Таблица 1 - Структура товарной продукции ЗАО «Сибирской птицефабрики» за 2005–2007 года
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | |||||
| Вид продукции, отрасли | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | Сумма за три года | % к итогу |
| Овощи защищённого грунта | 19 | 19 | 29 | 67 | 0,01 |
| Прочая продукция | 9 | 25 | 12 | 46 | 0,01 |
| Итого по растениеводству: | 28 | 44 | 41 | 113 | 0,02 |
| Птица всякая | 5984 | 10983 | 3 | 16970 | 2,41 |
| Яйца | 2686 | 2769 | 280 | 5735 | 0,81 |
| Мёд | 56 | 42 | 98 | 0,01 | |
| Прочая продукция | 11 | 210 | 2149 | 2370 | 0,34 |
| Мясо птицы, реализованное | |||||
| в переработанном виде | 138177 | 184637 | 239516 | 562330 | 79,84 |
| Итого по животноводству: | 146914 | 198641 | 241948 | 587503 | 83,42 |
| Продукция переработки | |||||
| покупного сырья | 110 | 132 | 242 | 0,03 | |
| Продукция подсобных | |||||
| производств | 127 | 149 | 137 | 413 | 0,06 |
| Товары | 1586 | 25864 | 27450 | 3,90 | |
| Работы и услуги | 7795 | 33963 | 46830 | 88588 | 12,58 |
| Всего: | 154974 | 234515 | 314820 | 704309 | 100 |
Из данной таблицы видно, что наибольший удельный вес в структуре товарной продукции занимает животноводство – 83,42%.
Поскольку предприятие не имеет больших земельных угодий, то продукция растениеводства в структуре товарной продукции очень незначительна – 0,02%. На втором месте по удельному весу в структуре товарной продукции стоят работы и услуги – 12,58%. Остальные виды товарной продукции составляют незначительный процент. Данная таблица подтверждает, что специализацией предприятия является животноводство, а производственным направлением – производство мяса бройлеров. Коэффициент специализации равен 0,6 и означает, что специализация данного хозяйства глубокая. Одним из основных показателей размеров сельскохозяйственного предприятия является площадь земельных угодий, находящихся в пользовании предприятия. В данном случае этот показатель не применим, так как для мясного птицеводства требуются комбикорма, которые данное предприятие полностью закупает. Имеющиеся земельные угодья используются для удовлетворения нужд птицефабрики. На их значительной части расположены здания птицефабрики. Рассмотрим в таблице 2 динамику и структуру земельных угодий.
Таблица 2 – Состав, структура и динамика земельных угодий в ЗАО «Сибирская птицефабрика» за 2005–2007 года
| Земельные угодья | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | |||
| га | % | га | % | га | % | |
| Общая земельная | ||||||
| площадь | 334 | 100 | 334 | 100 | 334 | 100 |
| Всего с. – х. угодий | 191 | 57,2 | 191 | 57,2 | 191 | 57,2 |
| из них: | ||||||
| Пашня | 154 | 46,1 | 154 | 46,1 | 154 | 46,1 |
| Сенокосы | 24 | 7,2 | 24 | 7,2 | 24 | 7,2 |
| Пастбища | 13 | 3,9 | 13 | 3,9 | 13 | 3,9 |
| Прочие земли | 143 | 42,8 | 143 | 42,8 | 143 | 42,8 |
За прошедшие три года состав и структура земельных угодий не изменились. 57,2% земельных угодий занимают сельскохозяйственные угодья, в том числе 46,1% – пашня, 7,2% – сенокосы и 3,9% – пастбища. Остальные 42,8% занимают прочие земли, на которых находятся здания птицефабрики.
Для характеристики предприятия необходимо также показать наличие и использование трудовых ресурсов. Данные по трудовым ресурсам представлены в таблице 3. Численность работников снизилась в 2007 году по сравнению с 2005 годом на з, 6%, но они отработали за год на 1,8% больше.
Таблица 3 – Наличие и использование трудовых ресурсов в ЗАО «Сибирская птицефабрика» за 2005–2007 года
| Показатель | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | Рост (+) /снижение (–) |
| Всего работников, чел. | 1042 | 990 | 1004 | -3,6 |
| Отработано работниками, | ||||
| всего тыс. чел. – часов | 1936 | 1830 | 1971 | 1,8 |
| Отработано одним работником, | ||||
| дней | 265 | 264 | 280 | 5,7 |
| Коэффициент использования | ||||
| рабочей силы | 1,00 | 1,00 | 1,06 | 5,8 |
| Средняя оплата 1 чел. – часа, руб. | 6,5 | 15,5 | 19,1 | 193,3 |
| Производительность труда, | ||||
| рублей на чел. – час. | 80 | 130,9 | 159,7 | 99,4 |
Средняя оплата одного человеко-часа увеличилась на 193,3%, а производительность труда в расчёте на один человеко-час на 99,4%. Такое различие в приросте заработной платы и производительности труда объясняется инфляцией.
Большое значение имеют финансовые результаты деятельности предприятия, так как они являются одним из важнейших показателей эффективности деятельности предприятия. Они представлены в таблице 4.
