Наибольший удельный вес в стоимости имущества занимает как в отчетном. Так и в прошлом периоде. внеоборотные активы, доля которых сокращается на 20,5% и составляет при абсолютном их приросте на 3,7%.
В отчетном периоде предприятие имеет долгосрочные финансовые вложения в размере 68 тыс.рублей, что вызвало прирост актива 14,91%.
Основную часть внеоборотных составляют основные средства, доля которых в итоге баланса снизилась на 25,1% и составила в отчетном периоде 51,18%. Абсолютная величина основных средств также снизилась на 45 тыс. рублей. Доля нематериальных активов незначительно возрастает на 0,26% при достаточно существенном увеличении в абсолютном выражении на 755. Аналогично динамики внеоборотных активов изменяются оборотные активы, в отчетном периоде их величина составила 317 тыс. рублей, что на 26,8% больше значения прошлого года. Прирост оборотных активов главным образом вызван увеличением запасов на 165% и НДС на 836,4%. Увеличение этих статей вызвало прирост стоимости имущества на 31,80%.
Наибольший удельный вес запасов составляют МБП и товары для перепродажи, доля которых в стоимости имущества соответственно 2,4 и 2,8%. Величина РБП осталась неизменной.
Величина дебиторской задолженности резко сократилась на 87,74%: в отчетном году на 72 тыс. рублей была погашена задолженность учредителей в уставный капитал и утверждены авансы в размере 21 тыс. рублей.
Таблица 2.2 - Динамика и структура стоимости имущества предприятия и источников средств
| Статьи баланса | сумма на н.г. т.р. | сумма на к.г. т.р. | уд. вес н.г. % | уд. вес к.г. % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Внеоборотные активы-нематериальные активы-основные средства-долгосрочн фин. влож. | 857 | 889 | 77,42 | 56,88 |
| 12 | 21 | 1,084 | 1,344 | |
| 845 | 800 | 76,33 | 51,18 | |
| 0 | 68 | 0 | 4,351 | |
| 2. Оборотные активы2.1. Запасы-сырье и материалы-МБП-ГП и тов для перепрод-РБП2.2. НДС2.3. Дебит задолжен (кр)-задолжен учред в УК-авнсы выданные2.4. Денежные средства- р/сч- вал/сч2.5. Прочие оборотные ак | 250 | 317 | 22,58 | 20,28 |
| 32 | 85 | 2,891 | 5,438 | |
| 2 | 0 | 0,181 | 0 | |
| 26 | 38 | 2,349 | 2,431 | |
| 0 | 43 | 0 | 2,751 | |
| 4 | 4 | 0,361 | 0,256 | |
| 11 | 103 | 0,994 | 6,59 | |
| 106 | 13 | 9,575 | 0,832 | |
| 85 | 13 | 7,678 | 0,832 | |
| 21 | 0 | 1,897 | 0 | |
| 61 | 26 | 5,51 | 1,663 | |
| 60 | 26 | 5,42 | 1,663 | |
| 1 | 0 | 0,09 | 0 | |
| 40 | 90 | 3,613 | 5,758 | |
| 3. Убытки | 0 | 357 | 0 | 22,84 |
| БАЛАНС | 1107 | 1563 | 100 | 100 |
| 4. капитал и резервы- УК- добавочный капитал- фонд соц сферы | 256 | 257 | 23,13 | 16,44 |
| 167 | 171 | 15,09 | 10,94 | |
| 86 | 86 | 7,769 | 5,502 | |
| 3 | 0 | 0,271 | 0 | |
| 5. Долгосроч пассивы-заем ср-ва (кредит банка) | 398 | 519 | 35,95 | 33,21 |
