Анализ производственно-финансовой деятельности предприятия ОАО "Племзавод им. В.И.Чапаева" (стр. 4 из 8)

Важнейшим условием выполнения плана производства, увеличения выработки продукции на каждого члена трудового коллектива, рационального использования трудовых ресурсов – экономное и эффективное использование рабочего времени. От этого также зависят эффективность работы, выполнение всех технико-экономических показателей.

Для изучения рабочего время в ОАО «Племзавод им. Чапаева», воспользуемся данными таблицы 12.

Таблица 12 – Использование фонда рабочего времени

Показатель	2007 г.		2008 г.		2009 г.		Отклонение в 2009 г. по сравнению с 2007 г.(+, -)
Показатель	чел.- дни	чел.- час	чел.- дни	чел.- час	чел.- дни	чел.- час	чел.- дни	чел.- час
Календарный фонд рабочего времени	434350	3561670	417240	3421368	433255	3552691	- 1095	-8979
Табельный фонд рабочего времени	296310	2429742	285000	2337000	295563	2423617	- 747	-6125,4
в т.ч. отпуска	33320	273224	31920	261744	33236	272535,2	- 84	-688,8
Максимально-возможный фонд рабочего времени	262990	2156518	253080	2075256	262327	2151081	- 63	-5436,6
Неявки работников по болезни (с разрешения и т.д.)	152320	1249024	125400	1028280	162619	1333476	10299	84451,8
Явочный фонд рабочего времени	110670	907494	127680	1046976	99708	817605,6	- 10962	-89888,4
Простои целодневные	58310	478142	66120	542184	60537	496403,4	2227	18261,4
Фактически отработанные время	54740	448868	67260	551532	36797	301735,4	- 17943	-147133
Использование рабочего времени, %: - календарного	12,6	12,6	16,1	16,1	8,5	8,5	- 4,1	- 4,1
- табельного	18,5	18,5	23,6	23,6	12,4	12,4	- 6,1	- 6,1
- максимально-возможного	20,8	20,8	26,6	26,6	14,1	14,1	-6,7	-6,7
Коэффициент потерь рабочего времени	137,6	137,6	98,2	98,2	163,1	163,1	25,5	25,5

Анализ данной таблицы показал, что за счет снижения календарного фонда рабочего времени в 2009 г. в сравнении с 2007 г. на 1095 чел. дней или на 8979 чел. часов и фактически отработанного времени на 17943 чел. дней или 147133 чел. часов, происходит сокращение использования календарного фонда рабочего времени на 4,1%, а также за счет снижение табельного фонда рабочего времени в 2009 г. по отношению к 2007 г. на 747 чел. дней или 6125,4 чел. часов влечет за собой сокращение использования табельного фонда рабочего времени на 6,1%, который в 2009 г. составил 12,4%.

Использование максимально-возможного фонда рабочего времени также имеет тенденцию снижения за рассматриваемый период на 6,7%, что в 2009 г. составило 14,1%, на данное изменение повлияло изменение показателя фактически отработанно времени и максимально-возможного фонда рабочего времени в 2009 г. по отношению с 2007 г. на 63 чел. дня или 5436,6 чел. часа.

Коэффициент потерь рабочего времени (Кп) равен:

(1)

где П – потери рабочего времени (неявки по различным причинам и прогулы), чел.-дн.;

ФРВ_я – явочный фонд рабочего времени, чел.-дн.

Отсюда следует, что изменение данного коэффициента, а именно его увеличение на 25,5% в 2009 г. по отношению к 2007 г. произошло за счет превышения темпов роста неявок работников по болезни над темпами роста явочного фонда рабочего времени, который снизился на 10962 чел. дня.

Как показывают приведенные данные, трудовые ресурсы в племзаводе используются не в полном объеме. Одной из причин неполного использования наличных ресурсов в сельском хозяйстве является сезонность сельскохозяйственного производства. Для более рационального использования трудовых ресурсов в хозяйстве необходимо развивать подсобные производства и промысли.

2.4 Анализ в управлении затратами и себестоимостью продукции

Себестоимость продукции является важнейшим показателем экономической эффективности сельскохозяйственного производства. Себестоимость представляет собой материально-денежные затраты ресурсов, сырья на производство и реализацию продукции или услуг.

Эффективное управление затратами означает прежде всего контроль за расходованием средств, выявление причин отклонения затрат от запланированного или прошлого уровня.