Таблица 4 – Финансовые результаты деятельности ЗАО «Сибирской птицефабрики»
| Показатель | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | Рост (+) /снижение (–) |
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 155074 | 239538 | 314760 | 103,0 |
| в т.ч. от реализации мяса птицы | 144161 | 195620 | 239519 | 66,1 |
| Прибыль (+)/Убыток (–) от реализации | -21429 | -15166 | 22611 | |
| в т.ч. от реализации мяса птицы | -15608 | -3240 | 26181 | |
| Рентабельность (+)/Окупаемость (–) продукции | -88% | -94% | 7% | |
| в т.ч. мяса птицы | -90% | -98% | 12% | |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 16234 | |||
| Выручка от реализации всей продукции | 185576 | 591482 | 412341 | 122,2 |
| Рентабельность (+)/Окупаемость (–) активов | -34% | -148% | 5% | |
| Рентабельность (+)/Окупаемость (–) собственного капитала | -42% | -202% | 7% |
В 2007 г. выручка от реализации продукции увеличилась на 103%, в том числе от реализации мяса птицы на 66,1%. В 2005 г. и 2006 г. предприятие имело убыток. Окупаемость продукции составляла соответственно 88% и 94%, а окупаемость производства мяса птицы – 90% и 98%.
В 2007 г. предприятие получило чистую прибыль в размере 16234 тысяч рублей. Рентабельность продукции составила 7%, рентабельность активов – 5%, а собственного капитала – 7%. Это свидетельствует о том, что предприятие изменило свою политику в отношении производимой продукции. Основная часть производимой продукции – это полуфабрикаты, а также копчёности и колбасы.
2.2 Анализ динамики и структуры материальных, финансовых и трудовых ресурсов ЗАО «Сибирская птицефабрика»
Анализ деловой активности начнём с анализа динамики финансово – хозяйственной деятельности. В таблице 5 рассчитаем темпы роста капитала, выручки от реализации и прибыли. Получилось, что темп прироста капитала меньше 100%, то есть за период с 2005 года по 2007 год капитал уменьшился. В 2006 году часть основных средств была продана, это и привело к уменьшению величины капитала предприятия. Но при этом выручка от реализации продукции возросла более чем в 2 раза, что свидетельствует о том, что капитал предприятия стал использоваться более эффективно, и в 2007 году птицефабрика смогла получить прибыль в размере 16,2 миллионов рублей.
Таблица 5 – Сравнение динамики капитала и финансовых результатов
| Показатели | 2005 г. | 2007 г. | Темп роста, % |
| Средняя величина капитала за год, тыс. руб. | 541623 | 349839 | 64,6 |
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 155074 | 314760 | 203,0 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | -6347 | 16234 | 100,0 |
Поскольку до этого периода птицефабрика работала с убытком, темп роста прибыли условно можно принять за 100%. И хотя это не удовлетворять неравенству (1), тем не менее, говорит о том, что предприятие изменило свою политику в отношении производимой продукции, сумело приспособиться к меняющимся рыночным условиям, снизило издержки производства и обращения.
Расчёт коэффициента устойчивости экономического роста (формула 2) необходимо производить по данным, усреднённым за ряд смежных периодов. Но рассчитать данный коэффициент нет возможности, так как прибыль птицефабрика получило только в последнем году.
Проведём анализ динамики и структуры ресурсов предприятия за 2006–2007 гг. (приложение И).
Материальные ресурсы – это, прежде всего, оборотные активы за минусом краткосрочных финансовых вложений. К финансовым ресурсам относятся краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения.
Оборотные активы в общей стоимости имущества предприятия занимали на начало 2006 года 14,2%, на конец 2007 года – 17,5%. Различие в удельных весах связано, прежде всего, с уменьшением стоимости имущества в 2006 году на 115684 тыс. рублей (приложение Д). В 2006 году предприятие образовало дочернюю фирму и передало часть своего имущества в её уставный капитал. Поэтому доля оборотных активов в стоимости имущества на конец 2006 г. – начало 2007 г. составила 10,5% или 35762 тыс. рублей. Но к концу 2007 года оборотные активы достигли своей обычной величины, примерно 62–65 тыс. рублей. В связи с образованием дочернего предприятия доля долгосрочных финансовых вложений достигла на конец 2006 года 32,3%. К концу 2007 года эта доля снизилась до 25,7%.
В структуре оборотных активов наибольшую доля занимают запасы и затраты, примерно 62–66%. Наблюдается увеличение суммы дебиторской задолженности с 17046 тыс. руб. в 2006 году до 19629 тыс. руб. в 2007 году Соответственно возросла и доля дебиторской задолженности в общей стоимости оборотных активов с 26,2% ДО 31,3%. Незначительную долю занимают НДС, КФВ и денежные средства. К концу 2006 года наблюдалось увеличение суммы денежных средств до 2303 тыс. рублей или на 5,73%.
Уменьшение стоимости оборотных активов в конце 2006 года произошло в основном за счёт передачи части запасов и затрат в дочернее предприятие. За счёт запасов и затрат оборотные активы уменьшились на 28890 тыс. рублей или на 98,7% в 2006 году. Соответственно и восстановление обычной величины оборотных активов в 2007 году на 92,3% обусловлено увеличением запасов и затрат. Изменение запасов происходило из-за передачи птицы в дочернее предприятие. В 2006 году запасы уменьшились на 28890 тыс. руб., в том числе за счёт уменьшения птицы на 56,8% и готовой продукции – на 26,3%. Увеличение запасов произошло в 2007 году на 24824 тыс. руб., в том числе за счёт птицы на 46,6%, сырья и материалов – на 45,4%.