Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (стр. 3 из 8)
Удельный вес денежных средств в валюте баланса за отчетный период колеблется. В 2004 году удельный вес денежных средств в валюте баланса составлял 0,15%, в 2005 году - 0,00%, в 2006 году - 0,15%. Незначительно изменился удельный вес запасов, но это может привести к снижению оборотности запасов. Наблюдается уменьшение как дебиторской задолженности так и кредиторской задолженности. На протяжении всего анализируемого периода кредиторская задолженность значительно превышает дебиторскую задолженность, т.е. предприятие имеет пассивное сальдо по задолженности, то есть предприятие финансировало свои запасы и отсрочку своих должников за счет невыполнения платежей своим коммерческим кредиторам.
Результаты анализа отражены диаграммами (рисунок № 1, 2).
Проведя горизонтальный анализ пассива и актива баланса можно сделать вывод, что темп прироста валюты баланса составил: в 2005 году – 197,66 % а в 2006 году – 42,40%. Темп прироста собственного капитала составил в 2005 году составил – 153,27%, что к изменению валюты баланса составляет 32,66%. Тогда как темп прироста в 2005 году текущих обязательств составляет 151,82%, что к изменению валюты баланса составляет снижение 91,37%. Согласно баланса предприятия, значительный прирост собственного капитала наблюдается по статьям: резервный капитал и уставный капитал. Это положительная сторона деятельности предприятия, так как при благоприятных условиях развития предприятия общая сумма пассивов должна увеличиваться за счёт собственного капитала.
Темп прироста необоротных активов в 2006 году составил 970,32%, что к изменению валюты баланса составляет 139,95 %, а темп прироста оборотных активов составил 180,00%, что к изменению валюты баланса составляет 117,00 %.
Увеличение темпов прироста необоротных активов на 970,32% произошло за счёт увеличения темпов прироста основных средств на 23,86%, долгосрочных финансовых инвестиций на 77,60 %, и снижения долгосрочной дебиторской задолженности на 39,62 %.
Увеличение темпов прироста оборотных активов в 2006 году на 20,39% произошло главным образом за счёт увеличения темпов прироста денежных средств на 970,00% и дебиторской задолженности на 59,00%, и снижения прочих оборотных активов на 3,00% и увеличения запасов на 58,00%.
Проведем экспресс – анализ баланса по определению источников формирования
1) нематериальных активов;
2) основных средств;
3) долгосрочных финансовых инвестиций;
4) долгосрочной дебиторской задолженности;
5) запасов.
Для этого составим специальные схемы за каждый отчетный период.
Рисунок № 3.
| Сумма, тыс.грн. | Статья актива | Статья пассива | Сумма, тыс.грн. | ||
| 3,9 | Нематериальные активы | 3,9 | 21,70 | Уставный капитал | 21,70 |
| 0,1 | Незавершенное строительство | 0,1 | Другой дополнительный капитал | ||
| 445,00 | Основные средства | 445,00 | Резервный капитал | 5,4 | |
| Долгосрочные финансовые инвестиции | Нераспределенная прибыль (убыток) | 1591,90 | |||
| Долгосрочная дебиторская задолженность | Неоплаченный капитал | ||||
| 2,4 | Отстроченные налоговые активы | 2,4 | Изъятый капитал | (6,0) | |
| Прочие необоротные активы | Целевое финансирование | 0,5 | |||
| 39,4 | Запасы | 39,4 | Краткосрочные кредиты банка | ||
| Векселя полученные | Векселя выданные | ||||
| 30,60 | Дебиторская задолженность за товары, работы | 562,90 | Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги | 562,90 | |
| 126,60 | Дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом | 126,60 | 18,10 | Текущие обязательства по полученным авансам | 18,1 |
| 6,0 | Дебиторская задолженность по выданным авансам | 6,00 | 62,00 | Текущие обязательства с бюджетом | 62,0 |
| 43,80 | Прочая текущая дебиторская задолженность | 43,80 | 8,50 | Текущие обязательства по страхованию | 8,5 |
| Текущие финансовые инвестиции | Текущие обязательства по оплате труда | 17,4 | |||
| 8,1 | Денежные средства | 8,1 | Текущие обязательства с участниками | ||
| 116,40 | Другие оборотные активы | 116,40 | 14,60 | Другие текущие обязательства | 14,6 |
| 5,20 | Расходы будущих периодов | Доходы будущих периодов | |||
| 2458,10 | Всего активов | Всего пассивов | 2458,10 |
Рис. 3. Определение источников формирования активов предприятия за 2004 год.
| Сумма, тыс.грн. | Статья актива | Статья пассива | Сумма, тыс.грн. | ||
| 4,30 |   Нематериальные активы | 4,3 | 201,70 | Уставный капитал | 201,70 |
| 7,8 |    Незавершенное строительство | 7,80 | Другой дополнительный капитал | 2831,90 | |
| 4333,60 | Основные средства | 4333,60 | Резервный капитал | 50,4 | |
| Долгосрочные финансовые инвестиции | Нераспределенная прибыль (убыток) | 4020,00 | |||
| Долгосрочная дебиторская задолженность | Неоплаченный капитал | ||||
| Отстроченные налоговые активы | |||||
| Прочие необоротные активы | Долгосрочные кредиты банков | ||||
| 50,70 |   Запасы | 50,70 | 1866,00 | Краткосрочные кредиты банка | 1866,00 |
| Векселя полученные | Векселя выданные | ||||
| 35,3 |  Дебиторская задолженность за товары, работы | 35,30 | 2445,30 | Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги | 2445,30 |
| 12,2 |        Дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом | 12,20 | 156,80 | Текущие обязательства по полученным авансам | 156,80 |
| 401,70 | Дебиторская задолженность по выданным авансам | 401,70 | 63,80 | Текущие обязательства с бюджетом | 63,80 |
| 54,1 |  Прочая текущая дебиторская задолженность | Текущие обязательства по страхованию | 35,80 | ||
| Текущие финансовые инвестиции | Текущие обязательства по оплате труда | 57,10 | |||
| 10,80 | Денежные средства | 10,80 | Текущие обязательства с участниками | ||
| 111,30 | Другие оборотные активы | 111,30 | 402,40 | Другие текущие обязательства | 402,40 |
| 7,70 | Расходы будущих периодов | 7,70 | Доходы будущих периодов | ||
| 7316,80 | Всего активов | Всего пассивов | 7316,80 |
Рис. 3. Определение источников формирования активов предприятия за 2005 год
| Сумма, тыс.грн. | Статья актива | Статья пассива | Сумма, тыс.грн. | ||
| 27,80 |   Нематериальные активы | 27,80 | 201,70 | Уставный капитал | 201,70 |
| 6,80 | Незавершенное строительство | 6,80 | Другой дополнительный капитал | 2821,90 | |
| 4755,10 | Основные средства | 4755,10 | Резервный капитал | 50,40 | |
| Долгосрочные финансовые инвестиции | Нераспределенная прибыль (убыток) | 2318,10 | |||
| Долгосрочная дебиторская задолженность | Неоплаченный капитал | ||||
| Отстроченные налоговые активы | |||||
| Прочие необоротные активы | Долгосрочные кредиты банков | ||||
| 100,40 |  Запасы | 100,40 | 1866,00 | Краткосрочные кредиты банка | 1866,0 |
| Векселя полученные | Векселя выданные | ||||
| 646,30 |  Дебиторская задолженность за товары, работы | 2445,30 | 2445,30 | Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги | 2445,30 |
| Дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом | 156,80 | Текущие обязательства по полученным авансам | 156,80 | ||
| 1352,20 |   Дебиторская задолженность по выданным авансам | 1352,20 | 63,80 | Текущие обязательства с бюджетом | 63,80 |
| 25,70 | Прочая текущая дебиторская задолженность | 25,70 | 35,80 | Текущие обязательства по страхованию | 35,80 |
| Текущие финансовые инвестиции | 57,10 | Текущие обязательства по оплате труда | 57,10 | ||
| 103,50 | Денежные средства | 103,50 | Текущие обязательства с участниками | ||
| 27,60 | Другие оборотные активы | 27,60 | 402,40 | Другие текущие обязательства | 402,40 |
| 8,10 | Расходы будущих периодов | 8,10 | Доходы будущих периодов | ||
| 10419,30 | Всего активов | Всего пассивов | 10419,30 |
Активы предприятия за весь анализируемый период сформированы за счет уставного, резервного и прочего дополнительного капиталов, а также за счет текущих обязательств, краткосрочных кредитов банка. В 2006 году активы предприятия сформированы за счет уставного, резервного капитала, текущих обязательств, а также за счет краткосрочных и долгосрочных кредитов банка.