Сравнение итогов второй группы по активу и пассиву (быстрореализуемых активов с краткосрочными пассивами) показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей активности в недалеком будущем. ООО "РегионЛесСтрой по данному виду ликвидности баланса имеет платежный излишек на 1.01.2005 г. в размере 148 тыс. руб., а на 1.01.2006 г. в размере 75 тыс. руб. Таким образом, за 2005 год значение данного показателя на предприятии уменьшилось на 73 тыс. руб.
Таблица 2.14.
Анализ ликвидности баланса ООО "РегионЛесСтрой за 2005 год.
| Актив | На 1.01.2005г | На 1.01.2006г. | Пассив | На 1.01.2005г | На 1.01.2006г. | Платеж излишек или недостаток | |||||
| Тыс. руб. | Уд. вес | Тыс.руб. | Уд.Вес | Тыс. руб. | Уд. вес | Тыс. вес | Уд. вес | На 1.01.05. | На 1.01. 06. | ||
| 1.Наиболее ликвидные активы | 0,03 | 0 | 50 | 1,8 | 1.Наиболее срочные обязательства | 983 | 28,9 | 1065 | 37,1 | -982,97 | -1015 |
| 2.Быстро реализ. активы | 148 | 4,4 | 75 | 2,6 | 2.Краткосрочные пассивы | - | - | - | - | + 148 | +75 |
| 3.Медленно реализ. активы | 939 | 27,6 | 1150 | 40,0 | 3.Долгосрочные пассивы | 532 | 15,6 | 532 | 18,5 | +407 | +618 |
| 4.Трудно реализ. активы | 2314 | 68,0 | 1597 | 55,6 | 4.Постоянные пассивы | 1886 | 55,5 | 1275 | 44,4 | +428 | +322 |
| Баланс | 3401 | 100 | 2872 | 100 | Баланс | 3401 | 100 | 2872 | 100 | - | - |
Сопоставление итогов третьей группы по активу и пассиву (медленнореализуемых активов с долгосрочными пассивами) отражает перспективную ликвидность. Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности предприятия на основе сравнения будущих поступлений и платежей. ООО "РегионЛесСтрой " по данному виду ликвидности баланса имеет платежный излишек на 1.01.2005 г. в размере 407 тыс. руб., а на 1.01.2006 г. в размере 618 тыс. руб. За 2005 год значение данного показателя возросло на 211 тыс. руб.
Сопоставление итогов четвертой группы по активу и пассиву (труднореализуемых активов с постоянными пассивами) позволяет сделать вывод о наличии у предприятия собственных оборотных средств. ООО "РегионЛесСтрой " на 1.01.2005 года имеет платежный излищек собственных средств в размере 428 тыс. руб., а на 1.01.2006г. в размере 322 тыс. руб. Таким образом, за 2005 год значение данного показателя на предприятии уменьшилось на 106 тыс. руб.
Следует отметить, что на 1.01.2005г и на 1.01.2006 г удельный вес наиболее ликвидных активов в стоимости имущества предприятия составил соответственно 0,0 % и 1,8 %, быстрореализуемых актов – 4,4 % и 2,6 %; труднореализуемых активов – 68,0 % и 55,6 %
Наибольший удельный вес в стоимости имущества ООО "РегионЛесСтрой ” за 2005 занимают труднореализуемые и медленнореализуемые активы, что указывает на не ликвидность баланса предприятия.
Удельный вес наиболее срочных обязательств в стоимости имущества предприятия на 1.01.2005 и на 1.01.2006 г составил соответственно 28,9 % и 37,1 %; долгосрочных пассивов – 15,6 % и 18,5 % , постоянных пассивов – 55,5 % и 44,4 %.
Анализ ликвидности баланса ООО "РегионЛесСтрой " за 2006г отражен в таблице 2.15.
Данные таблицы 2.14 свидетельствуют о том, что за 2006 год баланс ООО "РегионЛесСтрой " неликвиден. Сопоставление наиболее ликвидных активов с наиболее срочными обязательствами характеризует текущую ликвидность предприятия. ООО "РегионЛесСтрой " по данному виду ликвидности баланса имеет платежный недостаток на 1.01.2006 г. в размере 1015 тыс. руб., на 1.01.2007произошло его увеличение до 1450,9 тыс. руб., т. е. на 435 тыс. руб.
Сопоставление труднореализуемых активов с постоянными пассивами указывает на недостаток собственных оборотных средств у предприятия. За 2006 г. произошло сокращение недостатка собственных оборотных средств до 196 тыс. руб., т.е. на 126 тыс. руб.
Таблица 2.15
Анализ ликвидности баланса ООО "РегионЛесСтрой " за 2006г
| Актив | на 1.01.2006г. | на 1.01.2007г. | Пассив | на 1.01.2006г. | на 1.01.2007г. | Платеж. излишек или недостаток, тыс. руб. | |||||
| тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | на 1.01.2006г. | на 1.01.2007г. | ||
| 1.Наиболее ликвидные активы | 50 | 1,8 | 0,1 | 0,0 | 1. Наиболее срочные обязательства | 1065 | 37,1 | 1451 | 56,3 | -015 | -450,9 |
| 2. Быстрореализуемые активы | 75 | 2,6 | 64 | 2,5 | 2. Краткосрочные пассивы | - | - | - | - | +75 | +64 |
| 3. Медленно реализуемые активы | 1150 | 40,0 | 1723 | 66,9 | 3. Долгосрочные пассивы | 532 | 15,6 | 532 | 20,6 | +618 | +1191 |
| 4. Трудно реализуемые активы | 1597 | 55,6 | 790 | 30,6 | 4. Постоянные пассивы | 1275 | 44,4 | 594 | 23,1 | -322 | -196 |
| БАЛАНС | 2872 | 100 | 2577 | 100 | БАЛАНС | 2872 | 100 | 2577 | 100 | - | - |
Анализируя структуру размещения активов в 2006 г. мы видим, что произошли следующие изменения:
- удельный вес медленнореализуемых активов увеличился на 16,9 % (с 40,0 % до 66,9 %);
- удельный вес труднореализуемых активов сократился на 25,0 % (с 55,6 % до 30,6%);
- удельный вес быстрореализуемых активов уменьшился на 0,1 % (с 2,6 % до 2,5%);
- удельный вес наиболее ликвидных активов сократился на 1,8 % (с 1,8 % до 0,0 %).
