Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (стр. 2 из 3)
Аналитический баланс предприятия (пассив)
| Наименование | Кодстроки | Факт 2005г. | Оценка 2006г. | Прогноз 2007г | |||
| состав, тыс.руб. | % | состав, тыс.руб. | % | состав, тыс.руб. | % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| III.Капитал и резервыУставный капитал | 410 | 1294 | 5,1 | 1734 | 5,8 | 2476 | 5,5 |
| Добавочный капитал | 420 | 1396 | 5,5 | 1734 | 5,8 | 2476 | 5,5 |
| Резервный капитал | 430 | 457 | 1,8 | 747 | 2,5 | 855 | 1,9 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | 9466 | 37,3 | 10522 | 35,2 | 16026 | 35,6 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | 532 | 2,1 | 778 | 2,6 | 1215 | 2,7 |
| Итого по разделу III. | 490 | 13145 | 51,8 | 15515 | 51,9 | 23048 | 51,2 |
| IV.Долгосрочные обязательства | 590 | 228 | 0,9 | 209 | 0,8 | 270 | 0,6 |
| V.Краткосрочные пассивы | |||||||
| Займы и кредиты | 610 | 2817 | 11,1 | 4334 | 14,5 | 5717 | 12,7 |
| Кредитор. задолженность | 620 | 8959 | 35,3 | 9446 | 31,6 | 15666 | 34,8 |
| Прочие обязательства краткосрочного свойства | 630....660 | 228 | 0,9 | 389 | 1,3 | 315 | 0,7 |
| Итого по разделу V. | 690 | 12004 | 47,3 | 14169 | 47,4 | 21698 | 48,2 |
| Баланс по пассиву | 700 | 25377 | 100 | 29893 | 100 | 45016 | 100 |
Для наглядности рассмотрим структуру активов и пассивов баланса в виде диаграмм.
Рис.2. Структура активов ОАО «МОРИОН»
Рис.3. Структура пассивов ОАО «МОРИОН»
Таблица 4
Индексный анализ абсолютных балансовых стоимостных показателей.
| № п/п | Наименование | Код строки | Индекс роста | ||
| 2006 факт | 2007оценка | 2008прогноз | |||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Основное имущество | А120 | 1,000 | 1,183 | 1,793 |
| Оборотное имущество | А290 | 1,000 | 1,190 | 1,781 | |
| 2 | Основные средства | А120 | 1,000 | 1,183 | 1,793 |
| Незавершенное строительство | А130 | 1,000 | 0,896 | 1,428 | |
| 3 | Производственные запасы | (А210+ А220) | 1,000 | 1,222 | 1,506 |
| Дебиторские задолженности | (А230+А240) | 1,000 | 1,191 | 1,745 | |
| 4 | Собственный капитал | П490 | 1,000 | 1,180 | 1,753 |
| Банковские заимствования | (П590+П610) | 1,000 | 1,175 | 1,528 | |
| 5 | Долгосрочные заимствования | П590 | 1,000 | 0,917 | 1,184 |
| Краткосрочные обязательства | П690 | 1,000 | 1,180 | 1,808 | |
| 6 | Займы и кредиты | П610 | 1,000 | 1,539 | 2,029 |
| Кредиторские задолженности | П620 | 1,000 | 1,054 | 1,749 | |
| 7 | Дебиторские задолженности | (А230+А240) | 1,000 | 0,835 | 1,613 |
| Кредиторские задолженности | П620 | 1,000 | 1,054 | 1,749 | |
| 8 | 1,000 | ||||
| 1,000 | |||||
| Валюта баланса | А300;П700 | 1,000 | 1,178 | 1,774 | |
Формирование (финансирование) имущественного комплекса предприятия.
| Денежный капитал (финансовые ресурсы предприятия)45,016 млн. руб. | |||||
| Перманентный капитал23,318 млн. руб. | Краткосрочные заимствования21,698 млн. руб. | ||||
| Собственныйкапитал23,048 млн. руб. | Долгоср. займы и кредиты0,270 | Краткосрочные займы и кредиты5,717 | Кредиторская задолженность15,666 | Прочее0,315 | |
| Основ. средства20,752 млн. руб. | Незавершенное строительство1,666 млн. руб. | Долгосроч. финансовые вложения0,855 млн. руб. | Наличность и денежные средства2,161 млн. руб. | Запасы и НДС11,344 млн. руб. | Дебитор. задолженность8,238 млн. руб. |
| Внеоборотные активы23,273 млн. руб. | Оборотные средства21,743 млн. руб. | ||||
| Производственный капитал (активы, имущество) – 45,016 млн. руб. | |||||
Схема 1. Алгоритм формирования активов предприятия 2008 г. прогноз (логика матричного баланса)
Матричный баланс предприятия (динамический) 2008 год. ( + ) = прогноз – факт (2007 г. - 2005 г.)
