Таблица 2.11
Прибыль и показатели ее формирующие за 2003-2004 гг. в ОАО «ПРОМЛЕС» (тыс. рублей)
| Показатели | 2003г. | 2004г. | отклонение+,- | ||
| сумма | %к обороту | сумма | %к обороту | ||
| Валовые доходы | 159883,74 | 27,00 | 183817,68 | 24,00 | 23933,94 |
| Издержки обращения | 124354,89 | 21,00 | 131753,15 | 17,20 | 7398,26 |
| Прочие доходы | 49,63 | 0,01 | 57,69 | 0,015 | 8,06 |
| Прибыль от реализации | 35528,85 | 6,00 | 52064,53 | 6,80 | 16535,68 |
| Рентабельность,% к обороту | - | 6,00 | - | 6,80 | - |
| Оборот оптовой торговли | 592162,00 | 100,00 | 765907,00 | 100,00 | 173745,00 |
Анализ прибыли проведен на основе данных таблицы 2.11. Рассмотрим влияние факторов на изменение абсолютной суммы прибыли:
∆П = +16535,68 тыс. рублей
1. Увеличение суммы валовых доходов + 23933,94тыс. рублей
2. Увеличение оборота оптовой торговли = + 173745,00тыс. рублей
3. Увеличение суммы издержек обращения на 4,2% к обороту.
4. Увеличение уровня прочих доходов обращения 0,005% к обороту.
Таким образом, в ОАО «ПРОМЛЕС» наблюдается увеличение прибыли на 16535,68 тыс. рублей. Но это изменение положительно повлияли увеличение суммы валовых доходов, увеличение оборота оптовой торговли. При этом негативно повлияли такие факторы как: увеличения издержек обращения, но не значительно, так как процент издержек к оборотууменьшился на 14,88 %. Вместе с тем в 2004 году увеличился показатель рентабельности продаж на 0,80 % к обороту.
На ОАО «ПРОМЛЕС» одновременно действуют следующие системы оплаты труда повременно - премиальная, сдельно- премиальная
Повременно - премиальная форма. При такой форме оплаты труда заработок начисляется за определенное количество отработанного времени и днях и в часах, независимо от объема выполненных работ
При данной системе оплаты груда работнику согласно приказу руководителя назначается оклад - определенная сумма за месяц. Если месяц отработан не полностью, работник получает часть от оклада пропорционально отработанному времени. Данная система применяется в основном для оплаты труда руководителей, специалистов и служащих. В январе 2005 года работник завода отработал полностью весь месяц 168 часов, в этом случае он полностью получает полный оклад. Если в расчетном месяце (норма часов 168, норма дней 21 оклад 1000 рублей) работник 5 дней находился на больничном и отработал 128 часов иди 16 дней, в этом случае его заработок составляет повременно; 1000 / 168 * 128 = 761,90 руб. или повременно: 1000 /21 * 16 = 761,90 руб. Премиальные выплаты руководителям, специалистам и служащим завода производятся в размере 0,5 % за каждые 20 единиц реализованной среднедневной продукции; 0,3 % за каждые 120 единиц реализованные за месяц. Этот процент считает старший экономист, который затем утверждается генеральным директором, который оформляется приказом с соответствующими корректировками, в случае если кого-то лишают или наоборот поощряют премией.
Для расчета заработной платы рабочего используется табель учета рабочего времени, справочник работников по подразделениям, где указаны присвоенные работникам разряды, положение о премировании, и приказ по итогам работы за месяц.
Сдельно - премиальная форма. При сдельной оплате труда размер заработка зависит от количества произведенной продукции или выполненной работы в соответствии с установленными расценками. Работник также получает дополнительный заработок, если выполнение норм больше i00 %. Если норма выработки меньше 100 %, премия начисляется в меньшем размере. При бригадной сдельной оплате труда выработка бригады определяется мо конечной продукции, затем распределяем между членами бригады по тарифному разряду, коэффициенту трудового участия. Основанием для начисления сдельной заработной платы является расчетный лист (наряд).
Ежедневно рассчитываемый заработок суммируется нарастающим итогом. В конце месяца данные по выработке продукции и отработанному времени сверяются с отчетными данными и табелем учета рабочего времени. В случае выявления ошибок производится корректировка того дня, в котором выявлена стратегия. Аналогично рассчитывается сдельный заработок по бригаде за месяц, когда количество выработанной продукции и отработанного времени указано за месяц.
На предприятии применяется 5 разрядная тарифная сетка. Ставки выражены в денежной форме и возрастают по мере увеличения разряда. На предприятии создана квалификационная комиссия. Возглавляет ее главный инженер, секретарь — инженер по труду. Члены комиссии: специалисты, мастера, руководители участков и прочие. После прохождения обучения, рабочий сдает экзамен комиссии по содержанию работы, технике безопасности и санитарным требованиям выработки продукции, после прохождения квалификационной комиссии рабочему присваивается квалификационный разряд соответствующий выполняемой работе и квалификации.
