Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал и какой доход они приносят. Анализ размещения средств предприятия проведем в таблице 1.15.
Таблица 1.15- Общий анализ размещения средств предприятия ООО «Кировсклес»
| Сумма за период | Структура | Абс. изменение | Темп роста | |||||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | 2008 | 2007 | 2008 | 2007 | 2008 | |
| Внеоборотные активы | 4908 | 5146 | 6640 | 32 | 33,6 | 45,9 | +238 | +1732 | 104,8 | 135,3 |
| Оборотные активы | 10442 | 10191 | 7828 | 68 | 66,4 | 54,1 | -251 | -2614 | 97,6 | 75 |
| Итого | 15350 | 15337 | 14468 | 100 | 100 | 100 | -13 | -882 | 99,9 | 94,3 |
| Активы используемые на предприятии | 8381 | 8660 | 9380 | 54,6 | 56,7 | 64,8 | +279 | +999 | 103,3 | 111,9 |
| Активы, используемые за пределами предприятия | 6969 | 6677 | 5088 | 45,4 | 43,3 | 35,2 | -292 | -1881 | 95,8 | 73 |
| Итого | 15350 | 15337 | 14468 | 100 | 100 | 100 | -13 | -882 | 99,9 | 94,3 |
| Труднореализуемые активы | 4908 | 5146 | 6640 | 31,9 | 33,5 | 45,8 | +238 | +1732 | 104,9 | 135,4 |
| Медленно реализуемые активы | 3488 | 2958 | 2754 | 22,8 | 19,4 | 19,1 | -530 | -734 | 84,9 | 79 |
| Среднереализуемые активы | 6938 | 6823 | 5057 | 45,3 | 44,6 | 35,1 | -115 | -1881 | 98,3 | 73 |
| Мгновенно реализуемые активы | 16 | 410 | 17 | - | 2,5 | - | +394 | +1 | - | - |
| Итого | 15350 | 15337 | 14468 | 100 | 100 | 100 | -13 | -882 | 99,9 | 94,3 |
Структура внеоборотных и оборотных активов изменяется в сторону увеличения внеоборотных активов на 2006г. доля их составляет 32%, 2007г.- 33,6%, 2008г.- 45,9% абсолютный прирост по отношению к базовому периоду составил соответственно 238 т.р. и 1732 т.р. Темп роста 2007г. – 104,8%, 2008г. – 135,3%. Такое положение говорит о том, что предприятие тратит значительные суммы на покупку и строительство основных средств.
По характеру группировки средств, используемых на предприятии и за его пределами возрастает доля активов, используемых на предприятии, темп роста которых составил в 2007г. – 103,3%, в 2008г. – 111,9%. в большинстве случае при анализе считается, что увеличение доли активов, используемых на предприятии расценивается положительно.
По степени ликвидности активов наблюдается рост доли труднореализуемых активов, что закономерно, учитывая увеличение доли внеоборотных активов. Прирост труднореализуемых активов составил в 2007г. 4,9% в 20087г. 35,4%.
Медленно реализуемые активы , в состав которых входят запасы и НДС по приобретенным ценностям имеет тенденцию к общему сокращению. Абсолютное уменьшение которых составило 2007г. – 530 т.р., 2008- 34 т.р.
Такая же ситуация наблюдается в группе среднереализуемые активы, доля которых сократилась в 2008г. до 35,1% в общей структуре или на 27%. Т.к. основу среднереализуемых активов составляет дебиторская задолженность, которая на отчетный период составляет 45,3% общей доли активов этот факт рассматривается положительно.
В группировке мгновеннореализуемые активы находятся денежные средства предприятия , поскольку как уже указывалось при анализе предшествующих факторов, предприятие испытывает недостаток в денежных средствах, их динамика нестабильна.
Внеоборотные активы являются основным капиталом предприятия- это вложение средств с долговременными целями. Анализ внеоборотных активов представлен в таблице 1.16
Таблица1.16 Анализ внеоборотных средств ООО «Кировсклес»
| Сумма за период | Структура | Абс. изменение | Темп роста | |||||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | 2008 | 2007 | 2008 | 2007 | 2008 | |
| Основные средства | 4174 | 4131 | 4888 | 85 | 80,3 | 73,6 | -43 | +714 | 98,9 | 117,1 |
| Незавершенное строительство | 719 | 1000 | 1737 | 14,6 | 19,4 | 26,2 | +281 | +1018 | 139,1 | 241,6 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 15 | 15 | 15 | 0,4 | 0,3 | 0,2 | - | - | 100 | 100 |
| Итого | 4908 | 5146 | 6640 | 100 | 100 | 100 | +238 | +1732 | 104,8 | 135,3 |
Изменения в периоде произошли по строкам «Основные средства» и «Незавершенное строительство», в 2007г. уменьшился показатель основные средства на 43 т.р., однако произошло увеличении по строке «Незавершенное строительство» на 281 т.р.