 ПассивАктив | У.К. | Д.К. | Р.К. | Нераспределенная прибыль | Долгосроч. кредиты | Краткоср. займы | Кред.задолженность | Прочие краткосробязательства | Баланс | ||
| Прошлых лет | Отчетного года | ||||||||||
| П410 | П420 | П430 | П460 | П470 | П590 | П610 | П620 | (П630+П660) | П700 | ||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Основные средства | А120 | 1182 | 1080 | - | 6560 | 358 | 0 | 0 | 0 | 0 | 9180 |
| Капитальные вложения | А130 | 0 | 0 | - | 0 | 325 | 42 | 132 | 0 | 0 | 499 |
| Долгосрочн.фин. влож. | А140 | 0 | 0 | - | 0 | 0 | 0 | 423 | 0 | 0 | 423 |
| Итоговнеоборот. активы | А190 | 1182 | 1080 | - | 6560 | 683 | 42 | 555 | 0 | 0 | 10102 |
| Запасы с НДС | (А210+А220) | - | - | 398 | - | - | - | 2345 | 2435 | 0 | 5178 |
| Дебироры | (А230+А240) | - | - | - | - | - | - | 0 | 3518 | 0 | 3518 |
| Ликвидные средства | (А250+А260) | - | - | - | - | - | - | 0 | 754 | 54 | 808 |
| Прочие средства | А270 | - | - | - | - | - | - | 0 | 0 | 33 | 33 |
| Итого оборотные активы | А290 | 0 | 0 | 398 | 0 | 0 | 0 | 2345 | 6707 | 87 | 9537 |
| Баланс | А300 | 1182 | 1080 | 398 | 6560 | 683 | 42 | 2900 | 6707 | 87 | 19639 |
Далее рассмотрен «Отчет о прибылях и убытках». Этот документ описывает доходы, расходы, налоги и прибыли предприятия в рамках определенного периода времени.
По статье "Выручка (нетто) от продажи товаров, (продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей" (стр. 010) показывается выручка от реализации готовой продукции (работ, услуг) за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей.
По статье «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг», (стр. 020) отражаются:
а) торговыми, снабженческо-сбытовыми и иными посредническими организациями - покупная стоимость товаров, выручка от реализации которых показана по строке 010;
б) остальными организациями - затраты, связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг (без учета сумм показываемых по статье "Управленческие расходы"), относящиеся к реализованной продукции (работам, услугам).
При заполнении строки 020 нужно учитывать, что на издержки списываются платежи за полученную лицензию на право пользования патентами, "ноу-хау" и т.п., уплачиваемые в сроки, установленные договорами. Стоимостная оценка права пользования вышеуказанными объектами интеллектуальной собственности должна отражаться на забалансовом счете.
По статье "Коммерческие расходы" (стр. 030) записывают: а) торговые, снабженческо-сбытовые и иные посреднические организации -издержки обращения, приходящиеся на реализованные товары; 6) остальные организации - затраты по сбыту, относящиеся к реализованной продукции (работам, услугам).
По статье "Управленческие расходы" (стр. 040) отражаются суммы, общехозяйственных расходов По статье "Прибыль (убыток) от продаж" (стр. 050) показывается результат вычитания из выручки от продажи товаров (продукции, работ, услуг), отражаемой по строке 010, себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг (стр. 020), коммерческих расходов (стр. 030) и управленческих расходов (стр. 040).
По статьям "Проценты к получению" (стр. 060) и "Проценты к уплате" (стр. 070) записываются суммы причитающихся (подлежащих) в соответствии с договорами к получению (уплате) процентов по облигациям, депозитам и т.п., а также суммы, причитающиеся от кредитных организаций за пользование средствами, находящимися на счетах организаций.
По статье "Доходы от участия в других организациях" (стр. 080) отражаются доходы, подлежащие получению от участия в совместной деятельности без образования юридического лица, в также доходы по вкладам в уставный (складочный) капитал других организации.
По статьям "Прочие операционные доходы" (стр. 090) и "Прочие операционные расходы" (стр. 100) показываются доходы и расходы по операциям, связанным с движением имущества организации (основных средств, производственных запасов, ценных бумаг и т.п.)