Таблица 2.12
Тарифные ставки
| Тарифные ставки | Разряды | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| Часовая тарифная ставка | 1.80 | 4.70 | 5.20 | 5.80 | 6,50 |
| Месячная тарифная ставка | 300,00 | 785,00 | 870,00 | 970,00 | 1085,00 |
Согласно коллективному договору, а именно положению о премировании работников премиальные выплаты рабочим производятся ежемесячно в размере 50 % к тарифу, окладу, сдельному заработку. Премиальные выплаты рабочим санблока, низовой сети производятся ежемесячно в размере 40 % к тарифу, окладу, сдельному заработку'. При этом руководителю участка предоставляется право увеличивать премию, но не более чем на 10 % для дополнительного поощрения работника за высококачественные показатели в труде, а также предоставляется право снижать премию за упущения в работе, невыполнение распоряжений администрации, но не более, чем на 25 %. Лишаются премии:
· за привлечение к административной или уголовной ответственности, за хулиганство и пьянство, за хищение, прогул и другие нарушения трудовой дисциплины.
· работники, увольняющиеся по собственному желанию и по переводу, лишаются права на выплату премии. В межсезонный период в связи с резким сокращением производства работники завода переводятся на другие участки работы с оплатой по выполняемой работе и премиальными соответственно выполняемой работе.
Численность работников списочного состава на 01.01.05 г. составляет 388. Текучесть работников АО в 2004 г. составила 28,6%. В отчетном году принято 72 чел., выбыло 92 чел. По собственному желанию уволилось 59 чел. За отчетный период уволено за прогул и другие нарушения 33 чел, число работников, совершивших прогул, составило 30 чел, В таблице 21.3 представлены данные о квалификационном составе специалистов.
Таблица 2.13
Данные о квалификационном составе специалистов Акционерного общества «ПРОМЛЕС» за 2004 год
| Должность | Образование | Специаль-ность | Кол-во | Стаж работы Чпо специально. |
| Начальники | высшеесредне-техн. | Инженер-строитель | 4 | Свыше 5 лет |
| Гл. инженеры | Высшеесредне-техн. | техник-строитель | 1 | |
| Зам, начальн. | Высшеесредне-техн. | 2 | ||
| НачальникиНТО | Высшеесредне-техн. | 1 | ||
| Ст. прорабы | Высшеесредне-техн. | 3 | ||
| Прорабы | Высшеесредне-техн. | 4 | ||
| Гл. механики | Высшеесредне-техн. | 3 | ||
| Мастера | Высшеесредне-техн. | 25 | ||
| Начальникстр.лаборат. | Высшеесредне-техн. | 1 | ||
| Инженеры-специалистыпо контролюза качествомработ | Высшеесредне-техн. | 3 |
В таблице 2.4 показана выработка CMP и среднемесячный фонд заработной платы по подразделениям.
Таблица 2.14
Выработка СМР и среднемесячный фонд заработной платы
за 2003-2004 гг.
| Наименование подразделения | 2003 | 2004 | Изменения | % к 2003 году |
| Выработка всего в руб. | ||||
| СУ-1 | 6 085 | 6 041 | -44 | 99,28% |
| СУ-2 | 15 505 | 16 252 | 747 | 104,82% |
| СУ-3 | 10 000 | 6 322 | -3 678 | 63,22% |
| СУ-4 | 10710 | 7 77А | -2 936 | 72,59% |
| СУ-5 | 21 600 | -21 600 | 0,00% | |
| СУ-7 | 15 204 | 13 757 | -1 447 | 30,43% |
| СУ-9 | 10 913 | 11 197 | 284 | 102,60% |
| СУМР-5 | 20 058 | -20 058 | 0,00% | |
| ХРСУ-5 | 5 140 | 6 000 | 860 | 6,73% |
| Всего | 115 215 | 67 343 | 47 872 | 58,45% |
| Среднемесячный ФЗП | ||||
| СУ-1 | 1 045 | 1 132 | 87 | 108,32% |
| СУ-2 | 1 104 | 833 | -271 | 75,45% |
| СУ-3 | 1 049 | 4 993 | 3 944 | 475,98% |
| СУ | 2 100 | 3 288 | 1 188 | 156,56% |
| СУ-5 | ||||
| СУ-7 | 1 104 | 3199 | 2 095 | 289,78% |
| СУ-9 | 3 500 | 14 093 | 10 593 | 402,65% |
| СУМР-5 | ||||
| ХРСУ-5 | 1 014 | 3142 | 2 128 | 309,90% |
| УПП | 6 500 | 2 954 | -3 546 | 45,45% |
| УМР | 1 133 | 2 255 | 1 122 | 198,99% |
| УПТК | 3 200 | 3 168 | -32 | 98,99% |
| УэиКХ | 4 800 | 4 745 | 55 | 98,86% |
| АТУ-4 | 8 900 | 6 122 | -2 773 | 68,79% |
| Стройсервис | 4 300 | 7 548 | 175,55% | |
| Всего | 35 743 | 57472 | 17 723 | 144,59% |
В целом по предприятию за анализируемый период выработка снизилась на 58,45 %. В то же время среднемесячный фонд заработной платы вырос на 144,59%, что является отрицательной тенденцией, т.к. темпы роста выработки должны превышать темпы роста заработной платы.