В 2008г. оба показателя увеличились, прирост «Основных средств» составил -714 тыс. руб. или 17,1%. Прирост по строке «Незавершенное строительство» составил — 1018 тыс. руб. или 141,6%. В структуре динамика к уменьшению доли «Основных» средств» (с 85% до 73,6%) и увеличению доли «Незавершенного строительства» (с 14,6% до 26,2%).
Наиболее мобильная часть капитала — обротные активы. Основная цель анализа оборотного капитала — выявление и устранение недостаков управления оборотным капиталом. Анализ оборотных активов ООО «Кировсклес» представим в таблице 1.17
Таблица 1.17 Анализ оборотных активов ООО «Кировсклес»
| Вид средств | Сумма за период | Структура | Абс. изменение | Темп роста | ||||||
| 2006 | 2007 | 20087 | 2006 | 2007 | 2008 | 2007 | 2008 | 2007 | 2008 | |
| Запасы товарно-материальных ценностей | 2426 | 1761 | 1571 | 23 | 17,2 | 20 | -665 | -855 | 72,6 | 64,8 |
| Затраты в незавершенном производстве | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Товары отгруженные | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Расходы будущих периодов | 79 | 194 | 94 | 0,9 | 1,9 | 1,2 | +115 | +15 | 245,6 | 119 |
| Налог на добавленную стоимость | 983 | 1003 | 1089 | 9,4 | 9,7 | 13,9 | +20 | +106 | 102 | 110,8 |
| Дебиторская задолженность, (платежи ожидаются в течении 12 месяцев) | 6938 | 6696 | 5057 | 66,5 | 65,6 | 64,6 | -242 | -1881 | 96,5 | 72,9 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 16 | 16 | 16 | 0,2 | 0,1 | 0,2 | - | - | 100 | 100 |
| Денежные средства | - | 394 | 1 | - | 3,8 | 0,1 | - | - | - | - |
| Прочие | - | 177 | - | - | 1,7 | - | - | - | - | - |
| Итого | 10442 | 10191 | 7828 | 100 | 100 | 100 | -251 | -2614 | 97,6 | 75 |
Запасы товарно-материальных ценностей сократились в 2007г. на 665 тыс. руб., в 2008г. на 855 тыс. руб. и их доля в структуре уменьшилась в 2007г. до 17,2%, в 2008г. до 20 % . За весь рассматриваемый период наблюдается сокращение дебиторской задолженности за 2007г. на 3,5% , в 2008г. на 27,1% к отчету.
Налог на добавленную стоимость в 2007г. увеличился на 20 тыс. руб., в 2008г. на 106 тыс. руб., поскольку ранее при анализе внеоборотных активов уже говорилось об увеличении показателя «Незавершенное строительство» рост налога на добавленную стоимость напрямую связан с этим фактором.
Расходы будущих периодов увеличились в 2007г на 115 тыс. руб. в 2008г. на 15 тыс. руб.
Увеличение остатков денежной наличности в 2007г. на 394 тыс. руб, а затем сокращение на 393 тыс.руб. говорит о несбалансированности денежных потоков.
2.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Устойчивое финансовое состояние хозяйствующего субъекта не является счастливой случайностью, а итог грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.
Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственных и заемных средств.
Важным показателем, определяющим устойчивость предприятия является сумма чистых активов и их доля в общей валюте баланса. Величина чистых активов показывает, что останется собственникам предприятия после погашения всех обязательств, в случае ликвидации предприятия. Чистые активы предприятия рассчитываются по формуле:
ЧА=А – П,
где А, П — активы и пассивы соответственно, принимаемые для расчета чистых активов. Расчетные показатели сведем в таблицу 1.18.
Таблица 1.18 Анализ и динамика показателей чистых активов ООО «Кировсклес»
| Показатель | Период | Абсолютное изменение | |||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2007 | 2008 | |
| Чистые активы | 3626 | 400 | 7943 | -3226 | +4317 |
| Уставный капитал | 50 | 50 | 50 | - | - |
| Превышение чистых активов над уставным капиталом | 3576 | 350 | 7893 | -3226 | +4317 |
Сумма чистых активов организации намного превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение ООО «Кировсклес», полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. При этом определив текущее состояние показателя, можно отметить увеличение чистых активов в 2008г. на 4317 тыс. руб.