коэффициент выбытия, коэффициент прироста, коэффициент износа, коэффициент технической готовности. Данные о движении и техническом состоянии основных средств, сведем в таблицу 1.5
Таблица 1.5 – Анализ состояния основных производственных фондов
| Показатель | Уровень показателя | Изменения (+;-) | |||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2007 | 2008 | |
| Степень обновления, % | 31 | 19 | 15 | -12 | -16 |
| Срок обновления, лет | 2,45 | 5,04 | 5,69 | +2,59 | 3,24 |
| Коэффициент выбытия | 0,01 | 0,15 | 0,02 | +0,14 | +0,01 |
| Коэффициент прироста | 0,31 | 0,19 | 0,15 | -0,12 | -0,16 |
| Коэффициент износа | 0,49 | 0,55 | 0,51 | +0,06 | +0,02 |
| Коэффициент технической готовности | 0,58 | 0,48 | 0,49 | -0,1 | -0,09 |
На основании данных таблицы можно сделать выводы, что за рассматриваемый период состояние основных средств на предприятии значительно ухудшилось. Сократились показатели степени обновления в 2007г. на 12%, в 2008г. на 16%, увеличился срок обновления с 2,45 лет до 5,04 в 2007г. и до 5,69 в 2008г., коэффициент технической готовности сократился в 2007г. до 0,48, в 2008г. до 0,49. Коэффициент прироста основных средств стабильно снижается в 2007г. показатель уменьшился на 0,12, в 2008г. на 0,16.
Все это говорит о значительном физическом износе оборудования и о том, что предприятие нуждается в техническом перевооружении.
Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия основными производственными фондами, являются фондовооруженность, фондорентабельность, фондоотдача, фондоемкость.
Таблица 1.6 – Анализ фондоотдачи и фондорентабельности
| показатель | 2006 | 2007 | 2008 | Изменения (+;-) | |
| 2007 | 2008 | ||||
| Прибыль от реализации продукции,т.р. | 4669,7 | 1542 | 12017 | -3127,7 | +7347,3 |
| Товарная продукция, т.р. | 78912,1 | 80390,6 | 75316,3 | +1478,5 | -3595,8 |
| Среднегодовая стоимость ОПФ,тыс. руб. | 7293 | 8449 | 9316 | +1156 | +2023 |
| Фондовооруженность, руб/чел | 39,4 | 65,5 | 72,8 | +26,1 | +33,4 |
| Фондорентабельность,% | 64 | 18,3 | 129 | -45,7 | +65 |
| Фондоотдача ОПФ, руб. | 10,8 | 9,5 | 8,1 | -1,3 | -2,7 |
| Фондоемкость, руб. | 0,09 | 0,1 | 0,1 | +0,01 | + 0,01 |
На основании данных таблицы видно, что в 2007г. происходит снижение уровня показателей характеризующих эффективность использования оборудования. Фондорентабельность снизилась на 45,7%, фондоотдача на 1,3 руб., поскольку фондоемкость показатель обратный фондорентабельности, он увеличился. В 2008 году фондорентабельность увеличилась на 65%, фондоотдача уменьшилась на 2,7 руб., т.е на каждый рубль стоимости основных средств выпуск товарной продукции сократился на 2,7 руб. Фондовооруженность увеличилась в 2007г. на 26,1 руб/чел, в 2008г. на 33,4 руб/чел.
Обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование имеют большое значение для увеличения объема реализации продукции, прибыли и ряда других экономических показателей, а также для повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия. Всесторонний анализ трудовых ресурсов предприятия является залогом выявления скрытых хозяйственных резервов. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами проведем в проведем в таблице 1.7
Таблица 1.7 – Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
| Категория работников | Период | Изменение | |||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2007 | 2008 | |
| Количество рабочих, в т.ч.-лесозаготовка-деревообработка- вспомогательные | 1511231315 | 11611412 | 116931112 | -35-9-1-15 | -35-30-2-3 |
| Специалисты | 20 | 8 | 8 | -12 | -12 |
| Служащие | 14 | 6 | 5 | -8 | -9 |
| Итого | 185 | 130 | 129 | -55 | -56 |
Приведенные показатели свидетельствуют о том, что на предприятии в течении 2007г. и 2008г. происходит сокращение численности персонала. Одной из причин уменьшения численности работников предприятия является снижения уровня заработной платы.
С количеством работающего персонала тесно связан такой показатель как производительность труда, анализ которого проведем в таблице 1.8
Таблица 1.8 – Анализ производительности труда
| Показатель | 2006 | 2007 | 2007 | Изменение ( +;- ) | Темп роста,% | ||
| 2007 | 2008 | 2007 | 2008 | ||||
| Товарная продукция,т.р. | 78912,1 | 80390,6 | 75316,3 | +1478,5 | -3595,8 | 101,9 | 95,2 |
| Объем производствалесозаготовки, м3деревообработка, м3 | 438771352 | 421301186 | 413001250 | -1747-166 | -2577-102 | 9687,7 | 9492,6 |
| Численность ППП,чел. в том числе:рабочихлесозаготовкидеревообработка | 18515112313 | 13011611412 | 1291169311 | -35-35-9-1 | -36-35-30-2 | 7076,892,792,3 | 69,776,875,684,6 |
| Выработка на одногоработающего, т.р. | 426,6 | 618,4 | 583,8 | 191,8 | 157,2 | 145 | 136,9 |
| Выработка на одногорабочего, тыс.руб. | 522,6 | 693 | 649,3 | +170,4 | +126,7 | 132,6 | 124,2 |
| Комплексная выработка, м3лесозаготовкидеревообработка | 356,7104 | 369,698,8 | 444113,6 | +12,9-5,2 | +212,7+9,6 | 103,695 | 124,5109,2 |
Из таблицы видно, что за анализируемый период происходит рост производительности труда в общем по предприятию. Так в 2007 году по сравнению с 2006 годом рост выработки на одного работающего составил 191,8 тыс. руб. на одного рабочего — 170,4 тыс.руб.или на 45% и 32,6 % по работающим.
