Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "РегионЛесСтрой" (стр. 14 из 19)

Динамика показателей платежеспособности ООО "РегионЛесСтрой " за 2005 - 2007 гг. отражена в таблице 2.17.

Таблица 2.17

Динамика показателей платежеспособности ООО "РегионЛесСтрой " за 2005 - 2007 гг.

Наименование показателя	на 1.01.2005 г.	на 1.01.2006 г.	на 1.01.2007 г.	на 1.01.2008 г.
1	2	3	4	5
Денежные средства, тыс. руб.	0,03	50,0	0,0	0,0
Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.	-	-	-	-
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	148	75	64	71
Запасы и затраты (без расходов буд. периодов), тыс. руб.	844	964	1458	1900
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.	983	1065	1451	1558
Коэффициент абсолютной ликвидности (стр. 1+ стр. 2): стр. 5	0,0	0,0	0,0	0,0
Промежуточный коэффициент покрытия (стр.1 + стр.2 + стр.3 + стр. 4): стр. 5	0,15	0,07	0,04	0,05
Общий коэффициент покрытия (стр. 1 + стр.2 + стр. 3 + стр. 4) : стр. 5	1,01	0,98	1,05	1,31
Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств (стр. 4: стр. 5)	0,86	0,91	1,01	1,22

Данные таблицы 2.17 показывают, что на 1.01.2005 г. коэффициент абсолютной ликвидности ООО "РегионЛесСтрой» составил 0,00003 (при норме 0,2 – 0,25). Это свидетельствует о неплатежеспособности предприятия на отчетную дату. Значение коэффициента абсолютной ликвидности за анализируемый период (2005 – 2007гг.) не изменилось и составляло 0,0.

Значение промежуточного коэффициента покрытия на 1.01.2005 года составляло 0,15 (при норме 0,7 – 0,8) .

Этот факт указывает на то, что в случае погашения всей дебиторской задолженности предприятие не сможет погасить все свои долги.

Составлено автором на основе: Ефимова О. Анализ показателей ликвидности// Бух. Учет. - 2005.- № 6.- С. 54 - 58.

На 1.01.2006 г. значение данного коэффициента уменьшилось на 0,08 (с 0,15 до 0,07), на 1.01.2007 г. и на 1.01.2005 г. оно составляло 0,04 и 0,05 соответственно.

Таким образом, максимальное значение промежуточного коэффициента покрытия за анализируемый период было на начало 2005 г. (0,15), а минимальное - на начало 2007 г. (0,04).

Общий коэффициент покрытия показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов оборотных должно быть, достаточно для выполнения краткосрочных обязательств.

Значение общего коэффициента покрытия на 1.01.2005г. составляло 1,01 (при норме 2,0-2,5), что подтверждает неплатежеспособность предприятия. На 1.01.2006г. значение данного коэффициента снизилось до 0,98 (<1).

Далее наблюдается незначительный рост показателя: на 1. 01.2007г. он составил 1,05 и на 1.01.2008г. –1,31. На 1.01.2008г., реализовав все запасы, предприятие сможет покрыть кредиторскую задолженность.

Динамика рассматриваемых коэффициентов отражена на рисунке 2.4. Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств увеличился за анализируемый период. Значение данного коэффициента на 1.01.2005 г. составляло 0,86, это указывает на то, что на каждый рубль краткосрочных обязательств приходится 0,86 руб. запасов и затрат, которые могут быть использованы для оплаты текущих обязательств после реализации. На 1.01.2006 г. значение удельного веса запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств ООО "РегионЛесСтрой возросло на 0,05 (c 0,86 до 0,91), на 1.01.2007 г. – на 0,1 (c 0,91 до 1,01) и на 1.01.2008 г. – на 0,21 (с 1,01 до 1,22).

Рис. 2.4. Динамика показателей ликвидности ООО "РегионЛесСтрой за 2005-2007 г.г.

Анализ коэффициентов платежеспособности рассматривают в качестве начального этапа оценки платежеспособности предприятия.

Для целей внутреннего и внешнего анализа платежеспособности предприятия необходимо знать, каким образом и из каких источников получает предприятие денежные средства и каковы основные направления их расходования. Для анализа движения денежных средств используют форму №4 и форму №5 бухгалтерской отчетности.

К1 - коэффициент абсолютной ликвидности.

К2 - промежуточный коэффициент покрытия.

К3 - общий коэффициент покрытия

Анализ движения денежных средств по ООО "РегионЛесСтрой " за 2005 – 2007 г.г. представлен в таблице 2.18.

Таблица 2.18.

Анализ движения денежных средств ООО "РегионЛесСтрой " за 2005 – 2007 г.г., тыс. руб.

