производительность труда не меняется внутри масштабной базы;
переменные затраты и цены остаются неизменны в течение всего планового периода;
структура продукции не изменяется в течение планируемого периода;
поведение постоянных и переменных издержек может быть измерено точно;
на конец анализируемого периода у предприятия не остается запасов готовой продукции (или они несущественны), т.е. объем продаж соответствует объему производства.
Несоблюдение даже одного из этих условий может привести к ошибочным результатам.
ОАО "Кокс" существует со 2 марта 1924 года. ОАО "Кокс" является открытым акционерным обществом, которое создано путём преобразования государственного предприятия Кемеровского коксохимического завода в акционерное общество и является его правопреемником.
Проектная производственная мощность предприятия - 1640 тыс.тонн кокса в год.
ОАО "Кокс" - акционерное предприятие, высшим органом является собрание акционеров. Оно призвано определять основные направления долгосрочной стратегии предприятия, порядок в условия его ликвидности, а также выбирать или назначать руководство предприятия (Совет директоров), которое фактически и выполняет функции главного управленческого органа. Иерархическая цепочка представляет собой четырехзвенную систему: высшая администрация - администрация производственных групп - администрация производственных подразделений - производственный персонал подразделений.
В 2003г ОАО "Кокс" вошло в состав холдинга, возглавляемого АК "Тулачермет", таким образом, получив возможность снижения издержек и выпуска конкурентоспособной продукции. Каждое из предприятий, входящих в холдинг, получает условия для собственного развития, поддерживает жизнедеятельность другого - внутри всех направлений выстроены четкие производственные связи и цепочки. Кроме того, у холдинга есть очевидные преимущества - возможность перемещения финансовых потоков, рабочих и материальных ресурсов, оптимизация налогообложения, создание единого инженерного центра, бухгалтерских и сбытовых подразделений, оперативность в принятии решений.
В состав УК "Промышленно-металлургический холдинг" входят предприятия всего производственного цикла, от угледобывающих шахт до металолитейных заводов: АО "Тулачермет", "Тулачермет-ванадий", АО "Полема" (Тула), ЗАО "ПО "Режникель" (Свердловская область) и ОАО "Уфалейникель" (Челябинская область), Центральная обогатительная фабрика "Березовская", "Инертник", а также угольные предприятия "Участок "Коксовый", шахты "Владимирская", "Романовская 1", "Бутовская".
В состав предприятия входят четыре основных технологических цеха: углеподготовительный, коксовый и два цеха по улавливанию химических продуктов коксования. Их работу обеспечивают ремонтные и вспомогательные подразделения: парокотельный цех, специализированные цеха по ремонту коксохимического оборудования №1 и №2, электроцех, цех метрологии и автоматизации, автотранспортный цех, ремонтно-механический цех, центральная заводская и экоаналитическая лаборатории.
Основной деятельностью ОАО "Кокс" и его дочерних обществ является добыча угля, производство кокса и угольного концентрата, производство феррованадия и пентоксида ванадия, а также производство в области порошковой металлургии (изделия из высокочистого хрома). Производственные мощности, главным образом, расположены в городе Кемерово, в Кемеровской области и в городе Тула. Основной продукцией предприятия является кокс различного сортамента и назначения. Попутная химическая продукция - сырой бензол, каменноугольная смола - отгружаются потребителям и там проходят дальнейшую переработку. Продукция реализуется в Российской Федерации и за рубежом.
В настоящее время производительность основных мощностей акционерного общества составляет 2100 тысяч тонн кокса в год.
Основным товарным продуктом Кемеровского акционерного общества "Кокс" является литейный кокс (фракция +40мм). Кроме того, заводом выпускаются следующие виды продукции:
Кокс доменный, фракция 25-40 мм;
Коксовый орешек, фракция 10-25 мм;
Коксовая мелочь, фракция 0-10 мм;
Сульфат аммония;
Каменноугольная смола;
Сырой бензол;
Коксовый газ.
По своим качественным параметрам кокс акционерного общества не уступает лучшим отечественным характеристикам и мировому уровню. Технологический процесс сортировки кокса позволяет получить любую фракцию по требованию потребителя.