Анализ общей себестомости начинают с изучения общей суммы затрат на производство продукции, которая может изменяться из-за объема и структуры ее выпуска, уровня переменных и постоянных затрат.

Рассмотрим изменение себестоимости всей произведенной продукции в ОАО «Племзавод им. Чапаева» в 2009 году в таблице 13.

Таблица 13 – Изменение себестоимости всей произведенной продукции в ОАО «Племзавод им. Чапаева» в 2009 г

Вид продукции	Количество, ед.		Себестоимость 1 ед., руб.		Себестоимость продукции, тыс. руб.			Изменение себестоимости отчетного года по сравнению с условной, тыс. руб.
Вид продукции	баз. год	отч. год	баз. год	отч. год	баз. год	отч. год	усл. (расч.)
Пшеница	27302	53942	281,74	301,84	7692,07	16281,85	8240,84	8041,01
Подсолнечник	17978	14407	413,78	522,25	7438,94	7524,06	9389,01	-1864,95
Соя	10734	2615	838,83	868,07	9004,01	2270,01	9317,86	-7047,85
Кукуруза	31	975	258,06	285,13	7,99	278,01	8,84	269,17
Молоко	123566	136208	698,83	877,19	86351,63	119480,29	108390,86	11089,43
КРС	6291	6628	6183,28	7674,86	38899,01	50868,97	48282,54	2586,43
Свиньи	18563	19994	3691,38	4838,55	68523,09	96741,97	89818,01	6923,96
Итого	х	х	х	х	217916,74	293445,16	273442,96	19997,2

Анализируя таблицу 13, видим, что в целом себестоимость произведенной продукции в 2009 г. увеличивается, что происходит за счет роста производственных затрат, а именно затраты на сдельную оплату труда производственных рабочих, прямых материальных затрат и услуг, затраты на минеральные и органические удобрения и др., а также за счет увеличения количества продукции. Так, себестоимость продукции в отчетном году в сравнении с условной величиной увеличилась по следующим видам продукции: пшеницы – на 8041,01 тыс. руб., кукурузы – 269,17 тыс. руб., молока – на 11089,43 тыс. руб., КРС – на 2586,43 тыс. руб. и свиней – на 6923,96 тыс. руб. Данные изменения произошли за счет увеличения объема количества продукции и себестоимости одной единицы в отчетном году. За счет роста показателя себестоимости продукции условной величины, себестоимость в отчетном году снизилась по таким видам культуры как подсолнечник и соя на 1864,95 тыс. руб. и 7047,85 тыс. руб. соответственно, на что повлияло себестоимость одной единицы в базисном году. На изменение затратоемкости реализованной продукции влияют следующие факторы: выручка от реализации, полная себестоимость продукции и цены на продукции. Для выявления изменений факторов на затратоемкость необходимо проведение факторного анализа (см. Таблица 14).

Таблица 14 – Влияние факторов на изменение затратоемкости реализованной продукции в целом по предприятию, тыс. руб.

Показатель	2007 г.	условный	2009 г.	Отклонение (+,-)
Полная себестоимость реализованной продукции	217916	233579	293446	75530
Выручка от реализации	283428	302891	357630	74202
Затратоемкость продукции	0,769	0,771	0,821	0,052
Изменение затратоемкости за счет:- изменение структуры и ассортимента продукции	х	х	х	0,002
- изменения себестоимости	х	х	х	0,0198
- изменения цен на продукцию	х	х	х	-0,148

Анализируя данные таблицы, мы видим, что затратоемкость продукции в 2009 г. составляет 0,821 тыс. руб., что на 0,052 тыс. руб. больше, чем в 2007 г. За счет увеличения себестоимости на 75530 тыс.руб., данный показатель возрос на 0,0198 тыс.руб., также увеличился показатель структуры и ассортимента продукции, что привило к росту затратоемкости на 0,002 тыс. руб. А вот из-за изменения цен на продукцию затратоемкость снизилась на 0,148 тыс. руб.

В процессе анализа необходимо изучить также структуру издержек по экономическому содержанию, т.е. по элементам затрат. Группировка затрат по элементам необходима для того, что бы изучить материалоемкость, энергоемкость, трудоемкость и установить влияние технического прогресса на структуру затрат.

Важный обобщающий показатель себестоимости продукции – затраты на рубль произведенной продукции, который наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью. В процессе анализа необходимо изучить динамику затрат на 1 рубль продукции в разрезе элементов затрат на производство (таблица 15).

Таблица 15 – Динамика затрат на 1 руб. продукции в разрезе элементов затрат на производство