Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "РегионЛесСтрой" (стр. 15 из 19)

Рис. 2.5. Динамика показателей деловой активности ООО "РегионЛесСтрой ".

Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, отражающий скорость их оборота, уменьшился за 2005– 2007 г. с 1,77 до 0,46, т. е. на 1,31. Это отрицательно характеризует деятельность предприятия и означает, что на каждый рубль мобильных средств ООО "РегионЛесСтрой " реализовано продукции в 2005 году на 1,77 рубля, в 2006 году – на 0,98 руб. и в 2007 году – на 0,46 рубля.

Коэффициент оборачиваемости запасов, отражающий число оборотов запасов и затрат предприятия, уменьшился за 2005 – 2007 г. на 1,08 (с 1,39 до 0,31). Это означает, что на каждый рубль запасов и затрат ООО "РегионЛесСтрой " реализовано продукции в 2005 году на 1,39 рубля, в 2006 году – на 0,58 рубля и в 2007 году – на 0,31 рубля. Для продажи запасов предприятию в 2005 году требуется 263 дня, в 2006 году – 629 дней, а в 2007 году – 1177 дней. Динамика данного показателя отражена на рис. 2.5.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличился на 3,6 (с 16,6 до 20,2), в 2007 по сравнению с 2005годом снизился на 3,4 (с 16,6 до 13,2).

Средний срок оборота дебиторской задолженности характеризует срок ее погашения. За 2005 год значение данного коэффициента составило 22 дня, за 2006 – 18 дней и за 2007 год – 28 дней.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию. Значение данного коэффициента за 2005 – 2007 г.г. сократилось на 1,22 (с 1,81 до 0,59). На каждый рубль кредиторской задолженности реализовано продукции за 2005 год на 1,81 рубля, за 2006 – на 1,12 руб. и за 2007 год – на 0,59 рубля.

Средний срок оборота кредиторской задолженности ООО "РегионЛесСтрой за 2005 – 2007 г. увеличился с 202 до 619 дней соответственно. Этот коэффициент указывает средний срок возврата долгов предприятия.

Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов отражает эффективность их использования. За 2006 год по сравнению с 2005 годом произошло увеличение данного коэффициента на 0,23 (с 0,95 до 1,18). За 2007 год по сравнению с 2005 годом значение коэффициента возросло на 0,13 (с 0,95 до 1,08), но произошло сокращение по сравнению с 2006 годом на 0,1 (с 1,18 до 1,08). Таким образом, на каждый рубль основных и прочих внеоборотных средств ООО "РегионЛесСтрой реализовано продукции в 2005 году на 0,95 рубля, в 2006 году – на 1,18 рублей и в 2007 году – на 1,08 рублей.

Оборачиваемость собственных средств показывает скорость их оборота, что для акционерных обществ означает активность средств, которыми рискуют акционеры. Значение данного коэффициента за 2006 год по сравнению с 2005 годом возросло на 0,33 (с 1,17 до 1,5) в 2007 году снизилось по сравнению с 2006 годом на 0,37 (с 1,5 до 1,13), а по сравнению с 2005 годом – на 0,04 (с 1,17 до 1,13). Таким образом, в 2005 году на рубль собственных средств ООО "РегионЛесСтрой» реализовано продукции на 1,17 рубля, в 2006 году – на 1,5 рубля и в 2007 году – на 1,13 рубля.

Для оценки эффективности хозяйственной деятельности предприятия также используются показатели рентабельности – прибыльности или доходности его капитала, ресурсов или продукции.

2.7 Анализ рентабельности предприятия

Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности. Анализ рентабельности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов рентабельности, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия Порядок расчета коэффициентов рентабельности отражен в формулах (1.19-1.22). Динамика показателей рентабельности ООО "РегионЛесСтрой за 2005 - 2006 гг. отражена в таблице 2.20

Таблица 2.20

Динамика показателей рентабельности ООО "РегионЛесСтрой за 2005 – 2007гг.

Наименование показателя	2005г	2006г	2007г
2	3	4	5
Балансовая прибыль или убыток, тыс. руб.	335	564	300
Платежи в бюджет, тыс. руб.	117	197	105
Чистая прибыль, тыс. руб. (стр.1 - стр.2)	218	367	195
Выручка от реализации, тыс. руб.	1849	1404	890
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	398	573	290
Собственные средства, тыс. руб.	1580,5	934,5	785,5
Долгосрочные заемные средства, тыс. руб.	532	532	532
Основные средства, тыс. руб.	1955,5	1193,5	826,5
Запасы и затраты, тыс. руб.	1044,5	1436,5	1928
Стоимость имущества, тыс. руб.	3136,5	2724,5	2822
Рентабельность реализованной продукции (стр.5 : стр.4)	21,53	40,81	32,58
Коэффициенты рентабельности всего капитала, %- от балансовой прибыли (стр. 1: стр. 10)- от чистой прибыли (стр. 3: стр. 10)	10,686,95	20,7013,47	10,636,9
Коэффициенты рентабельностиСобственных средств, %- от балансовой прибыли (стр. 1: стр. 6)- от чистой прибыли (стр. 3: стр. 6)	21,213,79	60,3539,27	38,1924,82
Коэффициенты рентабельностиПроизводственных фондов, %- от балансовой прибыли (стр. 1: (стр. 8 + стр. 9))- от чистой прибыли (стр. 3: (стр.8 + стр. 9))	11,177,26	21,4413,95	10,897,08
Коэффициенты рентабельностипродаж, %- от балансовой прибыли (стр. 1: стр. 4)- от чистой прибыли (стр. 3: стр. 4)	18,1211,79	40,1726,14	33,721,91
Коэффициенты рентабельностиперманентного капитала, %- от балансовой прибыли (стр. 1: (стр. 6 + стр. 7))- от чистой прибыли (стр. 3: (стр. 6 + стр. 7))	15,8610,32	38,4625,02	22,7714,80

Коэффициент рентабельности собственных средств показывает эффективность их использования. Значение данного коэффициента в 2005 году составляло 21,2 %, составляло 10,68 % , в 2006 г произошло его увеличение до 20,7 % , а в 2007 году сокращение до 10,63 % .

ООО "РегионЛесСтрой по итогам деятельности за 2005 – 2007 гг. является прибыльным предприятием. Балансовая прибыль предприятия за 2005 год составила 335 тыс. руб., за 2006 год – 564 тыс. руб. и за 2007 год – 300 тыс. руб. Чистая прибыль за анализируемый период соответственно составила 218 тыс. руб., 367 тыс. руб. и 195 тыс. руб.

Коэффициенты рентабельности характеризуют прибыльность организации и рассчитываются как отношение полученной прибыли к затраченным средствам или объему реализованной продукции.

Коэффициент рентабельности всего капитала показывает эффективность использования всего имущества предприятия. Значение данного показателя в 2005 году

составляло 10,68 % , в 2006 г произошло его увеличение до 20,7 % , а в 2007 году сокращение до 10,63 % .

Коэффициент рентабельности собственных средств показывает эффективность их использования. Значение данного коэффициента в 2005 году составляло 21,2 % .

В 2006 году произошел рост коэффициента на 39,15 % (с 21,2 % до 60,35 %) , а в 2007 году спад на 22,16 % (с 60,35 % до 38,19 %) по сравнению с 2006 годом и рост на 16,99 % по сравнению с 2005 годом. Коэффициент рентабельности производственных фондов показывает эффективность использования основных средств и материальных оборотных средств (запасов и затрат) на предприятии. Максимальное значение данный показатель имел в 2006 году (21,44 %), а минимальное – в 2007 году (10,89 %).

Коэффициент рентабельности продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Рост данного коэффициента является следствием роста цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции или снижения затрат на производство реализованной продукции или снижения затрат на производство при постоянных ценах. Уменьшение данного коэффициента свидетельствует о снижении цен при постоянных затратах или о росте затрат при постоянных ценах, то есть о снижении спроса на продукцию предприятия. За 2005-2007 гг. значение данного коэффициента на ООО "РегионЛесСтрой " увеличилось. Максимальное значение за анализируемый период - 40,17 % (в 2006 г.) и минимальное - 18,12 % (в 2005 г.).

Коэффициенты рентабельности перманентного капитала отражает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность фирмы на длительный срок (как собственного, так и заемного). В 2005 году значение данного показателя составляло 15,86 %, в 2006 г. произошло увеличение на 22,6 % (с 15,86 % до 38,46 %), а в 2007 г. снижение на 15,69 % (с 38,46 % до 22,77 %).

Рентабельность реализованной продукции ООО "РегионЛесСтрой " за 2005 г. составляла 21,53 %, за 2006 год - 40,81 % и за 2007 год - 32,58 %.

На основании проделанного анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО "РегионЛесСтрой за 2005-2007 гг. можно сделать следующие выводы:

1) За 2005-2007 гг. общая стоимость имущества предприятия уменьшилась на 334 тыс. руб. (с 3401 тыс. руб. на 1.01.2005 г. до 3067 тыс. руб. на 1.01.2007 г.).

2) За 2005-2007 гг. удельный вес собственного капитала уменьшился на 23,6 % (с 55,5 на 1.01.2005 г. до 31,9 % на 1.01.2008 г.), что свидетельствует о финансовой неустойчивости предприятия.

3) Анализ ликвидности баланса предприятия за 2005-2007 гг. свидетельствует об отсутствии у предприятия текущей ликвидности.

4) Коэффициент абсолютной ликвидности предприятия за 2005-2007 гг. не изменился и составил 0,0 , промежуточный коэффициент покрытия уменьшил с 0,15 на 1.01.2005 г. до 0,05 на 1.01.2008 г., общий коэффициент покрытия возрос с 1,01 на 1.01.2005 г. до 1,31 на 1.01.2008 г., что подтверждает неплатежеспособность ООО "РегионЛесСтрой " за анализируемый период.

5) Прибыль от реализации продукции предприятия сократилась с 398 тыс. руб. в 2005 г. до 290 тыс. руб. в 2007 г.