Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (стр. 9 из 11)
Данная кривая спроса очень полезна для определения цены и расчета выручки предприятия при каждой уровне цен.
Возьмем к примеру, что буханка хлеба стоит 5 рублей (все цифры условные), тогда объем продаж 1 магазина составит 95 единиц (см. график). Предположим, что цена поднялась на 1 рубль и составила 6 рублей. спрос в этом случае снизится, но не на много и составит 90 единиц. Итак, цена изменилась на 20 процентов (с 5 до 6 рублей), а объем спроса изменился на 5,5 процента (с 95 до 90 единиц). Как такое повышение повлияет на выручку?
При цене в 5 рублей магазин выручал за хлеб 95х5=475 рублей, а при цене 6 рублей 90х6=540. Разница очевидна. Казалось бы в целях повышения прибыльности продаж разумно повышать цены, однако практика показывает, что конкуренты, как правило, не повышают свои цены, а значит наша продукция станет проигрывать по ценовому фактору, что отвлечет значительную часть покупателей и объемы продаж опять упадут. Поэтому выбирая стратегию ценообразования, необходимо взвешивать множество факторов, балансируя между самом низкой и самой высокой ценой на данную продукцию.
Понижать цену тоже не имеет смысла, поскольку спрос неэластичен и резкого увеличения продаж продукции не будет. Вывод: оставим цену на прежнем уровне.
Стратегия ценообразования должна быть спланирована таким образом, чтобы устраивать потребителя с низким и средним уровнем дохода, но в то же время цены не должны быть очень низкими, т.к. это может вызвать у покупателей ощущение недоброкачественности продукции.
В качестве основной ценовой стратегии ЗАО "Хлебозавод №2" выберем стратегию единых цен. Данная стратегия вызывает доверие покупателей к фирме. Она будет заключаться в установлении цен и удержании на одном уровне вне зависимости от колебания цен поставщиков и, в меньшей степени, отколебаний цен конкурентов. Для этого скорее всего придется изначально установить несколько завышенный уровень цен, однако это позволит в дальнейшем, при изменении цен поставщиками и конкурентами,сохранить стабильность своих розничных цен.
Немаловажное значение для увеличения объема продаж и повышения известности фирмы имеет реклама и другие средства продвижения.
Для целей экономии денежных средств и более эффективного влияния на рынок, необходимо распределить цели и задачи рекламы следующим образом:
• для создания и поддержания имиджа – осуществлять регулярную рекламу по радио и в печатных СМИ.
• информационную рекламу о реализуемой продукции и уровне цен.
• для информирования о способах связи с фирмой использовать специализированную рекламу в печатных СМИ, на транспорте и рекламные вывески в магазинах.
Основные мероприятия маркетинга отражены в годовом бюджете маркетинга (см. таблицу 12).
Таблица 12. Годовой бюджет маркетинга ЗАО "Хлебозавод №2".
| Статья затрат | Сумма | |
| 1 | Реклама в СМИ | 23000 |
| 2 | Адресная реклама | ------ |
| 3 | Участие в ярмарках, выставках и других мероприятиях | 3000 |
| 4 | Организация пропагандистских мероприятий (серия статей в газетах) | 2500 |
| 5 | Прочее | 1500 |
| ИТОГО: | 30000 |
Организационный план
Для работы нового оборудования не нужен дополнительный персонал, достаточно будет переобучить старый.
Для повышения стимулирования работы заработная плата работников по-возможности будет премироваться по результатам квартала. Они будут получать часть заработной платы фиксированно, независимо от объема проданного товара. Размер второй части будет зависеть от продаж.
Таблица 13. Оплата труда работников
| Должность | Фиксированная заработная плата | Дополнительная заработная плата |
| Генеральный директор | 10000 | |
| Главный экономист | 7000 | |
| Зам по маркетингу и сбыту | 7000 | |
| Главный бухгалтер | 7000 | |
| Зам по строительству и транспорту | 7000 | |
| Главный инженер | 7000 | |
| Начальник отдела МТС | 7000 | |
| Начальник отдела кадров | 7000 | |
| Начальник юридического отдела | 7000 | |
| Начальник производств | 7000 | |
| Агент по сбыту | 2000 | 1% сделки |
| Инженер | 4000 | |
| Начальник участка | 5000 | |
| Программист | 5000 | |
| Технолог | 4000 | |
| Мастер | 3500 | |
| Бухгалтер | 4000 | |
| Экономист | 5000 |
По возможности, в зависимости от результатов деятельности, по итогам квартала будет выдаваться премия в размере 500 рублей.
Отбор персонала будет еще более тщательным, предпочтение будет отдаваться людям с опытом работы несколько лет (не меньше года) и соответствующим образованием: для продавцов – торговым, для бухгалтеров – бухгалтерским, для управляющего звена – управленческим или экономическим. Любой из работников сначала должен будет пройти испытательный срок в 3 месяца, в течение которого человек будет работать по договору. Если он хорошо себя зарекомендует, то он будет принят в штат и ему заведут трудовую книжку.
Финансовый план
Начнем с графика прибыльности, который показывает объемы производства, при которых выгодно заниматься данным делом.
 |
Рис. 2 График критической программы выпуска продукции
 |
На графике откладываются кривая совокупной себестоимости производства, получаемая сложением всех затрат, связанных с производством, и кривая общей выручки, получаемая умножением цены на продукцию на объем производства. В определенный момент при увеличении объемов производства эти кривые пересекаются, т.е. совокупные доходы растут быстрее совокупных расходов (эффект масштаба). Проекция точки пересечения на ось абсцисс (точка А) есть объем производства продукции в 500000 единиц продукции в месяц, при котором затраты равны выручке. Начиная с этого объема, называемого критической программой выпуска, выручка становится больше затрат и фирма входит в зону прибыльности. На данный момент производство составляет 600000 единиц в месяц (точка В на графике). В этом случае выручка превышает затраты, однако введение в производство нового оборудования позволит ЗАО "Хлебозавод №2" подойти к отметке 700000 единиц продукции в месяц. Графически видно, что это значительно увеличит выручку.
Таблица. 14. Объем реализации продукции ЗАО "Хлебозавод №2"
| Период | Объем реализации за месяц (в тыс. руб.) |
| 2001 год | 3000000 |
| 1 половина 2002 года | 3250000 |
| 2 половина 2002 года | 3500000 |
В данной таблице приведены статистические и прогнозные данные о величине продаж продукции ЗАО "Хлебозавод №2". Как видно, в 2001 году среднемесячная реализация составляла порядка 3 млн. рублей. С введением в эксплуатацию новой тестомесильной машины производительность труда увеличится и позволит нарастить объемы производства до 3,5 млн. рублей. однако в первой половине 2002 года запланируем объем реализации в 3,25 млн. рублей. Как уже говорилось, данное оборудование позволит, во-первых,
снизить издержки за счет "масштаба производства", во-вторых, повысить качество продукции. Снижение издержек, в свою очередь, позволит в какой-то мере уменьшить цену, как оптовую, так и розничную, что вызовет определенное увеличение спроса. К тому же приведет и повысившееся качество продукции. Однако, произойдет это не мгновенно. Именно поэтому, в первой половине 2002 года запланировано увеличение объема продаж только до 3,25 млн. рублей и лишь во второй половине 2002 года объем производства и реализации должен составить планируемые 3,5 млн. рублей
Расчет необходимых финансовых вложений в покупку оборудования представлен ниже:
Расчет необходимого кредита
Таблица 15. Расчет необходимого кредита
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| Месяц | Дополнительные денежные поступ-ления | Выплаты | Сальдо | Валовое сальдо | |
| единовременные | текущие | ||||
| Январь | 0 | 550 | 10 | -560 | -560 |
| Февраль | 100 | 50 | 10 | 40 | -520 |
| Март | 100 | 50 | 10 | 40 | -480 |
| Апрель | 100 | 50 | 10 | 40 | -440 |
| Май | 100 | 50 | 10 | 40 | -400 |
| Июнь | 100 | 50 | 10 | 40 | -360 |
| Июль | 100 | 50 | 10 | 40 | -320 |
| Август | 100 | 50 | 10 | 40 | -280 |
| Сентябрь | 100 | 50 | 10 | 40 | -240 |
| Октябрь | 100 | 50 | 10 | 40 | -200 |
| Ноябрь | 100 | 50 | 10 | 40 | -160 |
| Декабрь | 100 | 50 | 10 | 40 | -120 |
| ИТОГО по 2002 году: | -120 | ||||
| Январь | 100 | 10 | 90 | -30 | |
| Февраль | 100 | 10 | 90 | 60 | |
| Март | 100 | 10 | 90 | 150 | |
| Апрель | 100 | 10 | 90 | 240 | |
| Май | 100 | 10 | 90 | 330 | |
| Июнь | 100 | 10 | 90 | 420 | |
| Июль | 100 | 10 | 90 | 510 | |
| Август | 100 | 10 | 90 | 600 | |
| Сентябрь | 100 | 10 | 90 | 690 | |
| Октябрь | 100 | 10 | 90 | 780 | |
| Ноябрь | 100 | 10 | 90 | 870 | |
| Декабрь | 100 | 10 | 90 | 960 | |
| ИТОГО по 2003 году: | 960 | ||||
Во втором столбце показываются дополнительные доходы каждый месяц, которые получает предприятие от введения в эксплуатацию тестомесильной машины. Конечно, это не чистая прибыль, это лишь увеличение валовой выручки. Поступление выручки от продажи продукции предполагается с задержкой 1 месяц, поэтому в январе – 0. Возьмем за основу увеличение выручки в следующие месяцы равной 100 тыс. рублей. Выплаты (расходы) поделим на единовременные и текущие. К началу 2002 года достигнута договоренность с ООО "Спектр" о покупке тестомесильной машины ХЧ-ХТВ стоимостью 1 млн. рублей. Условия оплаты следующие: половина суммы оплачивается на условиях предоплаты, вторая половина выплачивается в течение года каждый месяц равными долями, т.е. по 50 тысяч ежемесячно. Итак, единовременные затраты – выплата первой половины стоимости оборудования. Текущие затраты складываются из: ежемесячных выплат оставшейся суммы + расходы на ее содержание.