Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Промлес" (стр. 7 из 12)
В результате увеличения объема оборота ресурсоотдача несколько понизилась за счет увеличения объема совокупных ресурсов ее динамика в 2004 году по сравнению с 2003 годом составила 81,65 %.
Рассчитаем влияние на изменение ресурсоотдачи за 2004 год некоторых показателей эффективности. Для этого используем следующую формулу:
Фо - фондоотдача на 100 руб. основных фондов
Ко - коэффициент оборачиваемости
Уот - уровень расходов на оплату труда
1. Влияние изменения фондоотдачи:
2.Влияние изменения коэффициента оборачиваемости:
3. Влияние изменения уровня расходов на оплату труда:
Совокупное влияние: +0,001096+0,0283+0,000389 = +0,0298%
Из расчетов видно, что все три фактора оказали на изменение ресурсоотдачи положительное влияние. В 2004 году произошло увеличение ресурсорентабельности на 6,93 пункта.
Следует рассмотреть, как повлияло на это изменение уменьшение рентабельности продаж и других факторов.
Ресурсорентабельность рассчитывается по следующей формуле:
2.Влияние изменения коэффициента оборачиваемости:
3. Влияние изменения уровня расходов на оплату труда:
Совокупное влияние: - 0,00061-0,0283-0,0654 = -0,1547%
Из расчетов видно, что все три фактора оказали на изменение ресурсоотдачи отрицательное влияние. В 2004 году произошло увеличение ресурсорентабелъности на 6.93 пункта.
Следует рассмотреть, как повлияло на это изменение уменьшение рентабельности продаж и других факторов.
Ресурсорентабельность рассчитывается по следующей формуле:
Ро - рентабельность оборота
1. Влияние изменения рентабельности оборота оптовой торговли:
в 2003 году Роо= 17,87%
в 2004 году Pot =24,80%
2. Влияние изменения фондоотдачи:
3. Влияние изменения коэффициента оборачиваемости:
4. Влияние изменения уровня оплаты труда:
Совокупное влияние: 7,7+7,81+6,75+7,92=30,18%
Таким образом, все факторы способствовали увеличению рентабельности продаж.
2.9. Анализ издержек обращения ОАО «ПРОМЛЕС»
Цель анализа издержек обращения - выявление резервов снижения уровня издержек обращения, являются основой увеличения прибыли. Важным моментом в ходе анализа является сравнение уровня издержек обращения в целом и по отдельным статьям с другими предприятиями.
Таблица 2.9
Динамика эффективности текущих затрат ОЛО «ПРОМЛЕС» за 2003 – 2004 гг. (тыс. руб.)
| №п/п | Показатели | Годы | Цепные темпы роста(%) или отклонение+ _ | 2004 г. В % к 2002 | |||
| 2002 | 2003 | 2004 | 2003 | 2004 | |||
| 1 | Издержки обращения, всего | ||||||
| в сумме | 112947,12 | 124354,89 | 131753,15 | 110,10 | 105,95 | 116,65 | |
| в % к обороту | 25,09 | 21,00 | -4,09 | -3,80 | -7,89 | ||
| 2 | В т.ч. расходы на оплату труда | ||||||
| в сумме | 22724,64 | 30898,89 | 32393,15 | 135,97 | 104,84 | 142,55 | |
| в % к обороту | 7,18 | 7,15 | 5,56 | -0,03 | -1,58 | -1,61 | |
| 3 | Издержки без расходов на оплату труда (материальные приравненные к ним) | ||||||
| - в сумме | 90222,48 | 93456,00 | 99360,00 | 103,58 | 106,32 | 110,13 | |
| в % к обороту | 28,51 | 21,62 | 17,07 | -6,89 | -4,55 | -11,44 | |
| 4 | Из них расходы по содержанию материально-технической базы: | ||||||
| - в сумме | 90222,34 | 93455,89 | 99359,92 | 103,58 | 106,32 | 110,13 | |
| 5 | Затраты по содержанию товарных запасов (% к обороту) | 0,Н | 0,11 | 0,08 | -0,03 | -0,02 | -0,06 |
| 6 | Прибыль % | 20767,03 | 35528,85 | 52064,53 | 171,08 | 146,54 | 250,71 |
| 7 | Рентабельность текущих затрат, % | 18,39 | 28,57 | 39,52 | 10,18 | 10,95 | 21,13 |
| 8 | Оборот оптовой торговли | 450216,00 | 592162,00 | 765907,00 | 131,53 | 129,34 | 170,12 |
По результатам таблицы 2.9 видно, что в 2004 году издержки обращения ОАО «ПРОМЛЕС» составили 131753,15 тыс. руб., что на 5,95 % выше по сравнению с 2003 годом. Также, сравнивая данные показатели в % к обороту, можно увидеть уменьшение уровня издержек обращения на 3,80 пунктов. Это обстоятельство является положительным моментом.
