Анализ производственных ресурсов предприятия (стр. 7 из 15)
Таблица 2.7
Исходная информация для анализа состава и структуры активной части основных производственных фондов.
| Наименование оборудования | Количес-тво | Тех. состояние (износ), % | Срок эксплуатации | ||||
| До 5 л. | 5-20 лет | Свыше 20 лет | |||||
| Кол-во | % | Кол-во | % | ||||
| Металлорежущее | 495 | 71 | 278 | 56,2 | 217 | 43,8 | |
| Кузнечно-прессовое | 91 | 70 | 53 | 58,2 | 38 | 41,8 | |
| Литейное | 50 | 75 | 29 | 58 | 21 | 42 | |
| Деревообрабатывающее | 23 | 69 | 12 | 52,2 | 10 | 43,8 | |
| Сварочное | 41 | 50 | 31 | 75,6 | 10 | 24,4 | |
| Всего: | 700 | 70 | 403 | 57,6 | 297 | 42,4 | |
Из данных таблицы видим структуру активной части основных производственных фондов а также сроки их эксплуатации. Срок эксплуатации оборудования в основном составляет от 5 до 20 лет 57,6%, от всего количества технологического оборудования, что свидетельствует об устаревании его как морально, так и физически.
Анализ показателей обеспеченности и уровня использования – фондоотдача, фондоемкость, рентабельность.
Для обобщающей характеристики эффективности основных средств служат показатели фондоотдачи (отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоемкости (обратной фондоотдаче), рентабельности (отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных средств), удельных капитальных вложений на одну гривну прироста продукции.
Наиболее обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность.
Фондорентабельность – это отклонение прибыли от реализации продукции предприятия к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.
В 2006 году фондорентабельность составляла
Rопф пл = 1040 / 36533 = 2,8%
Rопф ф = 1052 / 40527 = 2,6%
что свидетельствует о низком уровне использования основных производственных фондов.
Фондоотдача – это отношение стоимости произведенной или реализованной продукции после вычета НДС, акцизов к среднегодовой стоимости основных производственных фондов, руб.
ФОпл = 13509 / 36533 = 0,37 (руб.)
ФОф = 9479 / 40527 = 0,23 (руб.)
Фондоемкость – показатель обратный фондоотдаче.
Так как фактически в ООО «Орскпродмаш» не приобретаются основные фонды на протяжении нескольких последних лет, рассмотрим анализ фондоотдачи за 2006 год по отношению к плану.
Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов являются, изменение доли активной части фондов в общей сумме ОПФ и изменение фондоотдачи активной части фондов:
ФО = УДа
ФОаПо данным таблицы 2.7 произведем расчет влияния факторов способом абсолютных разниц:
∆Фуд = (0,5254 – 0,5028) * 0,73546 = +0,166 (руб.)
∆Ффоа = (0,44517 – 0,73546) * 0,5254 = -0,1525 (руб.)
Итого: (-0,1525 + 0,0166) = -0,1359 (руб.)
Среднюю стоимость технологического оборудования можно также представить как произведение количества и средней стоимости его единицы в сопоставимых ценах, после чего конечная факторная модель будет иметь вид:
Д - отработано за год единицей оборудования дней;
К - коэффициент сменности, Ксм = 1;
П - средняя продолжительность смены;
СВ - выработка продукции за 1 машино-час;
Ц - средняя стоимость единицы оборудования.
ФО пл = (118*8*0,02126) /27,293 = 0,73533
Таблица 2.7
Исходная информация для анализа фондоотдачи.
| Показатели | План | Факт | Отклонение |
| 1. Объем выпуска продукции, тыс.руб. | 13509 | 9479 | -4030 |
| 2. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. | 36533 | 40527 | +3994 |
| - Активной части, тыс. руб. | 18368 | 21293 | +2925 |
| - Единицы оборудования | 27,293 | 30,77 | +3,477 |
| 3. Удельный вес, коэффициент активной части фондов | 0,5028 | 0,5254 | +0,0226 |
| 4. Фондоотдача ОПФ, руб. | 0,36978 | 0,23389 | -0,1359 |
| - Активной части, руб. | 0,735 | 0,4451 | -0,2902 |
| 5. Среднегодовое количество технологического оборудования | 673 | 692 | +19 |
| 6. Отработано за год всем оборудованием, час. | 635312 | 525920 | -109392 |
| 7. В т.ч. единицей оборудования, часов дней | 944 118 | 760 95 | -184 -23 |
| 8. Средняя продолжительность смены, часов | 8 | 8 | - |
| 9. Выработка продукции за машино-час (среднечасовая выработка), руб. | 0,02126 | 0,01802 | -0,00324 |
| 10. Прибыль от реализации продукции | 1040 | 1052,4 | 101,2 |
Для определения первого условного показателя фондоотдачи вместо плановой возьмем фактическую среднегодовую стоимость оборудования:
ФОусл1 = (118*8*0,02126) /30,77 = 0,65224
Так как планировалось списание устаревшего и физически изношенного оборудования, но фактически это мероприятие не внедрялось, уровень фондоотдачи уменьшился на – 0,08309 руб.