В 2008г. темпы роста производительности труда уменьшились, но увеличение по отношению к отчетному году составило 157,2 тыс. руб. на одного работающего и 126,7 тыс. руб. на одного рабочего.
Комплексная выработка на лесозаготовках увеличилась в 2007г на 12,9 м3, в 2008г. на 212,7 м3. Выработка по деревообработке в 2007г. сократилась на 5,2 тыс. руб. или на 5% и увеличилась в 2008г. на 9,6 м3 или на 9,2%
Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда рассматривается в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. Повышение уровня оплаты труда, в свою очередь, способствует росту его мотивации и производительности. Поэтому анализ расходования средств на оплату труда имеет большое значение. Анализ заработной платы проведем в таблице 1.9.
Таблица 1.9 – Анализ заработной платы
| Показатель | 2006 | 2007 | 2008 | Изменения ( +;-) | Темп роста,% | ||
| 2007 | 2008 | 2007 | 2008 | ||||
| Фонд заработнойплаты, т.р. | 16751,4 | 14556,7 | 10735,8 | -2194,7 | -6015,6 | 86,9 | 64,1 |
| Численность ППП,чел. | 185 | 130 | 129 | -55 | -56 | 70 | 69,7 |
| Среднегодовая заработнаяплата, т.р. | 90,5 | 112 | 83,2 | 21,5 | -7,3 | 123,8 | 91,9 |
| Среднемесячная заработнаяплата, руб. | 7545,7 | 9330 | 6935,3 | 1784,3 | -610,4 | 123,7 | 91,9 |
Оперируя табличными данными можно говорить, о стабильном сокращении фонда заработной платы, в 2007г. он сократился на 2194,7 тыс. руб. в 2008г. на 6015,6 тыс. руб. или на 15,1% и 33,9%. Учитывая общее сокращение численности персонала организации это объяснимо.
Рассматривая показатели среднегодовой заработной платы на одного работающего в 2007г. заметно его увеличение на 21,5 тыс. руб. или на 23,8% , а в 2008г. сокращение на 7,3 тыс. руб. или на 8,1%. Соответственно изменилась и среднемесячная заработная плата. В 2007г. увеличилась на 1784,3 руб., а в 2008 сократилась на 610,4 руб. Темп роста составил в 2007г. 123,7%, в 2008г. 91,9%.
Рассчитаем сумму экономии ФЗП в зависимости от индекса заработной платы и производительности труда. Рассчитанные показатели представлены в таблице 1.10
Таблица 1.10 Экономическая эффективность использования ФЗП
| Показатель | 2007 | 2008 |
| Индекс заработной платы | 1,24 | 0,92 |
| Индекс производительности труда | 1,45 | 1,37 |
| Коэффициент опережения | 1,17 | 1,49 |
| Экономия, тыс. руб. | -2108,2 | -3526,3 |
Более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда в 2007 году способствовали экономии фонда заработной платы в размере 2108,2 тыс. руб. В 2008 году снижение темпов роста заработной платы и увеличение темпов роста производительности труда в общем способствовали сокращению фонда оплаты труда на 3526,3 т.р.
Необходимым условием для наращивания объемов производства продукции, снижения себестоимости, роста прибыли, рентабельности – является полное и своевременное обеспечение предприятия материальными ресурсами. Для характеристики эффективности материальных ресурсов применим систему показателей: прибыль на рубль материальных затрат, материалоотдача, материалоемкость, удельный вес материальных затрат а себестоимости продукции, коэффициент материальных затрат. Рассчитанные показатели для наглядности группируем в таблицу 1.11
Таблица 1.11 Анализ эффективности использования материальных ресурсов
| Показатель | 2006 | 2007 | 2008 | Изменения ( +; - ) | Темп роста % | ||
| 2007 | 2008 | 2007 | 2008 | ||||
| Товарная продукция, тыс.руб. | 78912,1 | 80390,6 | 75316,3 | +1478,5 | -3595,8 | 101,9 | 95,4 |
| Материальные затраты, тыс.руб. | 51637 | 54305 | 39288 | +2668 | -12349 | 105,2 | 76,1 |
| Прибыль, тыс.руб. | 4669,7 | 1542 | 12017 | -3127,7 | +7347,3 | 33 | 257,3 |
| Материалоотдача,руб. | 1,53 | 1,48 | 1,92 | -0,05 | +0,39 | 96,7 | 125,5 |
| Материалоемкость, руб | 0,65 | 0,68 | 0,52 | +0,03 | -0,13 | 104,6 | 80 |
| Прибыль на рубль материальных затрат | 0,09 | 0,03 | 0,31 | -0,06 | +0,22 | 33,3 | 34,4 |
Из таблицы видно, что период 2007г. происходит снижение показателей, характеризующих эффективность использования материальных ресурсов. Общая сумма материальных затрат увеличилась на 2668 тыс. руб., что составило 105,2% по отношению к отчетному году, материалоотдача сократилась на 0,05 руб. или на 3,3%, материалоемкость увеличилась на 0,03 руб., прибыль на рубль материальных затрат сократилась на 0,06 руб. или на 76,7%.