Похожая ситуация сложилась в период с 2002 по 2003 года: снижение уровня издержек обращения (на -4,09% к обороту), при увеличении общей суммы издержек ( на 10,10% ).
По данным расчетов можно сделать следующие выводы: рентабельность текущих затрат за весь период увеличилась на 21,13%. При этом в 2003 году эффективность текущих затрат несколько возросла на 10,18%, что объясняется увеличением прибыли в 2003 году на 71,08%, что оценивается положительно.
Ничего революционного в 2004 году не произошло: рентабельность текущих затрат еще повысилась на 10,12%. На протяжении всего рассматриваемого периода темпы роста прибыли превышали темпы роста издержек обращения (149.64 % > 105.49 %).Далее можно оценить динамику состава текущих затрат, учитывая деление затрат на вложение в живой труд и труд общественный. За весь период можно наблюдать превышение темпов роста материальных и приравненных к ним издержек над темпами роста расходов на оплату труда (106,32% > 105,49 %). Данное соотношение соблюдается и является справедливым, так как происходит интенсивность производства при общем снижении уровня издержек обращения (- 3,8).
Исходя из данных таблицы, оцениваем: динамику текущих затрат, отражающих потребление ресурсов. Темпы роста расходов по содержанию материально-технической базы за весь период составили 110.13%, при этом в 2002 году этот показатель составил - 103,58%, в 2003 году - 106,32 %. Затраты по содержанию товарных запасов за весь следующий период снизились на -0,02 % к обороту, при этом в 2004 году произошло снижение на 0,06 % к обороту, а в 2003 году - снижение на 0,03 % к обороту.
Подводя итоги по оценке эффективности использования текущих затрат, можно выделить следующее: за весь анализируемый период наблюдались процессы интенсификации, что свидетельствует о значительной эффективности деятельности и использования (рациональное) ресурсов на ОАО «ПРОМЛЕС».
2.10. Анализ доходов ОАО «ПРОМЛЕС»
Цель данного анализа заключается в определении резервов увеличения доходов и повышение доходности торгового предприятия ОАО «ПРОМЛЕС».
Анализ доходов проведем на основе данных таблицы 2.10.
Таблица 2.10
Доходы от реализации в ОАО «ПРОМЛЕС» за 2003 - 2004 гг. (тыс. руб.)
| Показатели | 2003 | 2004 | Отклонение +;- | 2004 г. В % к 2003 |
| Доходы от торговых надбавок | ||||
| - в сумме | 159883,74 | 183817,68 | 23933,94 | 114,97 |
| В % к обороту | 27,00 | 24,00 | -3,00 | 88,89 |
| Оборот оптовой торговли | 592162,00 | 765907,00 | 173745,00 | 129,34 |
Как видно из таблицы 12, доходы от реализации в 2004 году составили - 183817,68тыс. рублей, что на 23933,94 тыс. рублей больше по сравнению с 2003 годом. Уровень доходов составил - 24,00% к обороту, а так же оказался ниже аналогичного показателя за 2003 год на 3,0%, что можно объяснить конкурентной борьбой на рынке. На данное уменьшение повлияло снижение торговых надбавок.