Установим, какой была бы фондоотдача при фактических структуре оборудования и количестве отработанных дней, но при плановой величине других факторов:
ФОусл2 = (95*8*0,02126) / 30,77 = 0,52511 (руб.)
Уменьшение фондоотдачи на 0,12713 руб. является результатом недоработки оборудования из-за отсутствия материалов и электроэнергии.
Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его структуре, коэффициенте сменности, но т.к. предприятие работает в одну смену, он равен предыдущему показателю.
При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи считается плановым только уровень среднечасовой выработки, но т.к. продолжительность рабочего дня неизменна, он не отличается от ФОусл2.
При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:
ФОф = (95*8*0,001802) / 30,77 = 0,4451
что на 0,08 ниже, чем при плановой.
Чтобы узнать, как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес активной части фондов в общем объеме ОПФ.
Изменение фондоотдачи за чет:
- Структуры оборудования -0,08309*0,5254= -0,04366
- Целодневных простоев -0,12713*0,5254= -0,0668
- Среднечасовой выработки -0,08*0,5254= -0,042
-0,2902 -0,1525
Таблица 2.8
Результаты факторного анализа фондоотдачи.
| Фактор | Изменение фондоотдачи | Изменения производства продукции | |
| Активной части ОПФ | ОПФ | ||
| 1. Среднегодовая стоимость ОПФ | 3994*0,36978 | +1477 | |
| 2. Доля активной части ОПФ | +0,0166*40527 | +673 | |
| 3. Отдача активной части ОПФ | -0,1525*40527 | -6180 | |
| Итого: | -0,1359*40527 | -4030 | |
| Второго уровня | |||
| 3.2.1. Структура оборудования | -0,08309*0,5254 | -0,04366*40527 | -1770 |
| 3.2.2. Целодневные простои | -0,12713*0,5254 | -0,0668*40527 | -2708 |
| 3.2.3. Коэффициент сменности | |||
| 3.2.4. Внутрифирменные простои | |||
| 3.2.5. Среднечасовая выработка | -0,08*0,5254 | -0,042*40527 | -1702 |
| -0,2902 | -0,1525*40527 | -6180 | |
Следовательно, более рациональное использование фонда рабочего времени, увеличение среднечасовой выработки оборудования можно рассматривать как возможный резерв увеличения производства продукции.
Итак, расчет показателей, характеризующих уровень фондоотдачи, свидетельствует о наличии у предприятия резервов, дающих возможность выполнять планы, что в свою очередь должно вести к увеличению производительности труда.
Важным показателем, характеризующим работу промышленных предприятий, является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние хозяйственных субъектов.
Анализ структурных затрат в себестоимости продукции.
Рассмотрим характер изменения себестоимости продукции под влиянием объема производства на примере выпуска крышки закаточной.
Таблица 2.9
Зависимость общей суммы затрат и себестоимости единицы продукции от объема реализации.
| Объем производства продукции | Себестоимость всего выпуска, руб. | Себестоимость единицы продукции, руб.. | ||||
| Постоянные расходы | Переменные расходы | Всего | Постоянные расходы | Переменные расходы | Всего | |
| 10 тыс. руб. | 34,40 | 900,10 | 934,50 | 3,44 | 90,01 | 934,5 |
| 20 тыс. руб. | 34,40 | 1800,20 | 1834,60 | 1,72 | 90,01 | 91,73 |
| 50 тыс. руб. | 34,40 | 4500,50 | 4534,90 | 0,69 | 90,01 | 90,70 |
| 100 тыс. руб. | 34,40 | 9001 | 9035,40 | 0,34 | 90,01 | 90,35 |
Общая сумма постоянных расходов, включающих амортизацию основных фондов, аренду помещений, налог на имущество, повременную оплату труда рабочих, зарплату и страхование административно-хозяйственного аппарата, является фиксированной для всех объемов производства. Абсолютная ее величина не изменяется с увеличением выпуска продукции, однако на единицу продукции затраты изменяются (снижаются) пропорционально его роста. Переменные расходы, включающие сдельную зарплату производственных рабочих, сырье, материалы, технологическое топливо, электроэнергию, в себестоимости всего выпуска растут пропорционально изменению объема производства, зато в себестоимости продукции составляют постоянную величину. С увеличением объема производства возрастает сумма переменных расходов, а при спаде производства соответственно уменьшается, постепенно приближаясь к линии постоянных затрат.