| Изменения | |||||||
| Показатели | н.г. | к.г. | уд.вес н.г | уд.вес к.г. | суммы | % | Т роста |
| Кредиторская задолженность | 452 | 787 | 100 | 100 | 335 | 0 | 174,115 |
| - векселя к уплате | 0 | 24 | 0 | 3,0495 | 24 | 3,04956 | |
| - по оплате труда | 10 | 0 | 2,212 | 0 | -10 | -2,2124 | 0 |
| - по соц страху | 5 | 0 | 1,106 | 0 | -5 | -1,1062 | 0 |
| - задолженность перед бюдж | 0 | 104 | 0 | 13,2147 | 104 | 13,2147 | |
| - авансы полученные | 336 | 116 | 74,336 | 14,7395 | -220 | -59,597 | 34,524 |
| - прочие кредиторы | 101 | 543 | 22,345 | 68,9962 | 442 | 46,6511 | 537,62 |
| нг | к.г. | изм суммы | Т роста | ||||
| k погашения | 0,131 | 0,211 | 0,080 | 161,304 | |||
| к оборачиваем | 7,633 | 4,732 | -2,901 | 61,995 | |||
| период погашения | 47,165 | 76,079 | 28,914 | 161,304 | |||
Н.Г. 106/452=0,2345
К.Г. 13/787 = 0,0165
Таблица 16 – Рейтинговая оценка
| расчет коэфф | |||||
| Показатели | норматив | н.г | к.г. | изм | Т роста |
| Kсос=СОС/ 2А | >=0,1 | -2,404 | -1,994 | 0,410 | 82,932 |
| Ктл= 2А / (П1+П2) | >=2 | 0,553 | 0,403 | -0,150 | 72,825 |
| Ки/о = Выр/(вал.б. - убыток) | >=2,5 | 3,117 | 3,088 | -0,029 | 99,081 |
| Км=Приб реал / В реал | >=24%-1 / 24% | 0,040 | 0,075 | 0,035 | 189,342 |
| Kr = Приб реал/(4разд - убытки) | >=0,2 | 0,535 | -2,800 | -3,335 | -523,212 |
| Рейтинговое число | 1 | -4 | -6,48 | ||
Структура имущества характеризуется наибольшим удельным весом в его составе внеоборотных активов 77,42 % в начале года и 55,88 % в конце года и сокращением доли недвижимого имущества к концу отчетного периода на 20,55%, полностью обеспечено сокращением основных средств.
В структуре источников имущества предприятия преобладают заемные средства. К концу года их доля возрасла с 76,9% до 83,6%. Соответственно этому на 6,7% сократилась доля собственных средств.
Анализ финансовой устойчивости показал, что предприятие находится в критическом состоянии, о чем свидетельствует такой показатель как источник СОС, то есть предприятие ощущает их недостаток.
Опасение вызывает качество имущества предприятия. В составе активов возрасла доля медленно реализуемых активов, а доля наиболее ликвидных активов, т.е. имеющих минимальную степень риска, снижается на 16,2%.
Тот факт, что в составе оборотных средств предприятия большой удельный вес занимают активы с высокой степенью риска 28,4% свидетельствует о снижении его ликвидности. Сказанное подтверждается данными динамики кредиторской задолженности, темп роста которого составил 174,1% и ее доля в источниках формирования оборотных активов возрасла на 7,2%.
Оборачиваемость активов на предприятии характеризуется существенным замедлением по сравнению с прошлым годом. Почти на 5 дней замедлился период оборота текущих активов, коэффициент оборачиваемости снизился на 2,05. Отвлечение средств в расчетах и накопление запасов повлекли за собой необходимость привлечения дополнительных источников финансирования, которыми стали долгосрочные банковские кредиты. Замедление оборачиваемости активов на предприятии отрицательно сказалось на эффективности использования имущества и рентабельности предприятия. о чем свидетельствует коэффициент рентабельности, который в отчетном периоде имеет отрицательное значение.
Рейтинговая оценка позволяет охарактеризовать финансовое состояние предприятия как критическое, предприятие имеет финансовое состояние характерное для банкротства.
Поскольку сохранение негативных тенденций на предприятии может привести к банкротству руководству необходимо принять срочные меры по его стабилизации. Такими мерами могут быть еще лучшее усовершенствование расчетов с дебиторами, договоренность с банками или кредиторами об отсрочке части платежей. Необходимо пересмотреть структуру предлагаемого ассортимента с учетом сложившегося спроса на рынке.
Неплохо было бы усовершенствовать товародвижение и нормализировать товародвижение оборотных средств; улучшить претензионну. работу; свисти к минимуму запасы хозяйственных материалов, МБП, инвентаря, сокращение подотчетных сумм, расходов будущих периодов.
Эффективность использования оборотных средств предприятия зависит от умения управлять ими, улучшать организацию торговли и услуги, повышать уровень коммерческой и финансовой работы.
Данные таблицы 1 показывают, что в отчетном периоде в структуре имущества предприятия произошли следующие изменения.
Доля внеоборотных активов снизилась на 20,54% и составила всего 56,87%. Наибольший удельный вес в стоимости внеоборотных активов занимают и основные средства (ОС), доля которых снизилась на 25,15% и составила 51,18%. Снижение внеоборотных активов произошло из-за снижения ОС.
Доля оборотных активов снизилась всего на 2,302%. Доля дебиторской задолженности сократилась на 8,743% и составила в отчетном году 0,832%. В структуре запасов, которые в отчетном периоде возросли на 2,5% преобладают НДС (6,58%), товары для перепродажи (2,75%) и МБП ( 2,43%). Денежные средства занимают незначительную долю в стоимости имущества (1,66%), к тому же наблюдается ее спад на 3,85%. В отчетном периоде предприятие работало с убытком, доля которых составила 22,84% средств предприятия.
Доля собственного капитала снизилась с23 до 16%, а доля заемного возросла на 6,68% (долг.ср +краткосрочн пассивы). В составе собственных средств наибольший удельный вес занимает уставный капитал(10,9%), доля которых в отчетном периоде снизилась на 4,145%. Предприятие привлекало дополнительные заемные средства, доля которых уменьшилась на 2,7%. Увеличилась доля краткосрочных пассивов на 9,43% и составила в отчетном периоде 50,35%. Наибольший удельный вес в структуре краткосрочных пассивов занимают прочие кредиторы 34,74%. Значительно снизилась доля авансов полученных на 22,931%.
Данные таблицы 2 характеризуют изменение статей баланса по сравнению с прошлым периодом.
Стоимость имущества предприятия возросла на 41,192%. Стоимость внеоборотных активов увеличилась на 32 т.р. или на 3,733%, что произошло главным образом за счет возрастания долгосрочных финансовых вложений. Доля ОС снизилась на 45 т.р. или 5,326%. Стоимость активов возросла на 26,8%, что произошло за счет увеличения НДС на 836% (92 т.р.), запасов 265,6%, а также прочих оборотных активов на 125%. В тоже время снизились денежные средства на 57% и дебиторская задолженность, благодаря снижению задолженности учредителей на 87,75%. Денежные средства в отчетном периоде составили 26 т.р., что, по сравнению с прошлым периодом, меньше на 57,3%. В отчетном периоде нет денег на валютном счете.
Убытки в отчетном периоде составили 357 т.р.
Величина собственного капитала в отчетном периоде изменилась всего лишь на 0,39%, повлияло только увеличение уставного капитала на 2,395% или на 4 т.р. Добавочный капитал не изменился, но фонд социальной сферы вообще отсутствует. Долгосрочные займы увеличились на 121 т.р. (на 30,402%), т.е. предприятие привлекло дополнительные кредиты. Стоимость краткосрочных займов возросла на 73,73%. Кредиторская задолженность увеличилась на 74% за счет резкого роста прочих кредиторов на 437,6%. Авансы полученные снизились на 220 т.р.
Данные таблицы 3 показывают, что в отчетном периоде стоимость имущества предприятия возросла на 41,19% и составила 1563 т.р. Прирост актива баланса обусловлен тем, что предприятие работало с убытком. Убытки в отчетном периоде составили 257 т.р., что обусловило прирост активов на 78,29%.
Наибольший удельный вес в стоимости имущества занимает как в отчетном, так и в прошлом периоде, внеоборотные активы, доля которых сокращается на 20,5% и составляет при абсолютном их приросте на 3,7%.
В отчетном периоде предприятие имеет долгосрочные финансовые вложения в размере 68 т.р., что вызвало прирост актива 14,91%.
Основную часть внеоборотных составляют основные средства, доля которых в итоге баланса снизилась на 25,1% и составила в отчетном периоде 51,18%. Абсолютная величина основных средств также снизилась на 45 т.р. Доля нематериальных активов незначительно возрастает (на 0,26%) при достаточно существенном увеличении в абсолютном выражении на 755. Аналогично динамики внеоборотных активов изменяются оборотные активы, в отчетном периоде их величина составила 317т.р., что на 26,8% больше значения прошлого года. Прирост оборотных активов главным образом вызван увеличением запасов (на 165%) и НДС (на 836,4%). Увеличение этих статей вызвало прирост стоимости имущества на 31,80%.