Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Люкс Аетерна" (стр. 5 из 9)
2.1 Понятие трудовых ресурсов и их значение в деятельности предприятия
Трудовые ресурсы – часть населения страны, обладающая физическим развитием, умственными способностями и знаниями, необходимыми для занятия общественно-полезным трудом. Размер трудовых ресурсов зависит от численности населения, режима его воспроизводства, половозрастного состава. Основную часть трудовых ресурсов страны составляет ее население в трудоспособном возрасте, а также подростки и лица пенсионного возраста, способные трудиться [8].
Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Анализ трудовых показателей – это один из основных разделов анализа работы предприятий.
Основными задачами анализа эффективного использования трудовых ресурсов являются:
- изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;
- определение и изучение показателей текучести кадров;
- выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.
При проведении комплексного анализа использования трудовых ресурсов рассматривают следующие показатели:
- обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами;
- характеристика движения рабочей силы;
- социальная защищенность членов трудового коллектива;
- использование фонда рабочего времени;
- производительность труда;
- рентабельность персонала;
- трудоемкость продукции;
- анализ фонда заработной платы;
- анализ эффективности использования фонда заработной платы;
В условиях нестабильности экономики фактическая потребность предприятия в персонале определенных категорий непрерывно меняется под воздействием внутренних и внешних факторов. Подобные изменения не всегда означают увеличение или сохранение потребности в рабочей силе. Внедрение новых технологий, освоение производства конкурентоспособной продукции, сокращение рыночного спроса на производимые товары и услуги может привести к уменьшению численности персонала, как по отдельным категориям, так и по всему составу. Поэтому определение реальной потребности в рабочей силе и прогноз ее изменения должны стать основой совершенствования управления персоналом на предприятиях.
Проведем анализ использования трудовых ресурсов на ООО «Люкс Аетерна».
2.2 Анализ динамики производительности труда
Производительность труда определяют как качественную его характеристику, показывающую способность работников к производству материальных благ в единицу времени [2]. При анализе производительности труда сопоставляются темпы роста производительности труда одного рабочего и работающего. При этом первые должны опережать вторые, так как должна иметь место положительная тенденция увеличения удельного веса рабочих. Также оцениваются отклонения производительности труда от плана и анализируются причины данных отклонений. В случае невыполнения плана необходимо определить причину и устранить ее. В случае перевыполнения плана также необходимо знать причины этого перевыполнения, потому что оно может быть следствием нарушения технологии либо иных подобных негативных явлений. К тому же, перевыполнение плана по производству продукции не всегда оценивается как положительная тенденция, так как оно может привести к затовариванию.
Анализ производительности труда проведен с помощью таблицы 2.1.
Таблица 2.1 – Анализ динамики производительности труда
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение (+,–) | ||
| план | факт | от предыдущего года | От плана | ||
| 1 Выпуск продукции и услуг в фактических ценах отчетного периода (без НДС и акциза), тыс. р. | 251858 | 240500 | 236589 | -15269 | -3911 |
| 2 Общее число отработанных рабочими чел. – часов, чел.-час | 1327865 | 1379246 | 1352952 | +25087 | -26294 |
| 3 Общее число отработанных рабочими чел.-дней, тыс. чел.-дн. | 174719 | 194260 | 178020 | +3301 | -16240 |
| 4 Среднесписочная численность работающих предприятия, чел. | 957 | 970 | 917 | -40 | -53 |
| 5 Среднесписочное число рабочих, чел. | 865 | 883 | 828 | -37 | -55 |