Основные финансово-экономические показатели ОАО "Кокс" за 2005-2007 гг. представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1 - Основные финансово-экономические показатели работы ОАО "Кокс"
| Показатель | 2005 | 2006 | 2007 | Абсолютное отклонение | Темп роста, % | |||
| 2006/ 2005 | 2007/ 2006 | 2007/ 2005 | 2006/2005 | 2007/2006 | ||||
| Товарная продукция, тыс. руб | 9 095 100 | 7 935 203 | 11 374090 | -1159897 | 3 438 887 | 2 278 990 | 87,25 | 143,34 |
| Объем реализации продукции, тыс. руб | 9 083 400 | 7 933 410 | 11 375900 | -1149 990 | 3 442 490 | 2 292 500 | 87,34 | 143,39 |
| Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб. | 1 343 939 | 1 469 403 | 2 726 712 | 125 465 | 1 257 309 | 1 382 773 | 109,34 | 185,57 |
| Фондоотдача | 6,76 | 5,40 | 4,17 | -1,36 | -1,23 | -2,59 | 79,88 | 77,22 |
| Фондоемкость | 0,14 | 0,18 | 0,24 | 0,04 | 0,06 | 0,10 | 128,57 | 133,33 |
| Рентабельность ОПФ,% | 163,90 | 103,80 | 150,05 | -60,10 | 46,25 | -13,85 | 63,33 | 144,56 |
| Численность ППП, чел. | 2745 | 2552 | 2661 | -193 | 109 | -84 | 92,97 | 104,27 |
| Производительность труда, млн.руб. | 3313,3 | 3109,3 | 4278,0 | -204,00 | 1168,70 | 964,70 | 93,84 | 137,59 |
| Фонд оплаты труда, млн.руб. | 563,4 | 662,8 | 789,7 | 99,40 | 126,90 | 226,30 | 117,64 | 119,15 |
| Коэф. оборачиваемости оборотного капитала | 4,8 | 2,5 | 2,9 | -2,30 | 0,40 | -1,90 | 52,08 | 116,00 |
| Длительность оборота, день | 75 | 143 | 121 | 68,00 | 22,00 | 46,00 | 190,67 | 84,62 |
| Коэф. закрепления оборотных средств | 0,2 | 0,39 | 0,33 | 0, 19 | -0,06 | 0,13 | 195,00 | 84,62 |
| Рентабельность оборотного капитала, % | 279,3 | 53,6 | 55,4 | -225,70 | 1,80 | -223,90 | 19, 19 | 103,36 |
| Себестоимость полная, тыс.руб | 7 059 374 | 6 574 809 | 8574750 | -484 565 | 1 999 941 | 1 515 376 | 93,14 | 130,42 |
| Затраты на 1 рубль ТП, коп. | 0,78 | 0,73 | 0,75 | -0,05 | 0,02 | -0,03 | 93,59 | 102,74 |
| Валовая прибыль/убыток, тыс. руб | 3 310 461 | 2 993 611 | 4 818 456 | -316 850 | 1 8248 45 | 1 507 995 | 90,43 | 160,96 |
| Чистая прибыль/убыток, тыс. рублей | 2 203 449 | 1 525 508 | 4 091 910 | -677941 | 2 566 402 | 1 888 461 | 69,23 | 268,23 |
| Рентабельность продукции | 0,29 | 0,24 | 0,25 | -0,05 | 0,01 | -0,04 | 82,76 | 104,17 |
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Большое значение в процессе управления финансовыми результатами отводится экономическому анализу.
Основные источники информации: "Отчет о прибылях и убытках" (форма 2), "Отчет об изменениях капитала" (форма 3).
Прибыль - выраженный в денежной форме чистый доход предпринимателя на вложенный капитал.
Прибыль формируется в процессе хозяйственной деятельности организации и находит свое отражение в бух учете и отчетности: в форме 2 отчета о прибыли и убытках, в синтетическом счете 99, в счете 90 (продажи), где формируется финансовый результат от экономической деятельности.
Формирование прибыли на ОАО "Кокс" за 2005-2007гг отражено в таблице 3.1.
Таблица 3.1 - Анализ состава и динамики формирования прибыли на ОАО "Кокс" за 2005-2007гг, тыс. рублей.
| Наименование | 2005 | 2006 | 2007 | Отклонение | ||
| 2006/2005 | 2007/2006 | 2007/2005 | ||||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности, в т.ч. | ||||||
| Выручка от реализации товаров | 12 469 313 | 12 792 806 | 19 733 714 | 323 493 | 6 940 908 | 7 264 401 |
| Себестоимость проданных товаров | 9 158 852 | 9 799 195 | 14 915 258 | 640 343 | 5 116 063 | 5 756 406 |
| Валовая прибыль | 3 310 461 | 2 993 611 | 4 818 456 | -316 850 | 1 824 845 | 1 507 995 |
| Коммерческие расходы | 54 749 | 92 922 | 487 173 | 38 173 | 394 251 | 432 424 |
| Управленческие расходы | 596 968 | 519 404 | 575 678 | -77 564 | 56 274 | -21 290 |
| Прибыль/убыток от продаж | 2 658 744 | 2 381 285 | 3 755 605 | -277 459 | 1 374 320 | 1 096 861 |
| Прочие доходы и расходы, в т.ч. | ||||||
| Проценты к получению | 232 413 | 129 859 | 245 748 | -102 554 | 115 889 | 13 335 |
| Проценты к уплате | 112 399 | 538 508 | 1 284 846 | 426 109 | 746 338 | 1 172 447 |
| Доходы от участия в др. организациях | 9 001 | 194 | 1 121 145 | -8 807 | 1 120 951 | 1 112 144 |
| Прочие операционные доходы | 3 537 800 | 5 676 404 | 4 280 900 | 2 138 604 | -1 395 504 | 743 100 |
| Прочие операционные расходы | 3 277 784 | 5 607 708 | 3 040 232 | 2 329 924 | -2 567 476 | -237 552 |
| Внереализационные доходы | 14 381 | - | - | -14 381 | - | - |
| Внереализационные расходы | 176 220 | - | - | -176 220 | - | - |
| Прибыль/убыток до налогообложения | 2 885 936 | 2 041 526 | 5 078 320 | -844 410 | 3 036 794 | 2 192 384 |
| Отложенные налоговые активы | 5 777 | 6 343 | 11 670 | 566 | 5 327 | 5 893 |
| Отложенные налоговые обязательства | 306 | 3 355 | 15 830 | 3 049 | 12 475 | 15 524 |
| Текущий налог на прибыль | 690 308 | 518 058 | 952 187 | -172 250 | 434 129 | 261 879 |
| Налог на прибыль прошлых лет | 2350 | 948 | 6723 | -1 402 | 5 775 | 4 373 |
| Чистая прибыль/убыток | 2 203 449 | 1 525 508 | 4 091 910 | -677 941 | 2 566 402 | 1 888 461 |
Валовая прибыль, которая формируется как разность между выручкой и себестоимостью продукции, за период 2005-2007гг выросла на 1 507 995 тыс.рублей или на 45,5% при общем росте выручки на 7 264 401 тыс.рублей. Рост валовой прибыли произошло по причине резкого роста объемов производства продукции за анализируемый период.