Наибольшую долю в активах занимали труднореализуемые и медленнореализуемые активы (на 1.01.2006г они составляют 95,6 %, на 1.01.2007 г. - 97,5 %)
Наибольший вес в пассивной части баланса на 1.01.2006 г. имеют постоянные пассивы - 44,4 %, на 1.01.2007 г. - наиболее срочные обязательства (56,3 %).
Анализ ликвидности баланса ООО "РегионЛесСтрой " за 2007 г. представлен в таблице 2.16.
Таблица. 2.16
Анализ ликвидности баланса ООО "РегионЛесСтрой " за 2007 г
| Актив | на 1.01.2007г. | на 1.01.2008г. | Пассив | на 1.01.2007г. | на 1.01.2008г. | Платеж. излишек или недостаток, тыс. руб. | |||||
| тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | на 1.01.2007г. | на 1.01.2008г. | ||
| 1.Наиболее ликвидные активы | 0,1 | 0,0 | 0 | 0,0 | 1.Наиболее срочные обязательства | 1451 | 56,3 | 1558 | 50,8 | -1450,9 | -1558 |
| 2.Быстрореализуемые активы | 64 | 2,5 | 71 | 2,3 | 2.Краткосрочные пассивы | - | - | - | - | +64 | +71 |
| 3.Медленно-реализуемые активы | 1723 | 66,9 | 2133 | 69,6 | 3.Долгосрочные пассивы | 532 | 20,6 | 532 | 17,3 | +1191 | +1601 |
| 4.Труднореализуемые активы | 790 | 30,6 | 863 | 28,1 | 4.Постоянные пассивы | 594 | 23,1 | 977 | 31,9 | -196 | +114 |
| БАЛАНС | 2577 | 100 | 3067 | 100 | БАЛАНС | 2577 | 100 | 3067 | 100 | - | - |
Данные таблицы 2. 16 показывают, что баланс ООО "РегионЛесСтрой " за 2007 год неликвиден. Сравнение наиболее ликвидных активов с наиболее срочными обязательствами позволяет определить текущую ликвидность предприятия. ООО "РегионЛесСтрой по данному виду ликвидности баланса имеет платежный недостаток на 1.01.2007 г. в размере 1450,9 тыс. руб. на 1.01.2008 г. на 1558 тыс. руб.
Сопоставление быстрореализуемых активов с краткосрочными пассивами показывают тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем. ООО "РегионЛесСтрой " по данному виду ликвидности баланса имеет на 1.01.2007 г. платежный излишек в размере 64 тыс. руб., а на 1.01.2008 г. в размере 71 тыс. руб.
Сравнение медленнореализуемых активов с долгосрочными пассивами отражает перспективную ликвидность. ООО "РегионЛесСтрой " по данному виду ликвидности баланса имеет платежный излишек на 1.01.2007 г. в размере 1191 тыс. руб., на 1.01.2008 г. в размере 1601 тыс. руб., т.е. произошел рост на 410 тыс. руб.
Сопоставление труднореализуемых активов с постоянными пассивами позволяет сделать вывод о наличии у предприятия собственных оборотных средств. ООО "РегионЛесСтрой " на 1.01.2007 г. имеет недостаток собственных оборотных средств в размере 196 тыс. руб., а на 1.01.2008 г. излишек собственных оборотных средств в размере 114 тыс. руб.
В 2007 г. наибольшую долю в активах предприятия занимают медленнореализуемые и труднореализуемые активы (на 1.01.2007 г. они составляют 97.5 %, на 1.01. 2008 г.-97,7 %). Удельный вес наиболее ликвидных активов на начало и конец 2007 г. составляет 0,6 %.
Наибольший удельный вес в пассивной части имеют наиболее срочные обязательства (56,3 % на 1.01.2004 г. и 50.8 % на 1.01.2008 г.).
Анализируя структуру размещения компонентов актива и пассива баланса, мы видим, что произошли следующие изменения:
1. удельный вес быстрореализуемых активов уменьшился на 0.2 % (с 2,5 до 2.3 %);
2. удельный вес медленнореализуемых активов увеличился на 2,7 % (с 66,9 % до 69,6 %);
3. удельный вес труднореализуемых активов незначительно сократился на 2,5 % (с 30,6 % до 28,1 %);
4. удельный вес наиболее срочных обязательств уменьшился на 5,5 % (с 56,3 % до 50,8 %);
5. удельный вес долгосрочных пассивов сократился на 3,3 % (с 20,6 % до 17,3 %);
6. удельный вес постоянных пассивов возрос на 8,8 % (с 23,1 % до 31,9 %).
Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Для уточнения результатов данного анализа требуется провести анализ платежеспособности предприятия.
2.5 Анализ платежеспособности ООО "РегионЛесСтрой " за 2005 - 2007 гг.
Существуют традиционные финансовые показатели платежеспособности: коэффициент абсолютной ликвидности, промежуточный коэффициент покрытия и общий коэффициент покрытия. Порядок расчета коэффициентов платежеспособности отражен в формулах (1.8), (1.9), (1.10), (1.11) главы 1 данной дипломной работы.