| 6 Среднечасовая выработка продукции на одного рабочего, р. (стр. 1: стр. 2) | 189,7 | 174,4 | 174,9 | -14,8 | +0,5 |
 А7 Среднедневная выработка на одного рабочего, р. (стр. 1: стр. 3) | 11441,5 | 21238 | 31329 | 4-112,5 | 5+91 |
| 8 Среднегодовая выработка на одного рабочего, р. (стр. 1: стр. 5) | 291165 | 272367 | 285735,5 | -5429,5 | +13368,5 |
| 9 Среднегодовая выра-ботка на одного работа-ющего, р. (стр. 1: стр. 4) | 263174 | 247938 | 258003,3 | -5170,7 | +10065,3 |
| 10 Доля рабочих в общей численности персонала (стр. 5: стр. 4) | 0,9 | 0,91 | 0,903 | 0 | -0,007 |
| 11 Среднее число дней, отработанных одним рабочим, дни (стр. 3: стр. 5) | 202 | 220 | 215 | +13 | -5 |
| 12 Средняя продолжительность смены, ч. (стр. 2: стр. 3) | 7,6 | 7,1 | 7,6 | 0 | +0,5 |
Таблица 2.1 показывает, что общий выпуск продукции в отчетном периоде оказался меньше, чем в предыдущем на 15269 тыс. р. Этот факт следует объяснять причинами, не связанными с организацией труда, такими как снижение производственной мощности предприятия, трудности, связанные с реализацией товара. Это подтверждается тем, что плановый объем выпуска продукции за отчетный период ниже объема выпуска в предыдущем году на 11358 тыс. р. Однако план по объему выпуска продукции в текущем году недовыполнен на 3911 тыс. р. Причины данного недовыполнения также могут крыться как в проблемах организации труда, так и в иных проблемах, например невыполнение обязательств со стороны поставщиков материалов.
В отчетном периоде было уволено 55 рабочих, таким образом удельный вес рабочих в общем количестве работающих сократился на 0,1%. Также следует отметить, что в отчетном периоде среднее число отработанных одним рабочим дней сократилось на 5, однако средняя продолжительность смены выросла на 0,5 ч. Но несмотря на сокращение количества рабочих, среднечасовая, среднедневная и среднегодовая выработки превысили запланированные показатели соответственно на 0,5, 91 и 13368,5 р., составив 174,9, 1329 и 285735,5 р. Изменения производительности труда иллюстрируют рисунки 6, 7, 8, 9, из которых видно, что по всем показателям производительности труда предприятие перевыполнило план, однако уровень прошлого года достигнут не был.
Рисунок 6 – Среднечасовая выработка на одного рабочего
Рисунок 7 – Среднедневная выработка на одного рабочего
Рисунок 8 – Среднегодовая выработка на одного рабочего
Рисунок 9 – Среднегодовая выработка на одного работающего
Перевыполнение плана по выработке может объясняться улучшением состояния организации труда на предприятии или недостаточной обоснованностью плана. Первый вариант заслуживает положительной оценки, реализация же второго варианта требует пересмотра плана в целях приближения его к реальным возможностям рабочих.
2.2 Факторный анализ продолжительности труда
Для проведения факторного анализа можно использовать способ абсолютных разниц. Факторный анализ производительности труда проводится на основе факторной модели:
, (2.1)где
– годовая выработка на одного работающего;dч – доля рабочих в общей численности персонала.
D – среднее число дней, отработанных одним рабочим;
t – средняя продолжительность смены;
– часовая выработка одного рабочего.Изменения результирующего показателя, которым в данном случае выступает годовая выработка на одного рабочего, под влиянием различных факторов находятся по следующим формулам.
Изменение годовой выработки на одного рабочего под влиянием изменения доли рабочих в общей численности персонала:
(2.2)Изменение годовой выработки на одного рабочего под влиянием изменения среднего числа дней, отработанных одним рабочим:
(2.3)Изменение годовой выработки на одного рабочего под влиянием изменения средней продолжительности смены:
, (2.4)Изменение годовой выработки на одного рабочего под влиянием изменения часовой выработки одного рабочего:
(2.5)Изменения влияющих факторов представлены в таблице 2.1. Ниже представлены расчеты изменения результирующего показателя: