Концепции стоимости, сохранения и наращения капитала. Функционально-стоимостной анализ (стр. 5 из 6)
Для этого используется формула:
С=SV +
Sп.об + Sпл + 
Sож.i+ К(Zц +Zс +Кдоп),где С — min приведенных затрат;
SV — затраты по оплате труда;
Sп.об — затраты по простою оборудования;
Sпл — затраты на планирование и учет;
Sож.i— затраты, связанные с ожиданием обслуживания i-го рабочего места;
т, п — количество видов оборудования и рабочих мест;
Zц, Zс — незавершенное производство (цеховые и складские запасы);
Кдоп — дополнительные капитальные вложения;
Выбор варианта реализации для внедрения усовершенствованной или новой производственной системы из множества рациональных вариантов осуществляется экспертной комиссией, составленной из опытных специалистов (научных, управленческих и др.).
Оценка вариантов может быть выполнена на основе теории сетей массового обслуживания с использованием ЭВМ.
Расчетная часть
Матрица М -1: «Показатели I – го квартала»
| Прибыль | Добавленная стоимость (ДС) | Товарная продукция (ТП) | Полная себестоимость (С/С) | Материальные затраты | Основные фонды | Фонд зарплаты | Численность персонала | |
| 910 | 3580 | 6870 | 5980 | 3290 | 800 | 2120 | 770 | |
| Прибыль | 1,0000 | Съем ДС с 1 руб. прибыли | Съем ТП с 1 руб. прибыли | Затратоемкость прибыли | Материалоемкость прибыли | Фондоемкость прибыли | Зарплатоемкость прибыли | Трудоемкость прибыли |
| 910 | 1,0000 | 3,9341 | 7,5495 | 6,5714 | 3,6154 | 0,8791 | 2,3297 | 0,8462 |
| Добавленная стоимость (ДС) | Рентабельность ДС (N1) | 1,0000 | Съем ТП с 1 р. ДС | Затраты на 1 руб. ДС | Материалоемкость ДС | Фондоемкость ДС | Зарплатоемкость ДС | Трудоемкость ДС |
| 3580 | 0,2542 | 1,0000 | 1,9190 | 1,6704 | 0,9190 | 0,2235 | 0,5922 | 0,2151 |
| Товарная продукция (ТП) | Рентабельность ТП (N2) | Удельный вес ДВ в ТП (N3) | 1,0000 | Затраты на 1 руб. ТП | Материалоемкость ТП | Фондоемкость ТП | Зарплатоемкость ТП | Трудоемкость ТП |
| 6870 | 0,1325 | 0,5211 | 1,0000 | 0,8705 | 0,4789 | 0,1164 | 0,3086 | 0,1121 |
| Полная себестоимость (С/С) | Рентабельность затрат (N4) | Затрато-отдача по ДС (N5) | Затрато- отдача ТП (N6) | 1,0000 | Материалоемкость затрат | Соотношение фондов и с/с | Доля зарплаты в себестоимос-ти | Соотношение персонала и с/с |
| 5980 | 0,1522 | 0,5987 | 1,1488 | 1,0000 | 0,5502 | 0,1338 | 0,3545 | 0,1288 |
| Материальные затраты | Прибыль на 1 руб. материаль-ных затрат (N7) | Материалоотдача по ДС (N8) | Материалоотдача по ТП (N9) | Затраты на 1 р. материальных затрат(N19) | 1,0000 | Соотношение фондов и материалов | Соотношение зарплаты и материалов | Соотношение персонала и материалов |
| 3290 | 0,2766 | 1,0881 | 2,0881 | 1,8176 | 1,0000 | 0,2432 | 0,6444 | 0,2340 |
| Основные фонды | Рентабельность фондов (N10) | Фондоотдача по ДС(N11) | Фондоотдача по ТП (N12) | Затраты на 1 руб. основных фондов(N20) | Матриальные затарты на 1 руб. осн. фондов(N21) | 1,0000 | Соотношение зарплаты и фондов | Соотношение перонала и фондов |
| 800 | 1,1375 | 4,4750 | 8,5875 | 7,4750 | 4,1125 | 1,0000 | 2,6500 | 0,9625 |