Наименование показателя	Сумма (по текущей деятельности)
	2005 год	2006 год	2007 год
1	2	3	4
1. Остаток денежных средств на начало года.	0,0	0,0	0,0
2. Поступило денежных средств – всего,в том числе:- выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг- целевое финансирование	186818644	20052005-	5959-
3. Направлено денежных средств – всегов том числе:- на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг- на оплату труда- отчисления на социальные нужды- на выдачу подотчетных сумм- на расчеты с бюджетом- прочие выплаты	18681654406281328	20051800--25180-	5959-----
4. Остаток денежных средств на конец года	0,0	0,0	0,0

За 2005 год от текущей деятельности на предприятие поступило денежных средств в размере 1868 тыс. руб. Данные средства были получены в основном за счет реализации продукции, товаров и услуг (1864 тыс. руб.) и целевого финансирования (4 тыс. руб.).

Расходование денежных средств осуществлялось в следующих направлениях:

1. на оплату приобретенных товаров, работ, услуг (1654 тыс. руб.);

2. на оплату труда (40 тыс. руб.);

3. отчисления на социальные нужды (6 тыс. руб.);

4. на выдачу подотчетных сумм (28 тыс. руб.);

5. на расчеты с бюджетом (132 тыс. руб.);

6. прочие выплаты (8 тыс. руб.)

Сравнивая поступления и направление денежных средств ООО "РегионЛесСтрой " за 2005 год можно наблюдать, что все полученные денежные средства были направлены на оплату различного рода расходов. В результате финансовой и инвестиционной деятельности на предприятии денежных поступлений за 2005-2007 гг. не было.

За 2006 год от текущей деятельности на ООО "РегионЛесСтрой " поступило денежных средств в размере 2008 тыс. руб. Все они были получены за счет реализации продукции, товаров и услуг. Данные денежные средства полностью были направлены на оплату приобретенных товаров, работ, услуг (в размере 1800 тыс. руб.); на расчеты с бюджетом (в размере 180 тыс. руб.) и на выдачу подотчетных сумм (в размере 25 тыс. руб.). Направление денежных средств на оплату труда не было.

За 2007 год от текущей деятельности на предприятии поступило денежных средств в размере 59 тыс. руб., которые были получены в результате реализации товаров и услуг и направлены полностью на оплату приобретенных товаров, оплату работ и услуг.

Анализ показателей платежеспособности и анализ движения денежных средств ООО "РегионЛесСтрой " за 2005 – 2007 гг. показывает, что предприятие на данный момент времени неплатежеспособно.

Далее необходимо провести анализ эффективности деятельности предприятия. Показатели эффективности деятельности предприятия характеризуют степень его деловой активности.

2.6 Анализ деловой активности ООО "РегионЛесСтрой " за 2005– 2007 гг.

Порядок расчета коэффициентов деловой активности предприятия отражен в формулах (1.12) – (1.18) главы I данной работы.

Динамика показателей деловой активности ООО "РегионЛесСтрой " за 2005 – 2007 гг. представлена в таблице 2.19

Таблица 2.19.

Динамика показателей деловой активности ООО "РегионЛесСтрой " за 2005– 2007 гг.

Наименование показателя	2005 г.	2006 г.	2007 г.
1	2	3	4
Выручка от реализации, тыс. руб.	1849	1404	890
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	1451	831	600
Запасы и затраты, тыс. руб.	1044.5	1436,5	1928
Стоимость имущества, тыс. руб.	3136,5	2724,5	2822
Собственные средства, тыс. руб.	1580,5	934,5	785,5
Денежные средства, тыс. руб.	0,0	0,0	0,0
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	111,5	69,5	67,5
Кредиторская задолженность, тыс. руб.	1024	1258	1504,5
Основные средства и прочие внеоборотные активы, тыс. руб.	1955,5	1193,5	826,5
Общий коэффициент оборачиваемости (стр. 1: стр. 4)	0,59	0,52	0,32
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (стр. 1: стр. 3 + стр.)	1,77	0,98	0,46
Коэффициент оборачиваемости запасов (стр. 2 : стр. 3.)	1,39	0,58	0,31
Средний срок оборота запасов(365 дней : стр. 12)	263	629	1177
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (стр.1 : стр. 7)	16,6	20,2	13,3
Средний срок оборота дебиторской задолженности (365 : стр. 14)	22	18	28
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (стр. 1 : стр. 8)	1,81	1,12	0,59
Средний срок оборота кредиторской задолженности (365 : стр. 16)	202	326	619
Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов (стр. 1 : стр. 9)	0,95	1,18	1,08
Оборачиваемость собственных средств (стр. 1 : стр. 5)	1,17	1,50	1,13

За 2005 – 2007 гг. значение общего коэффициента оборачиваемости, отражающего эффективность использования всех ресурсов предприятия, составляет соответственно 0,59, 0,52 и 0,32, что указывает на замедление кругооборота средств предприятия. На каждый рубль активов ООО "РегионЛесСтрой " реализовано продукции за 2005 – 2007 гг. соответственно на 0,59 руб., 0,52 руб. и 0,32 руб. Максимальное значение данного коэффициента за рассматриваемый период было на ООО "РегионЛесСтрой " в 2005 году (0,59), минимальное в 2007 году (0,32). Динамика данного коэффициента за 2005 – 2007 гг. представлена на рис. 2.5.