СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
РАЗДЕЛ 1. Экспресс анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия
1.1 Анализ структуры и динамики формирования и направлений
использования финансовых ресурсов предприятия
1.2 Экспресс – анализ финансовых результатов деятельности предприятия
РАЗДЕЛ 2. Углубленный анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия
2.1 Анализ ликвидности предприятия
2.2 Анализ финансовой стойкости предприятия
2.3 Анализ деловой активности предприятия
2.4 Анализ рентабельности предприятия
Вывод
Список используемой литературы
Приложения
ВВЕДЕНИЕ
Финансовое состояние предприятия – это комплексное понятие, которое является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия, определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов и характеризуется системой показателей, которые отображают наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.
Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансово-хозяйственной деятельности. Поэтому на него влияют все эти виды деятельности предприятия. Прежде всего на финансовом состоянии предприятия позитивно сказываются бесперебойный выпуск и реализация высококачественной продукции.
Как правило, чем выше показатели объема производства и реализации продукции, работ, услуг и ниже их себестоимость, то большей будет прибыльность предприятия, а это позитивно отразится на его финансовом состоянии.
Целью оценки финансового состояния предприятия является поиск резервов повышения рентабельности производства и укрепления коммерческого расчета как основы стабильной работы предприятия и выполнения им обязательств перед бюджетом, банком и прочими учреждениями.
Неэффективность использования финансовых ресурсов приводит к низкой платежеспособности предприятия и, как следствие, к возможным перебоям в поставках, производстве и реализации продукции; к невыполнению плана прибыли, снижения рентабельности предприятия, к угрозе экономических санкций.
Устойчивое финансовое состояние предприятия формируется в процессе всей его производственно-хозяйственной деятельности. Поэтому оценку финансового положения можно объективно осуществить не через один, даже самый важный показатель, а только при помощи комплекса, системы показателей, которые детально и всесторонне характеризуют хозяйственное положение предприятия.
Раздел 1. Экспресс анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия
1.1 Анализ структуры и динамики формирования и направлений использования финансовых ресурсов предприятия.
Финансовое состояние предприятия зависит от источников формирования и направлений использования его финансовых ресурсов. Анализ структуры и динамики источников формирования и направления использования финансовых ресурсов проводится по данным баланса предприятия с использованием приемов вертикального и горизонтального анализа. Согласно П(С)БУ № 1 источники формирования финансовых ресурсов отображены в пассиве баланса направления их использования - в активе. Вертикальный анализ позволяет определить удельный вес каждой статьи пассива и актива в итоге баланса на определенный момент времени, то есть исследовать структуру пассива и актива предприятия в статистике. Горизонтальный анализ делает возможным изучение динамики источников формирования и направлений использования финансовых ресурсов предприятия путем установления абсолютных и относительных отклонений по статьям пассива и актива баланса.
Выполнение анализа структуры и динамики источников формирования и направлений использования финансовых ресурсов предприятия предусматривает заполнение таблиц № № 1, 2 для каждого отчетного периода.
Анализ источников формирования финансовых ресурсов предусматривает рассмотрение абсолютных и относительных изменений собственных и заемных средств предприятия.
Таблица 1 Структура и динамика источников формирования ресурсов предприятия в 2004 году.
| Статья пассива | источники информации, форма №1 | Абсолютная величина, тыс.грн | Удельный вес, % | За период | |||||
| на начало периода | на конец периода | на начало периода | на конец периода | в абсолютных величинах, тыс.грн | в удельном весе, % | темп прироста, % | в % к итогу баланса | ||
| 1. | 2. | 3. | 4. | 5. | 6. | 7= 4-3 | 8=6-5 | 9=(7/3)*100 | 10* |
| 1.Собственный капитал | р.380 | 0,00 | 1774.10 | 0,00 | 72,17 | 1774.10 | 72,17 | 0,00 | 72,17 |
| 1.1 Уставный капитал (паевой капитал) | р.(300+310+360+370) | 0,00 | 27.7 | 0,00 | 1,13 | 27.7 | 1,13 | 0,00 | 1,13 |
| 1.2. Дополнительный капитал | р. 320+330 | 0,00 | 161.1 | 0,00 | 6,55 | 161.1 | 6,55 | 0,00 | 6,55 |
| 1.3 Резервный капитал | р. 340 | 0,00 | 5.4 | 0,00 | 0,22 | 5.4 | 0,22 | 0,00 | 0,22 |
| 1.4 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | р. 350 | 0,00 | 1591.9 | 0,00 | 64,76 | 1591.9 | 64,76 | 0,00 | 64,76 |
| 2. Обеспечение будущих расходов и платежей | р. 430 | 0,00 | 0.5 | 0,00 | 0,02 | 0.5 | 0,02 | 0,00 | 0,02 |
| 3. Долгосрочные обязательства | р. 480 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||||
| 4. Текущие обязательства | р. 620 | 0,00 | 683.50 | 0,00 | 27,80 | 683.50 | 27,80 | 0,00 | 27,80 |
| 4.1 Краткосрочные кредиты | р. 500+510 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||||
| 4.2 Кредиторская задолженность | р. (520+..+610) | 0,00 | 683.50 | 0,00 | 27,80 | 683.50 | 27,80 | 0,00 | 27,80 |
| 5. Доходы будущих периодов | р. 630 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| баланс | р. 640 | 0,00 | 2458.10 | 0,00 | 100,00 | 2458.10 | 100,00 | 0,00 | 100,00 |
Таблица 1 структура и динамика источников формирования ресурсов предприятия в 2005 году.
