Зр = ФОТ / Рр. (1.36)
где ФОТ – фонд оплаты труда в рублях.
Прибыль на одного работника Пр
Пр = П / Рр. (1.37)
где П – прибыль полученная организацией за анализируемый период, р.; Рр – численность рабочих, чел.
Глава 2. Анализ использования производственных ресурсов ООО «Орскпродмаш»
2.1 Организационно-экономическая характеристика организации
Основной целью деятельности предприятия ООО «Орскпродмаш» является производство комплексов, линий, машин и оборудования для изготовления металлических сборных и цельных консервных банок и крышек, в т.ч. крышек для банок типа «Твист офф», также производятся дозировочные, дозировочно-закаточные и укупорочные машины для всех видов консервных банок в т.ч. крышек для банок типа «Твист офф», оборудование для первичного виноделия и производства соков: дробилки, стекатели, прессы. Предприятие оказывает и услуги по производству научно-технической продукции в области технологий, машин, оборудования для перерабатывающих отраслей агропромышленного комплекса. Возможно выполнение работ и оказание сервисных услуг по предоставлению информации, монтажу, наладке, пуску, эксплуатации и ремонту всех видов технологического оборудования.
Предприятие самостоятельно разрабатывает и утверждает целевую программу и планы производственно-хозяйственной деятельности.
Таблица 2.1
Динамика товарной продукции ООО «Орскпродмаш» за 2006 год.
| Период | Товарная продукция в сопоставимых ценах (тыс. руб.) | Темпы роста, % | |
| Базисные | Ценные | ||
| I квартал | 2150,2 | 100 | 100 |
| II квартал | 2387,6 | 111 | 111 |
| III квартал | 2190,9 | 101,9 | 91,8 |
| IV квартал | 2750,5 | 127,9 | 125,5 |
Среднеквартальный темп роста рассчитаем по формуле:
Твн = n-1√ Т1*Т2*Т3*Т4
Тпр = 3√ 1*1,11*1,019*1,279 = 3√ 1,44 = 1,28 = 112,8%
Как видно из расчетов, приведенных в таблице 2.1, фактический выпуск товарной продукции колеблется по месяцам. Одним из основных причин такой нестабильности является неплатежеспособность заказчиков. Не оплатив вовремя за заказанную продукцию, заказчик лишает возможности завод оплачивать расходы на производимую продукцию.
Таблица 2.2
Анализ выполнения плана по выпуску продукции ООО «Орскпродмаш» за 2006 год
| Продукция | План на 2006 год. руб. | Факт на 2006 год руб. | Отклонения от плана | |
| +/- | % | |||
| Технологическое оборудование и запасные части для пищевой промышленности | 12809,1 | 9212,3 | -3596,8 | -28,1 |
| В т.ч. запасные части | 800 | 544,9 | -255,1 | -31,9 |
| Товары народного потребления | 580 | 81,5 | -498,5 | 85,5 |
| Работы промышленного характера | 120 | 185,4 | 65,4 | +54,5 |
| Итого товарная продукция: | 13509,1 | 9479,2 | -4029,9 | -29,8 |
В таблице 2.2 приведены данные по выпуску продукции в 2006 году с расшифровкой по структуре выпускаемой продукции. План ООО «Орскпродмаш» в основном в настоящее время формируется на базе заключенных договоров на поставку продукции и частично план устанавливает само предприятие с учетом возможностей и знания конъюнктуры рынка. Но как видно из таблицы, план в основном не выполнен. Причина одна – нет средств оплачивать расходы: поставку материалов, электроэнергию. Выполнен план по пункту «работы промышленного характера» (услуги населению). Но удельный вес этих работ в общем объеме выпуска продукции невелик – 2%, и выполнению из имеющихся на складах залежавшихся материалов или отходов производства.
ООО «Орскпродмаш» выпускает широкий ассортимент продукции, что затрудняет проведение анализа выполнения плана по ассортименту в разрезе всех видов производимой продукции.
Так, в 2006 году планировали выпуск технологического оборудования по 33 наименованиям, фактически план выполнен по 28 наименованиям или на 85% (28/33 *100).
Таблица 2.3
Выполнение плана по структуре ООО «Орскпродмаш» за III квартал 2006 года.
| Вид продукции | Товарная продукция | Выполнение плана % | Товарная продукция, зачисленная в выполнение плана | |
| План | Факт | |||
| Технологическое оборудование и запасные части для пищевой промышленности | 953,7 | 2123,4 | 83,7 | 2123,4 |
| В т.ч. запасные части | 180 | 155,7 | 86,5 | 155,7 |
| Товары народного потребления | 165 | 52 | 31,5 | 52 |
| Работы промышленного характера | 20 | 15,5 | 77,5 | 15,5 |
| Итого товарная продукция: | 2722 | 2190,9 | 80,5 | 2190,9 |
В процессе анализа необходимо изучить состав балансовой прибыли, ее структуру и динамику за анализируемый период.