| Фонд зарплаты | Прибыль на 1 руб. зарплаты (N13) | Зарплатоотдача по ДС (N14) | Зарплатоотдача по ТП (N15) | Затраты на 1 руб. оплаты труда (N22) | Матриальные затарты на 1 руб. оплаты труда (N23) | Соотношение фондов и опл. труда (N24) | 1,0000 | Соотношение персонала и зарплаты |
| 2120 | 0,4292 | 1,6887 | 3,2406 | 2,8208 | 1,5519 | 0,3774 | 1,0000 | 0,3632 |
| Численнность персонала | Прибыль на 1 чел. (N16) | Производительность по ДС (N17) | Производительность по ТП (N18) | Затраты на 1 чел. (N25) | Материаловооруженность персонала (N26) | Фондовооруженность труда (N27) | Среднегодовая зарплата (N28) | 1,0000 |
| 770 | 1,1818 | 4,6494 | 8,9221 | 7,7662 | 4,2727 | 1,0390 | 2,7532 | 1,0000 |
Матрица М – 2: «Показатели IV квартала»
| Прибыль | Добавленная стоимость (ДС) | Товарная продукция (ТП) | Полная себестоимость (С/С) | Материальные затраты | Основные фонды | Фонд зарплаты | Численнность персонала | |
| 580 | 3400 | 7270 | 6720 | 3870 | 910 | 2190 | 780 | |
| Прибыль | 1,0000 | Съем ДС с 1 руб. прибыли | Съем ТП с 1 руб. прибыли | Затратоемкость прибыли | Материалоемкость прибыли | Фондоемкость прибыли | Зарплатоемкость прибыли | Трудоемкость прибыли |
| 580 | 1,0000 | 5,8621 | 12,5345 | 11,5862 | 6,6724 | 1,5690 | 3,7759 | 1,3448 |
| Добавленная стоимость (ДС) | Рентабельность ДС (N1) | 1,0000 | Съем ТП с 1 руб. ДС | Затраты на 1 руб. ДС | Материалоемкость ДС | Фондоемкость ДС | Зарплатоем-кость ДС | Трудоемкость ДС |
| 3400 | 0,1706 | 1,0000 | 2,1382 | 1,9765 | 1,1382 | 0,2676 | 0,6441 | 0,2294 |
| Товарная продукция (ТП) | Рентабельность ТП (N2) | Удельный вес ДВ в ТП (N3) | 1,0000 | Затраты на 1 руб. ТП | Материалоемкость ТП | Фондоемкость ТП | Зарплатоемкость ТП | Трудоемкость ТП |
| 7270 | 0,0798 | 0,4677 | 1,0000 | 0,9243 | 0,5323 | 0,1252 | 0,3012 | 0,1073 |
| Полная себестоимость (С/С) | Рентабельность затрат (N4) | Затратоотдача по ДС (N5) | Затрато отдача ТП (N6) | 1,0000 | Материалоемкость затрат | Соотношение фондов и с/с | Доля зарплаты в себестоимости | Соотношение персонала и с/с |
| 6720 | 0,0863 | 0,5060 | 1,0818 | 1,0000 | 0,5759 | 0,1354 | 0,3259 | 0,1161 |
| Материальные затраты | Прибыль на 1 руб. материальных затрат (N7) | Материалоотдача по ДС (N8) | Материалоотдача по ТП (N9) | Затраты на 1 р. материальных затрат(N19) | 1,0000 | Соотношение фондов и материалов | Соотношение зарплаты и материалов | Соотношение персонала и материалов |
| 3870 | 0,1499 | 0,8786 | 1,8786 | 1,7364 | 1,0000 | 0,2351 | 0,5659 | 0,2016 |
| Основные фонды | Рентабельность фондов (N10) | Фондоотдача по ДС(N11) | Фондоотдача по ТП (N12) | Затраты на 1 р. основных фондов(N20) | Матриальные затарты на 1 руб. основных фондов(N21) | 1,0000 | Соотношение зарплаты и фондов | Соотношение перонала и фондов |
| 910 | 0,6374 | 3,7363 | 7,9890 | 7,3846 | 4,2527 | 1,0000 | 2,4066 | 0,8571 |
| Фонд зарплаты | Прибыль на 1 руб. зарплаты (N13) | Зарплато-отдача по ДС (N14) | Зарплато-отдача по ТП (N15) | Затраты на 1 р. оплаты труда (N22) | Матриальные затарты на 1 руб. оплаты труда (N23) | Соотноше-ние фондов и оплаты труда (N24) | 1,0000 | Соотношение персонала и зарплаты |
| 2190 | 0,2648 | 1,5525 | 3,3196 | 3,0685 | 1,7671 | 0,4155 | 1,0000 | 0,3562 |
