Анализ фонда заработной платы (стр. 14 из 14)

∆ФОТ (ГЗП) = Чф х (ГЗПф- ГЗПпл )= 25 х (4420.9 - 4473.9) =- -1325грн

АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Таблица 5– Исходные данные

№п/п	Показатели	Отчетный год		Отклонение
		План	Факт	+ (-)	%
1	Объем товарной продукции,тгрн	1200003360000	1216003404800	160044800	1.31.3
2	Фонд заработной платы,грн	626536	670113	43577	7
3	Объем реализованной продукции,грн	3112000	3240000	128000	4.1
4	Прибыль от реализации,грн	466800	469800	3000	0.6
5	Производство продукции на 1 грн заработной платы,грн (п.1/п.2)	5.36	5.08	-0.28	-5.2
6	Выручка на 1 грн зарплаты,грн (п.3/п.2)	4.97	4.83	-0.14	-2.8
7	Прибыль от реализации на 1 грн зарплаты,грн (п.4/п.2)	0.75	0.7	-0.05	-6.7

Для факторного анализа производства продукции на гривну заработной платы можно использовать следующую модель:

О/ФЗП = ЧВ х ПД х Д х Уд / ГЗП ,

Выручка на 1 грн зарплаты, кроме перечисленных выше факторов, зависит еще от соотношения реализованной и произведенной продукции (УТ).

Факторная модель для анализа имеет вид:

В/ФЗП = УТ х ЧВ х ПД х Д х Уд / ГЗП

Прибыль от реализации продукции на 1 грн заработной платы кроме названных выше факторов зависит от уровня рентабельности продаж (отношения прибыли к выручке) - R.

П/ФЗП = R х УТ х ЧВ х ПД х Д х Уд / ГЗП

ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СИСТЕМЫ СКЭНЛОНА НА БАЗОВОМ ПРЕДПРИЯТИИ

Таблица 6 – Исходные данные

№п/п	Показатели	Отчетный год		Отклонение
		План	Факт	+ (-)	%
1	Фонд заработной платы,грн	626536	670113	43577	7
2	Объем реализованной продукции,грн	3112000	3240000	128000	4.1
3	Доля заработной платы в стоимости реализованной продукции,%	20	20.7	0.7	3.5

Рассчитаем, какой получится плановый фонд оплаты труда . Для этого плановый объем реализации умножим на долю заработной платы в стоимости реализованной продукции по факту:

3112000 * 0.207 = 644184 грн

Для получения результата о возможности экономии из полученной суммы вычтем фактические затраты на заработную плату:

644184 – 626536 = 17648 грн