| Статья пассива | источники информации, форма №1 | Абсолютная величина, тыс.грн | Удельный вес, % | За период | |||||
| на начало периода | на конец периода | на начало периода | на конец периода | в абсолютных величинах, тыс.грн | в удельном весе, % | темп прироста, % | в % к итогу баланса | ||
| 1. | 2. | 3. | 4. | 5. | 6. | 7= 4-3 | 8=6-5 | 9=(7/3)*100 | 10* |
| 1.Собствен-ный капитал | р.380 | 1774.10 | 4493,20 | 72,17 | 61,40 | 2719,10 | -10,77 | 153,27 | 32,66 |
| 1.1 Уставный капитал (паевой капитал) | р.(300+310+360+370) | 27.7 | 201,70 | 1,13 | 2,76 | 174,00 | +1,63 | 628,15 | 2,09 |
| 1.2. Дополнитель-ный капитал | р. 320+330 | 161.1 | 2831,90 | 6,55 | 38,70 | 2670,80 | 32,15 | 1657,85 | 32,08 |
| 1.3 Резервный капитал | р. 340 | 5.4 | 5,4 | 0,22 | 0,07 | 0,00 | -0,15 | 0,00 | |
| 1.4 Нераспределен-ная прибыль (непокрытый убыток) | р. 350 | 1591.9 | 1452,2 | 64,76 | 19,85 | -139,70 | -44,91 | -8,76 | -1,67 |
| 2. Обеспечение будущих расходов и платежей | р. 430 | 0.5 | 0,02 | ||||||
| 3. Долгосрочные обязательства | р. 480 | ||||||||
| 4. Текущие обязательства | р. 620 | 683.50 | 1721,2 | 27,80 | 23,52 | 1037,70 | -4,28 | 151,82 | 12,46 |
| 4.1 Краткосрочные кредиты | р. 500+510 | ||||||||
| 4.2 Кредиторская задолженность | р. (520+..+610) | 683.50 | 722,60 | 27,80 | 9,88 | +39,10 | -17,92 | 5,72 | 0,47 |
| 5. Доходы будущих периодов | р. 630 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| баланс | р. 640 | 2458.10 | 7316,80 | 100,00 | 100,00 | 8325,10 | 0,00 | 338,68 | 100,00 |
Таблица 1структура и динамика источников формирования ресурсов предприятия в 2006 году.