| Численнность персонала | Прибыль на 1 чел. (N16) | Производи-тельность по ДС (N17) | Производи-тельность по ТП (N18) | Затраты на 1 чел. (N25) | Материало-вооруженность персонала (N26) | Фондо -вооруженность труда (N27) | Среднегодо -вая зарплата (N28) | 1,0000 |
| 780 | 0,7436 | 4,3590 | 9,3205 | 8,6154 | 4,9615 | 1,1667 | 2,8077 | 1,0000 |
Матрица М-3: «Абсолютное изменение показателей: (М-2)-(М-1)»
| Прибыль | Добавленная стоимость (ДС) | Товарная продукция (ТП) | Полная себестоимость (С/С) | Материальные затраты | Основные фонды | Фонд зарплаты | Численнность персонала | |
| -330 | -180 | 400 | 740 | 580 | 110 | 70 | 10 | |
| Прибыль | 0,0000 | Съем ДС с 1 р. прибыли | Съем ТП с 1 р. прибыли | Затратоемкость прибыли | Материалоемкость прибыли | Фондоемкость прибыли | Зарплатоемкость прибыли | Трудоемкость прибыли |
| -330 | 0,0000 | 1,9280 | 4,9850 | 5,0148 | 3,0570 | 0,6898 | 1,4462 | 0,4987 |
| Добавленная стоимость (ДС) | Рентабель-ность ДС (N1) | 0,0000 | Съем ТП с 1 руб. ДС | Затраты на 1 руб. ДС | Материалоемкость ДС | Фондоемкость ДС | Зарплатоемкость ДС | Трудоемкость ДС |
| -180 | -0,0836 | 0,0000 | 0,2192 | 0,3061 | 0,2192 | 0,0442 | 0,0519 | 0,0143 |
| Товарная продукция (ТП) | Рентабель-ность ТП (N2) | Удельный вес ДВ в ТП (N3) | 0,0000 | Затраты на 1 руб. ТП | Материалоемкость ТП | Фондоемкость ТП | Зарплатоем-кость ТП | Трудоемкость ТП |
| 400 | -0,0527 | -0,0534 | 0,0000 | 0,0539 | 0,0534 | 0,0087 | -0,0074 | -0,0048 |
| Полная себестоимость (С/С) | Рентабель-ность затрат (N4) | Затрато-отдача по ДС (N5) | Затрато- отдача ТП (N6) | 0,0000 | Материалоемкость затрат | Соотношение фондов и с/с | Доля зарплаты в себестоимости | Соотношение персонала и с/с |
| 740 | -0,0659 | -0,0927 | -0,0670 | 0,0000 | 0,0257 | 0,0016 | -0,0286 | -0,0127 |
| Материальные затраты | Прибыль на 1р.материальных затрат (N7) | Материало-отдача по ДС (N8) | Материало-отдача по ТП (N9) | Затраты на 1 р. материальных затрат(N19) | 0,0000 | Соотношение фондов и материалов | Соотношение зарплаты и материалов | Соотношение персонала и материалов |
| 580 | -0,1267 | -0,2096 | -0,2096 | -0,0812 | 0,0000 | -0,0080 | -0,0785 | -0,0325 |
| Основные фонды | Рентабель-ность фондов (N10) | Фондоотдача по ДС(N11) | Фондоотдача по ТП (N12) | Затраты на 1 руб. основных фондов(N20) | Матриальные затарты на 1 р. основных фондов(N21) | 0,0000 | Соотношение зарплаты и фондов | Соотношение перонала и фондов |
| 110 | -0,5001 | -0,7387 | -0,5985 | -0,0904 | 0,1402 | 0,0000 | -0,2434 | -0,1054 |
| Фонд зарплаты | Прибыль на 1 руб. зарплаты (N13) | Зарплато-отдача по ДС (N14) | Зарплато-отдача по ТП (N15) | Затраты на 1 руб. оплаты труда (N22) | Матриальные затарты на 1 р. оплаты труда (N23) | Соотноше-ние фондов и оплаты труда (N24) | 0,0000 | Соотношение персонала и зарплаты |
| 70 | -0,1644 | -0,1362 | 0,0791 | 0,2477 | 0,2152 | 0,0382 | 0,0000 | -0,0070 |
| Численнность персонала | Прибыль на 1 чел. (N16) | Производи-тельность по ДС (N17) | Производи-тельность по ТП (N18) | Затраты на 1 чел. (N25) | Материаловооруженность персонала (N26) | Фондовооруженность труда (N27) | Среднегодовая зарплата (N28) | 0,0000 |
| 10 | -0,4382 | -0,2904 | 0,3984 | 0,8492 | 0,6888 | 0,1277 | 0,0544 | 0,0000 |
атрица М-4: «Относительное изменение показателей: (М-2)/(М-1)»