Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "Кировсклес" (стр. 2 из 7)

Вывозка древесины производится лесовозным автотранспортом по существующим на арендуемой территории дорогам и дорогам общего пользования для дальнейшей отгрузки. Вывозка заготовленной древесины на нижний склад производится из расчета: хлыстовая – 80% от объема, сортименты – 20%. Нижний склад расположен в п. Кировский, рассчитан на объем разделки древесины до 5 тыс. м3 в месяц. Среднее расстояние вывозки – 90 км. Вывозка сортиментов производится на ст. Шмаковка для перегрузки в вагоны. Среднее расстояние вывозки – 110 км.

Разработка лесосек в пределах лесосырьевой базы ведется по мере освоения арендуемой территории по Приморской технологии с сохранением 60% подроста молодняка, с применением отечественной техники на базе трелевочных тракторов ТТ-4.

Основной потребитель продукции, произведенной предприятием компания «Мао Шен» (КНР).

Предприятие ООО «Кировсклес» имеет в собственности производственный комплекс «Старица», общая площадь территории комплекса составляет 39330,2 м2, из них под застройкой – 2790 м2.Часть зданий пустует часть строений ООО «Кировсклес» использует для организации деревообработки. На территории комплекса расположены:

- Цех лесопиления (кирпичное здание, общая S- 450 м2)

- Столярный цех (кирпичное здание, S-1210 м2)

- Котельная (кирпичное здание, S-80 м2)

- Склад (кирпичное здание, S-150 м2)

- Административный корпус (двухэтажное кирпичное здание, общая S- 900 м2). Схема производственного комплекса представлена на рисунке 1.1

Рисунок 1.1 Схема производственного комплекса «Старица»

1-цех лесопиления, 2- столярный цех, 3 – котельная, 4 – склад, 5 -административный корпус

1.2 Обзор основных технико-экономических показателей ООО «Кировсклес»

Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса приоритет отдается объему производства продукции, который определяет объем продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы.

Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияет на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Реализация продукции является связующим звеном между производством и потребителем. От того, как реализуется продукция, какой на нее спрос, зависит, и объем ее производства. Производственная деятельность предприятия характеризуется следующими показателями (таблица 1.1)

Таблица 1.1– Динамика производства продукции

Показатели	Ед. измерения	Период			Абсолютное изменение
		2006	2007	2008	2007	2008
Лесозаготовки
Заготовка	м3	43877	42130	41300	-1747	-2577
Вывозка	м3	45050	43768,9	39300	-1281,1	-5750
Разделка	м3	44121	45198	41300	+1077	-2821
Лесоматериалы круглые	м3	36896	38135	37305	+1239	+409
Реализовано	м3	34007,91	32567,58	38050	-1440,33	+4042,09
Деревообработка
Пиломатериалы	м3	1352	1186	1250	-164	-102

Показатели производства продукции характеризуются снижение объемов заготовки, вывозки и производства пиломатериалов В 2007г. объем заготовки сократился на 1747 м3 в 2007 на 2577 м3. Объем вывозки сократился соответственно на 1281,1 м3 и 5750 м3. Темпы снижения заготовки и вывозки различные за счет остатков готовой продукции на конец года в лесу.

Лесопильное производство также характеризуется снижениями объема производства в 2007г. на 164 м3, в 2008г. на 102 м3.

Выход деловых сортиментов увеличился с 36896 м3 до 38135 м3 в 2007г. и до 37305 м3 в 2008г. Рассмотрим структуру и ассортимент продукции отгруженной покупателям в таблице 1.2

Таблица 1.2 – Структура и ассортимент продукции, отгруженной покупателям

Показатели	Ед. измерения	Период			Абсолютное изменение
		2006	2007	2008	2007	2008
Пиловочник хвойный	м3	9816,69	7430,32	10500,19	-2386,44	+683,5
Пиловочниктвердолиственный	м3	6435	6006,29	5093,81	-428,71	-1341,19
Пиловочник рядовой	м3	19815,22	23243,84	24063	+3428,62	+4247,78
Итого	м3	36066,91	36680,45	39657	+613,54	+3590,09
Пиломатериалы хвойные	м3	1339	1165	1236	-174	-103
Пиломатериалы лиственные	м3	13	21	14	+8	+1
Итого	м3	1352	1186	1250	-164	-102

Структура потребления продукции свидетельствует о росте потребления в 2007г. на 613,54 м3, в 2008г. на 3590,09 м3. В тоже время по ассортименту возрастает доля пиловочника лиственного и сокращается доля пиловочника твердолиственных пород.