| 398 | 519 | 35,95 | 33,21 | |
| 6. Краткосроч пассивы6.1. Кредитор задолжен- по оплате труда- по соц страх и обеспеч- авансы полученные-прочие кредиторы-векселя к уплате-задолж перед бюджетом6.2. Прочие кр-ср пассивы | 453 | 787 | 40,92 | 50,35 |
| 452 | 787 | 40,83 | 50,35 | |
| 10 | 0 | 0,903 | 0 | |
| 5 | 0 | 0,452 | 0 | |
| 336 | 116 | 30,35 | 7,422 | |
| 101 | 543 | 9,124 | 34,74 | |
| 0 | 24 | 0 | 1,536 | |
| 0 | 104 | 0 | 6,654 | |
| 1 | 0 | 0,09 | 0 | |
| БАЛАНС | 1107 | 1563 | 100 | 100 |
Изменения
| Статьи баланса | изменения | |||
| суммы | % | в % к н.г. | в % к итогу баланса | |
| 1 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1. Внеоборотные активы-нематериальные активы-основные средства-долгосрочн фин. влож. | 32 | -20,5 | 3,734 | 7,018 |
| 9 | 0,26 | 75 | 1,974 | |
| -45 | -25,1 | -5,325 | -9,87 | |
| 68 | 4,351 | 0 | 14,91 | |
| 2. Оборотные активы2.1. Запасы-сырье и материалы-МБП-ГП и тов для перепрод-РБП2.2. НДС2.3. Дебит задолжен (кр)-задолжен учред в УК-авнсы выданные2.4. Денежные средства- р/сч- вал/сч2.5. Прочие оборотные ак | 67 | -2,3 | 26,8 | 14,69 |
| 53 | 2,548 | 165,6 | 11,62 | |
| -2 | -0,18 | -100 | -0,44 | |
| 12 | 0,083 | 46,15 | 2,632 | |
| 43 | 2,751 | 0 | 9,43 | |
| 0 | -0,11 | 0 | 0 | |
| 92 | 5,596 | 836,4 | 20,18 | |
| -93 | -8,74 | -87,74 | -20,4 | |
| -72 | -6,85 | -84,71 | -15,8 | |
| -21 | -1,9 | -100 | -4,61 | |
| -35 | -3,85 | -57,38 | -7,68 | |
| -34 | -3,76 | -56,67 | -7,46 | |
| -1 | -0,09 | -100 | -0,22 | |
| 50 | 2,145 | 125 | 10,96 | |
| 3. Убытки | 357 | 22,84 | 0 | 78,29 |
| БАЛАНС | 456 | 0 | 41,19 | 100 |
| 4. капитал и резервы- УК- добавочный капитал- фонд соц сферы | 1 | -6,68 | 0,391 | 0,219 |
| 4 | -4,15 | 2,395 | 0,877 | |
| 0 | -2,27 | 0 | 0 | |
| -3 | -0,27 | -100 | -0,66 | |
| 5. Долгосроч пассивы-заем ср-ва (кредит банка) | 121 | -2,75 | 30,4 | 26,54 |
| 121 | -2,75 | 30,4 | 26,54 | |
| 6. Краткосроч пассивы6.1. Кредитор задолжен- по оплате труда- по соц страх и обеспеч- авансы полученные-прочие кредиторы-векселя к уплате-задолж перед бюджетом6.2. Прочие кр-ср пассивы | 334 | 9,43 | 73,73 | 73,25 |
| 335 | 9,521 | 74,12 | 73,46 | |
| -10 | -0,9 | -100 | -2,19 | |
| -5 | -0,45 | -100 | -1,1 | |
| -220 | -22,9 | -65,48 | -48,2 | |
| 442 | 25,62 | 437,6 | 96,93 | |
| 24 | 1,536 | 0 | 5,263 | |
| 104 | 6,654 | 0 | 22,81 | |
| -1 | -0,09 | -100 | -0,22 | |
| БАЛАНС | 456 | 0 | 41,19 | 100 |
Денежные средства в анализируемом периоде сократились на 57,38% и составили 26 тыс. рублей, что вызвано сокращением денежных средств на расчетном и валютном счетах. Доля денежных средств в общей стоимости имущества предприятия незначительна 1,7%.
Величина прочих оборотных активов возрастает на 125%, что вызывает прирост имущества на 10,96%.
