903,625 т. р., что положительно характеризует деятельность предприятия, т.к. фондоотдача является интенсивным фактором развития производства.
3) Индексный метод
Т.к. существует зависимость Объем выпуска продукции = Средняя стоимость ОПФ х Фондоотдача, то индекс объема выпуска продукции Iвп будет равен произведению индекса стоимости производственных фондов Iпф и индекса фондоотдача Iфо.
Iвп = (ПФф * ФОф) / (ПФпл * ФОпл) = (39800*0,9322)/(38700*0,8837) = 37101,56 /34199,19 = 1,08
Iпф = (ПФф*ФОпл) / (ПФпл*ФОпл) = (39800*0,8837) / (38700*0,8837) = 35171,26 / 34199,19 = 1,03
Iфо = (ПФф*ФОф) / (ПФф*ФОпл) = (39800*0,9322)/(39800*0,8837) = 37101,56 / 35171,26 = 1,05
Iвп = Iпф * Iфо = 1,03*1,05 = 1,08
Если из числителя вышеприведенных формул вычесть знаменатель, то получим абсолютные приросты валовой продукции в целом и за счет каждого фактора в отдельности, т. е. те же результаты, что и способом цепных подстановок.
Выводы по результатам анализа: по данным таблицы № 12 видно, что наибольшее влияние на увеличение валовой продукции оказала фондоотдача, т.к. ее индекс составил 1,05. Это является положительным моментом в деятельности предприятия.