Данный финансовый коэффициент вычисляется по формуле:
Рентабельность реализованнойпродукции, работ и услуг = Прибыль от реализации/Выручка от реализации
Анализ показателей доходности имеет важное практическое значение, так как он позволяет оценить доходность производства и эффективность использования вложенного в него капитала, выбрать рациональную инвестиционную политику, определить степень ликвидности предприятия.
Проведенныйанализфинансово-хозяйственной деятельности по предложенной в дипломной работе схеме предназначен для обеспечения управления финансовым состоянием предприятия в условиях рыночной экономики.
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ- ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «РЕГИОНЛЕССТРОЙ» ЗА 2005 – 2007 ГГ.
2.1 Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ОООЛ «РегионЛесСтрой» за 2005 - 2007 гг.
ООО "РегионЛесСтрой" образовано в 2002 году. Учредителями "РегионЛесСтрой" являются: Промышленная Ассоциация предприятий строительных материалов КСМ (50% акций) и физические лица, владеющие 50 % акций.
ООО "РегионЛесСтрой" создано для осуществления следующих видов деятельности:
1) Производственно-хозяйственной: производство ремонтных и строительно-монтажных работ, лесозаготовка, деревообработка, переработка отходов, производство строительных материалов, конструкций, техническая подготовка и производство комплектующих, изготовление и реализация товаров народного потребления, сбор и реализация нефтепродуктов, производство и реализация сельскохозяйственной продукции, развитие производства животноводства;
2) Коммерческой, торгово-закупочной деятельности и оказания посреднических услуг организациям и гражданам;
3) Добычи и реализации песка;
4) Автотранспортных перевозок и перевозки пассажиров.
Ежегодно ООО "РегионЛесСтрой" добывало от 100 до 200 м3 песка в зависимости от потребностей заказчиков и возможностей самого предприятия. Основные потребители продукции (песка) ООО "РегионЛесСтрой": ЗАО "ААА", ЗАО "БББ", ЗАО "ВВВ", ЗАО "ГГГ", ЗАО "ДДД", ОАО "ЕЕЕ", ОАО "ЖЖЖ" и др. Разработку песка общество осуществляет открытым способом на арендованных землях. Намыв песка производится сезонно (весна - осень). Для добычи нерудных строительных материалов предприятие использует земснаряды, которые арендует у ОАО "ЗЗЗ".
Песок отгружается автотранспортом и по железной дороге. Предприятие имеет собственные подъездные пути.
Кроме вышеуказанного, предприятие производит строительные материалы (блоки, кирпичи), которые использует в процессе строительства и реализует часть потребителям. ООО "РегионЛесСтрой построено административное здание на карьере "ИИИ" в «ККК» районе. Осуществляется строительство коттеджей для своих работников с предоставлением рассрочки оплаты платежей в течение 20 лет. Участвует в долевом строительстве жилых домов, получая после завершения строительства квартиры и предоставляя их своим работникам с оплатой в рассрочку.
У предприятия имеется на балансе торговый павильон, через который общество ведет оптовую и розничную торговлю.
Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО "РегионЛесСтрой за 2005 – 2007г.г. . представлен в таблице 2.1.
Данные табл. 2.1 свидетельствуют о том, что за 2007 год объем товарной и реализованной продукции сократился по сравнению с 2005 годом соответственно 54,6 м3 или 653,5 тыс. руб. (с 1716,5 до 1063 тыс. руб.) и 78,8 м3 или 979 тыс. руб. ( с 1849 до 870 тыс. руб.). При этом темп роста соответственно составил 45,6 % и 34,9 % (в натуральных единицах) и 61,9 % и 47,1 % (в стоимостных единицах).
Себестоимость товарной продукции за 2007 по сравнению с 2006 годом незначительно возросла на 16 тыс. руб. (с 897 до 913 тыс. руб.), при этом темп роста составил101,8 %. Себестоимость товарной продукции за 2007 год по сравнению с 2005 годом сократилась на 29,1 тыс. руб. ( с 942,1 до 913 тыс. руб.) При этом темп роста составил за 2007 год 96,9 %.
Себестоимость реализованной продукции в 2007 году сократилась по сравнению с 2005 г. на 851 тыс. руб. (с 1451 до 600 тыс. руб.). Себестоимость реализованной продукции в 2007 году по сравнению с 2006 годом сократилась на 231 тыс. руб. (с 831 до 600 тыс. руб.). Темп их роста соответственно составил 41,4 % и 72,2 %.
Затраты на 1 рубль товарной продукции в 2007 году по сравнению с 2006г. возросли на 21,5 коп. (с 64,39 до 85,89 коп.), темп роста составил 133,4 %, по сравнению с 2005г. увеличились на 31,01 коп. (с 54,88 до 85,89 коп.), темп роста - 156,5 %.
Затраты на 1 рубль реализованной продукции сократились в 2007году по сравнению с 2005годом на 11,05 коп. (с 78,47 до 67,42 коп.).