Что касается источников средств предприятия, то их величина в отчетном периоде возрастает на 456 тыс. рублей (41,19%). Наибольший удельный вес в источниках средств занимают краткосрочные пассивы 50,35%. Доля собственных средств, при абсолютном приросте на 0,4% снижается на 6,68% и составляет 16,44%. Прирост капитала вызван увеличением уставного фонда на 2,4%. Величина добавочного капитала остается неизменной, при снижении удельного веса на 2,27%. В отчетном периоде были использованы средства фонда социальной сферы. В анализируемом периоде предприятие дополнительно привлекало заемные средства (кредиты банка) в размере 121 тыс. рублей. Прирост долгосрочных пассивов на 30,4% способствовал росту источников средств на 26,54%. Наиболее весомое значение в краткосрочных пассивах имеют кредиторская задолженность, в частности прочие кредиторы и задолженность перед бюджетом. В отчетном периоде была погашена задолженность по оплате труда, по социальному страхованию и обеспечению на 100%. Доля авансов полученных снизилась на 22,9% и составила 7,4% в общей величине источников средств. в отчетном периоде задолженность перед бюджетом составляет 104 тыс. рублей. Прирост источников средств вызван главным образом увеличением кредиторской задолженности 73,46%, в частности увеличение прочей кредиторской задолженности повлекло за собой прирост источников на 96,93%.
Таблица 2.3 - Показатели финансовой устойчивости
| Показатели | Сумма на н.г. тыс.р | Сумма на к.г. тыс.р | Изменения тыс.р |
| 1. источники собственных оборотных средств (СОС) | -601 | -989 | -388 |
| 2. собственные и долгосрочные источники (СДОС) | -203 | -470 | -267 |
| 3.общая величина основных источников (ООС) | -203 | -470 | -267 |
| 4. недостатки СОС | -644 | -1177 | -533 |
| 5. недостатки СДОС | -246 | -658 | -412 |
| 6. недостатки ООС | -246 | -658 | -412 |
Очень важное направление анализа – анализ финансовой устойчивости предприятия.
Источники формирования запасов и затрат характеризуются следующими показателями. У предприятия отсутствуют собственные оборотные средства (-989 тыс. рублей). Это происходит в результате влияния убытков отчетного года. В целях компенсации отсутствия собственных оборотных средств были привлечены долгосрочные кредиты, которые, однако, не достигли своей цели. И фактически у предприятия отсутствуют собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат. Краткосрочные заемные средства не привлекались. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат составляет –470 тыс. рублей.
Сравнение каждого показателя с величиной запасов и затрат выявило недостаток средств всех источников формирования запасов и затрат.
Финансовое состояние предприятия в соответствии с проведенным анализом характеризуется как кризисное. так как каждый из трех показателей меньше нуля. Это характерно для предприятий банкротов, поскольку денежные средства предприятия, краткосрочные финансовые вложения и средства в расчетах (дебиторская задолженность) не покрывают его кредиторской задолженности.
Таблица 2.4 - Оценка ликвидности баланса ООО Компании "Посейдон-Связь"
| Активы | н.г. тыс.р | к.г. тыс.р | Пассивы | н.г. тыс.р | к.г. тыс.р | Изменения, тыс.р | |
| н.г. | к.г. | ||||||
| наиболее ликвидные | 61 | 26 | наиболее срочные обязат | 452 | 787 | -391 | -761 |
| быстро реализуемые | 146 | 103 | краткосрочные пассивы | 0 | 0 | 146 | 103 |
| медленно реализуемые | 39 | 252 | долгосрочные пассивы | 398 | 519 | -359 | -267 |
| трудно реализуемые | 857 | 821 | устойцивые пассивы | 252 | -104 | 605 | 925 |
Анализируя данные таблицы 2.4. можно в полной мере представить финансовое состояние предприятия с точки зрения возможностей своевременного осуществления расчетов. Недостаток наиболее ликвидных активов (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения) –761 тыс. рублей свидетельствует о невыполнении условий текущей ликвидности как в прошлом так и в отчетном периоде. Однако в обоих анализируемых периодах величина быстрореализуемых активов предприятия покрывает краткосрочные обязательства, но только из-за их отсутствия.