Как показывают данные таблицы 2.3, план по балансовой прибыли во 2-м полугодии перевыполнен на 1,2%. Наибольшую долю в балансовой прибыли занимает прибыль от реализации товарной продукции. Удельный вес вне реализационных результатов составили всего 11 % в 1-м полугодии.
Таблица 2.3
Анализ состава, реализации и выполнения плана балансовой прибыли за 2006 год.
| Состав балансовой прибыли | I полугодие | II полугодие | ||||
| Сумма, руб. | Структура, % | План | факт | |||
| Сумма, руб | Структура, % | Сумма,руб. | Структура, % | |||
| Балансовая прибыль | 2208,7 | 100 | 1330 | 100 | 1346,8 | 100 |
| Прибыль от реализации | 1966, | 89 | 1040 | 78,2 | 1052,4 | 78,1 |
| Внереализационные результаты | 242,5 | 11 | 290 | 11,8 | 294,4 | 21,9 |
Расчет влияния этих факторов на сумму прибыли выполним способом ценных подстановок, используя данные таблицы 2.4
Таблица 2.4
Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции за 2006 год.
| Показатели | План | План, пересчитанный на фактический объем продукции | Факт |
| Выручка от реализации за вычетом налогов | 9830 | 7298 | 6971 |
| Полная себестоимость реализованной продукции | 5603 | 4087 | 3932 |
| Прибыль от реализации продукции | 4915 | 3649 | 3555 |
План по сумме прибыли от реализации продукции недовыполнен на 1360 тыс. руб., или в 72%. Если сравнить сумму прибыли плановую и условную, исчисленную исходя из фактического объема и ассортимента продукции, но при плановых ценах и плановой себестоимости продукции, получили изменение ее за счет объема и структуры реализованной продукции: - 1266 руб.
2.2 Анализ использования основных производственных фондов
Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование.
Обеспеченность отдельными видами машин, механизмов, оборудования, помещениями устанавливается сравнением фактического их наличия с плановой потребностью, необходимой для выполнения плана по отпуску продукции. Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия основными производственными фондами, являются фондовооруженность и техническая вооруженность труда. Показатель общей фондовооруженности труда рассчитывается отношением среднегодовой стоимости промышленно-производственных фондов к среднесписочной численности рабочих в наибольшую смену. Уровень технической вооруженности труда определяется отношением стоимости производственного оборудования к среднесписочному количеству рабочих в наибольшую смену. Темпы его роста сопоставляются с темпами роста производительности труда. Желательно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста технической вооруженности труда.
Анализ состава и структуры основных производственных фондов.
На основании данных формы №11 годового отчета, составляем таблицу за 2006 год. (табл. 2.5)
Стоимость основных фондов за отчетный период уменьшилась на 263 тыс. руб. или на 0,6% (236*150/44320), в т.ч. по машинам и оборудованию на 59 тыс. руб. или 2,8%.
Как видно, в структуре основных фондов предприятия произошли незначительные изменения. Но главное значение имеет изменение прежде всего активной части основных производственных фондов. Коэффициент обновления за год составляет:
Кобн = 11 / 21241 * 100 = 0,05%
Таблица 2.5
Исходная информация для анализа движения основных производственных фондов за 2006 год.
| Показатели | Наличие на начало года | Поступило в отчетном периоде | Выбыло за отчетный период | Наличие на конец года | |
| Всего | В т.ч. ликви-дировано | ||||
| Промышленно-про-изводственные основные фонды, тыс. руб. | 40740 | 30 | 293 | 90 | 40477 |
| в. т.ч. машины и оборудование, тыс. руб. | 21300 | 11 | 70 | 70 | 212241 |
Он свидетельствует о том, что технологический парк не пополняется новым оборудованием.
После оценки движения основных производственных фондов, рассмотрим структуру их по отдельным видам в 2006 году.
Таблица 2.6
Исходная информация для анализа структуры основных производственных фондов.
| Виды основных фондов | На начало года | На конец года | Отклонение, тыс. руб. | ||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
| Здания, сооружения и передаточные устройства | 17119 | 42 | 16915 | 41,8 | -204 |
| Транспортные средства | 2311 | 5,7 | 2311 | 5,7 | 0 |
| Другие основные средства | 21310 | 52,3 | 21251 | 52,5 | -59 |
| из них машины и оборудование | 21300 | 21241 | -59 | ||
| Всего: | 40740 | 100 | 40477 | 100 | -263 |
Как видим из данных таблицы, структура основных средств незначительно изменилась в лучшую сторону.