| Статья пассива | информация, форма №1 | Абсолютная величина, тыс.грн | Удельный вес, % | За период | |||||
| на начало периода | на конец периода | на начало периода | на конец периода | в абсолютных величинах, тыс.грн | в удельном весе, % | темп прироста, % | в % к итогу баланса | ||
| 1. | 2. | 3. | 4. | 5. | 6. | 7= 4-3 | 8=6-5 | 9=(7/3)*100 | 10* |
| 1.Собственный капитал | р.380 | 7094,00 | 5392,10 | 77,20 | 51,75 | -1701,90 | -25,45 | -23,99 | -1,38 |
| 1.1 Уставный капитал (паевой капитал) | р.(300+310+360+370) | 201,70 | 201,70 | 2,19 | 1,94 | 0,00 | -0,25 | 0,00 | 0,00 |
| 1.2. Дополнительный капитал | р. 320+330 | 2821,90 | 2821,90 | 30,70 | 27,08 | 0,00 | -3,62 | 0,00 | 0,00 |
| 1.3 Резервный капитал | р. 340 | 50,40 | 50,40 | 0,54 | 0,48 | 0,00 | -0,06 | 0,00 | 0,00 |
| 1.4 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | р. 350 | 4020,00 | 2318,10 | 43,75 | 22,25 | -1701,90 | -21,50 | -42,34 | -1,38 |
| 2. Обеспечение будущих расходов и платежей | р. 430 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 3. Долгосрочные обязательства | р. 480 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 4. Текущие обязательства | р. 620 | 2095,30 | 5027,20 | 22,80 | 48,25 | 2931,90 | 25,45 | 139,93 | 2,38 |
| 4.1 Краткосрочные кредиты | р. 500+510 | 506,00 | 1866,00 | 5,50 | 17,90 | 1360,00 | 12,40 | 268,77 | 1,10 |
| 4.2 Кредиторская задолженность | р. (520+..+610) | 1593,40 | 3161,20 | 17,33 | 30,34 | 1567,80 | 13,01 | 98,39 | 1,27 |
| 5. Доходы будущих периодов | р. 630 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| баланс | р. 640 | 9189,30 | 10419,30 | 100,00 | 100,00 | 1230,00 | 0,00 | 13,39 | 100,00 |
| Таблица 2 | |||||||||
| Структура и динамика направлений использования финансовых ресурсов предприятия в 2004 году | |||||||||
| Статья актива | источники информации, форма №1 | Абсолютная величина, тыс.грн | Удельный вес, % | За период | |||||
| на начало периода | на конец периода | на начало периода | на конец периода | в абсолютных величинах, тыс.грн | в удельном весе, % | темп прироста, % | в % к итогу баланса | ||
| 1. | 2. | 3. | 4. | 5. | 6. | 7= 4-3 | 8=6-5 | 9=(7/3)*100 | 10* |
| 1.Необоротные активы | р.080 | 0,00 | 447,50 | 0,00 | 18,21 | 447,50 | 18,21 | 0,00 | 18,21 |
| 1.1Нематериальные активы | р.010 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
| 1.2. Основные средства | р.(020+030+070) | 0,00 | 445,10 | 0,00 | 18,13 | 445,10 | 18,13 | 0,00 | 18,13 |
| 1.3 Долгосрочные финансовые инвестиции | р. 040+045 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
| 1.4 Долгосрочная дебиторская задолженность | р. 050+060 | 0,00 | 2,4 | 0,00 | 0,10 | 2,4 | 0,10 | 0,00 | 0,10 |
| 2. Оборотные активы | р. 260 | 0,00 | 2005,40 | 0,00 | 81,58 | 2005,40 | 81,58 | 0,00 | 81,58 |
| 2.1. Запасы | р. 100+…+140 | 0,00 | 1673,90 | 0,00 | 68,10 | 1673,90 | 68,10 | 0,00 | 68,10 |
| 2.2Дебиторская задолженность | р.150+…+210 | 0,00 | 207,00 | 0,00 | 8,42 | 207,00 | 8,42 | 0,00 | 8,42 |
| 2.3 Текущие финансовые инвестиции | р. 220 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| 2.4 Денежные средства | р. (230+240) | 0,00 | 8,10 | 0,00 | 0,33 | 8,10 | 0,33 | 0,00 | 0,33 |
| 2.5 Другие оборотные активы | р. 250 | 0,00 | 116,40 | 0,00 | 4,74 | 116,40 | 4,74 | 0,00 | 4,74 |
| 3. Расходы будущих периодов | р. 270 | 0,00 | 5,2 | 0,00 | 0,21 | 5,2 | 0,21 | 0,00 | 0,21 |
| баланс | р. 280 | 0,00 | 2458,10 | 0,00 | 100,00 | 2458,10 | 100,00 | 0,00 | 100,00 |
| таблица 2 | |||||||||
| Структура и динамика направлений использования финансовых ресурсов предприятия в 2005 году | |||||||||
| Статья актива | источники информации, форма №1 | Абсолютная величина, тыс.грн | Удельный вес, % | За период | |||||