Наряду с общим сокращением производства пиломатериалов, в структуре производства также увеличивается доля пиломатериалов лиственных. В частности за счет единичного спроса на пиломатериалы из осины.

Производственные мощности деревообрабатывающего производства,

остаются низкими, т.к. цех деревообработки нуждается в реконструкции.

Проведем анализ производства товарной продукции и реализации в таблице 1.3

Таблица 1.3 Анализ производства товарной продукции

Показатели	Ед. изм.	Период			Абсолютное изменение		Темп роста,%
		2006	2007	2008	2007	2008	2007	2008
Производство:ЛесоматериалыПиломатериалы	м3м3	368961352	381351186	373051250	+1239-164	+409-102	103,487,7	101,192,5
Товарная продукция	тыс.руб.	78912,1	80390,6	75316,3	+1478,5	-3595,8	101,9	95,4
Реализованная продукция	тыс.руб.	81844,7	83575	72276	+1730,3	-9568,7	102,1	88,3
Себестоимость реализованной продукции	тыс.руб.	76875	82033	60259	+5158	-16616	106,7	78,4
Прибыль от реализации	тыс. руб.	4669,7	1542	12017	-3127,7	+7347,3	33	257,3

Структуру товарной продукции составляют лесоматериалы и пиломатериалы. Сравнивая объемы товарной продукции можно видеть рост товарной продукции в 2007г. на 1478,5 тыс. руб. или 101,9% к отчетному периоду, а также сокращение в 2008г. на 3595 тыс. руб. или на 4,6%. Однако по сравнению с отчетным годом себестоимость продукции увеличилась на 5158 тыс. руб. или на 6,7%, а в 2008г. сократилась на 16616 тыс.руб. или на 21,6%.

На основе показателей таблицы можно сказать, что темпы роста производства товарной продукции выше темпов роста себестоимости.

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на предприятии является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и эффективное их использование.

Основные фонды занимают, как правило, значительный удельный вес в общей сумме основного капитала предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят производственные и финансовые результаты деятельности предприятия. Анализ начнем с изучения объема основных средств их динамики и структуры по данным бухгалтерской отчетности (см. таблицу 1.4)

Таблица 1.4 – Анализ структуры основных средств

Вид основных средств	2006		2007		2008		Изменения (+,-)
							2007		2008
	Сумматыс.руб	Уд.вес,%	Сумматыс.руб	Уд.вес,%	Сумматыс.руб	Уд.вес,%	Сумматыс.руб	Уд.вес,%	Сумматыс.руб	Уд.вес,%
Здания	375	4,5	375	4,3	375	3,8	-	-0,2	-	-0,7
Сооружения	-	-	-	-	15	0,2	-	-	+15	+0,2
Машины иоборудование	6154	74,5	6353	73,6	7825	78,3	+199	-0,9	+1671	+3,8
Транспорт-ные средства	1153	14	1153	13,4	1030	10,2	-	-0,6	-123	-3,8
Производственный и хозяйствен-ный инвентарь	582	7	752	8,7	753	7,5	+170	+1,7	+169	+0,5
итого	8264	100	8633	100	9998	100	+ 369	-	+1734	-
Активные	7307	88,5	7506	87	8855	88,6	+199	-1,5	+1548	+0,1
Пассивные	957	11,5	1127	13	1143	11,4	+170	+1,5	+186	-0,1

На основании данных таблицы можно сделать вывод, что в 2007г. происходит прирост по статьям «Машины и оборудование» на 199 тыс. руб. и «Производственный и хозяйственный инвентарь» на 170 тыс. руб. Структурные сдвиги произошли по всем статьям в сторону уменьшения кроме статьи «Производственный и хозяйственный инвентарь».

В 2008г. произошел прирост по статьям «Сооружения» на 15 тыс. руб. за счет ввода в эксплуатацию ЛЭП, «Машины и оборудование» - на 1671 тыс. руб., «Производственный и хозяйственный инвентарь» - на 169 тыс. руб. Уменьшилась сумма основных средств по статье «Машины и оборудование» на 123 тыс. руб. Структурные сдвиги в сторону увеличения и уменьшения произошли соответственные.

Рассматривая основные средства в разрезе «активные и пассивные» заметно снижение доли активной части основных средств в 2007г. на 1,5% и равнозначный прирост пассивных основных средств. В 2008г. структурные сдвиги произошли противоположные. Рассчитаем коэффициенты, отражающие состояние основных средств предприятия: коэффициент обновления, срок обновления основных средств,