Прибыль от товарной продукции уменьшилась в 2007году по сравнению с 2006годом на 346 тыс. руб. ( с496 до 150 тыс. руб.), по сравнению с 2005годом на 624,4 тыс. руб. (с 774,4 до 150 тыс. руб.). темп их роста соответственно составил 30,2 % и 19,4 %.
Прибыль от реализованной продукции в 2007году по сравнению с 2006годом сократилась на 283 тыс. руб. (с 573 до 290 тыс. руб.), темп роста составил 50,6 %; по сравнению с 2005годом уменьшилась на 108 тыс. руб. (с 398 до 290 тыс. руб.), темп роста составил 72,9 %.
Таблица 2.1
Динамика основных технико-экономических показателей " за 2005 - 2007 гг ООО "РегионЛесСтрой
| Наименование показателя | 2005. | 2006. | 2007. | Абсо-лют. откл. | Темп роста, % | Темп роста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=4-3 | 6=4:3 | 7=4:2 |
| Товарная продукция в натур. выраж., м3в стоим. выраж., тыс. руб. | 100,41716,5 | 62,91393 | 45,81063 | -17,1-330 | 72,876,3 | 45,661,9 |
| Себестоимость тов. продукции, тыс. руб. | 942,1 | 897 | 913 | +16 | 101,8 | 96,9 |
| Затраты на 1 руб. тов. продукции, коп. | 54,8 | 64,39 | 85,89 | +21,5 | 133,4 | 156,5 |
| Реализованная продукцияв натур. выраж., м3в стоим. выраж., тыс. руб. | 1211849 | 61,31404 | 42,2890 | -19,1-514 | 68,863,4 | 34,948,1 |
| Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 1451 | 831 | 600 | -231 | 72,2 | 41,4 |
| Затраты на 1 руб. реализованной продукции, коп. | 78,47 | 59,19 | 67,42 | +8,23 | 113,9 | 85,9 |
| Прибыль (убыток) от тов. продукции, тыс. руб. | 774,4 | 496 | 150 | -346 | 30,2 | 19,4 |
| Прибыль (убыток) от реализ. продукции, тыс. руб. | 398 | 573 | 290 | -283 | 50,6 | 72,9 |
| Среднесписочная численность ППП, чел. | 26 | 26 | 17 | -9 | 65,4 | 100 |
| ФОТ ППП, тыс. руб. | 93,2 | 204,3 | 97 | -107,3 | 47,5 | 104,1 |
| Среднемесячная зарплата на 1 работника | 298,7 | 655 | 570 | -85 | 87,0 | 190,8 |
Среднесписочная численность производственного персонала в 2005- 2006гг. не изменилась и составляла 26 человек, в 2007г. сократилась на 9 человек (с 26 до 17 человек). Темп роста за 2007год составил 65,4 %. Фонд оплаты труда значительно возрос в 2006году по сравнению с 2005годом на 111,1 тыс. руб. (с 93,2 до 204,3 тыс. руб.). В 2007году произошло его сокращение на 107,3 тыс. руб. (с 204,3 до 97 тыс. руб.).
Среднемесячная зарплата на 1 рабочего увеличилась в 2007году по сравнению с 2005годом на2713. руб. (с 2987 до 5700 руб.), темп роста составил 190,8 %, но сократилась по сравнению с 2006одом на 85 тыс. руб. (с 655 до 570 тыс. руб.), темп роста составил 87 %.
Для анализа общего финансового положения ООО "РегионЛесСтрой за 2005- 2007гг. перейдем к общей оценке динамики и структуры статей бухгалтерского баланса предприятия.
2.2 Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса ООО "РегионЛесСтрой " за 2005- 2007гг.
Сведения о размещении и использовании средств (активов) и источников их формирования (пассивов) представлены в балансе предприятия (форма № 1).
Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). К ним относятся:
1) Общая стоимость имущества (итог баланса, строка 390);
2) Стоимость иммобилизованных активов (основных и прочих внеоборотных средств, итог раздела I актива баланса);
3) Стоимость оборотных (мобильных) средств (сумма итогов раздела II и III актива баланса);
4)Стоимость материальных оборотных средств (сумма строк 210, 220 раздела II актива баланса);
5) Величина дебиторской задолженности (сумма строк 230, 240 раздела II актива баланса);
6) Сумма свободных денежных средств (сумма строк 250, 260 раздела II актива баланса);
7) Стоимость собственного капитала (раздел IV пассива баланса и строк 630 -660 раздела IV пассива баланса);
8) Величина заемного капитала (раздел V и VI пассива баланса без строк 630 - 660);
9) Величина долгосрочных кредитов и займов (итог раздела V пассива баланса);
10) Величина краткосрочных кредитов и займов (строка 610 раздела VI пассива баланса);
11) Величина кредиторской задолженности (строка 620 раздела VI пассива баланса).
Чтение баланса по таким систематизированным группам ведется с использованием методов горизонтального и вертикального анализа. Анализ статей актива и пассива баланса ООО "РегионЛесСтрой за 2005- 2007гг. представлен соответственно в таблицах 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 2.6 и 2.7.
Таблица 2.2
Анализ статей актива баланса ООО "РегионЛесСтрой " за 2005г.