| на начало периода | на конец периода | на начало периода | на конец периода | в абсолютных величинах, тыс.грн | в удельном весе, % | темп прироста, % | в % к итогу баланса | ||
| 1. | 2. | 3. | 4. | 5. | 6. | 7= 4-3 | 8=6-5 | 9=(7/3)*100 | 10* |
| 1.Необоротные активы | р.080 | 447,50 | 4341,40 | 18,21 | 59,33 | 3893,90 | 41,12 | 870,15 | 80,14 |
| 1.1Нематериальные активы | р.010 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 1.2. Основные средства | р.(020+030+070) | 445,10 | 4341,40 | 18,13 | 59,33 | 3896,30 | 41,20 | 875,35 | 80,19 |
| 1.3 Долгосрочные финансовые инвестиции | р. 040+045 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 1.4 Долгосрочная дебиторская задолженность | р. 050+060 | 2,4 | 0,00 | 0,10 | 0,00 | -2,4 | -0,10 | -100,00 | -0,04 |
| 2. Оборотные активы | р. 260 | 2005,40 | 2967,70 | 81,58 | 40,56 | 962,30 | -41,02 | 47,99 | 19,80 |
| 2.1. Запасы | р. 100+…+140 | 1673,90 | 2342,30 | 68,10 | 32,01 | 668,40 | -36,09 | 39,93 | 13,76 |
| 2.2Дебиторская задолженность | р.150+…+210 | 207,00 | 503,30 | 8,42 | 6,88 | 296,30 | -1,54 | 143,14 | 6,10 |
| 2.3 Текущие финансовые инвестиции | р. 220 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 2.4 Денежные средства | р. (230+240) | 8,10 | 10,80 | 0,33 | 0,14 | 2,70 | -0,19 | 33,33 | 0,06 |
| 2.5 Другие оборотные активы | р. 250 | 116,40 | 111,30 | 4,74 | 1,52 | -5,10 | -3,22 | -4,38 | -0,10 |
| 3. Расходы будущих периодов | р. 270 | 5,2 | 7,7 | 0,21 | 0,10 | 2,5 | -0,11 | 48,08 | 0,05 |
| баланс | р. 280 | 2458,10 | 7316,80 | 100,00 | 100,00 | 4858,70 | 0,00 | 197,66 | 100,00 |
| Таблица 2 | |||||||||
| Структура и динамика направлений использования финансовых ресурсов предприятия в 2006 году | |||||||||
| Статья актива | информация, форма №1 | Абсолютная величина, тыс. грн | Удельный вес, % | За период | |||||
| на начало периода | на конец периода | на начало периода | на конец периода | в абсолютных величинах, тыс. грн | в удельном весе, % | темп прироста, % | в % к итогу баланса | ||
| 1. | 2. | 3. | 4. | 5. | 6. | 7= 4-3 | 8=6-5 | 9=(7/3)*100 | 10* |
| 1.Необоротные активы | р.080 | 447,50 | 4789,70 | 59,33 | 45,97 | 4342,20 | -13,36 | 970,32 | 1,39 |
| 1.1Нематериальные активы | р.010 | 0,00 | 27,80 | 0,00 | 0,26 | 27,80 | 0,26 | 0,00 | 0,008 |
| 1.2. Основные средства | р.(020+030+070) | 445,10 | 4761,90 | 59,33 | 45,70 | 4316,80 | -13,63 | 970,00 | 1,39 |
| 1.3 Долгосрочные финансовые инвестиции | р. 040+045 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 1.4 Долгосрочная дебиторская задолженность | р. 050+060 | 2,4 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -2,4 | 0,00 | -100,00 | -0,001 |
| 2. Оборотные активы | р. 260 | 2005,40 | 5621,50 | 40,56 | 53,95 | 3616,10 | 13,39 | 180,00 | 1,17 |
| 2.1. Запасы | р. 100+…+140 | 1673,90 | 3466,20 | 32,01 | 33,27 | 1792,30 | 1,26 | 107,00 | 0,58 |
| 2.2Дебиторская задолженность | р.150+…+210 | 207,00 | 2024,20 | 6,88 | 19,43 | 1817,20 | 12,55 | 878,00 | 0,59 |
| 2.3 Текущие финансовые инвестиции | р. 220 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 2.4 Денежные средства | р. (230+240) | 8,10 | 103,50 | 0,14 | 0,99 | 95,40 | 0,85 | 1177,78 | 0,03 |
| 2.5 Другие оборотные активы | р. 250 | 116,40 | 27,6 | 1,52 | 0,26 | -88,80 | -1,26 | -76,00 | -0,03 |
| 3. Расходы будущих периодов | р. 270 | 7,7 | 8,1 | 0,10 | 0,08 | 0,4 | -0,02 | 5,00 | 0,0001 |
| баланс | р. 280 | 7316,80 | 10419,30 | 100,00 | 100,00 | 3102,50 | 0,00 | 42,40 | 100,00 |
Проведя анализ пассива баланса и, рассмотрев структуру и динамику формирования финансовых ресурсов предприятия в 2003-2005 годах, можно сделать вывод: