ФРВ = ЧР х Д х П = 240392,6 час.
На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше планового на 37818,2 ч. Влияние факторов на его изменение можно установить способом цепной подстановки:
DФРВчр=(ЧРф-ЧРпл) х Дпл х Ппл=-204632,3 ч.
DФРВд=(Дф-Дпл) х ЧРф х Ппл=-283654,6 ч.
DФРВп=(Пф-Ппл) х Дф х ЧРф=-278210,8 ч.
Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 216 дней вместо 220, в связи с чем, сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 4 дня, а на всех - 1112 дней, или 8840,4 (1112 х 7,95).
Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,1444 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими – 278210,8ч. Общие потери рабочего времени – (1686-1749) х 278 = 17514 ч. В действительности они еще выше в связи с тем, что фактический фонд отработанного времени включает в себя и сверхурочно отработанные часы (1485 ч). Если их учесть, то общие потери рабочего времени составят 4,05%.
Однако, несмотря на значительное уменьшение ФРВ по сравнению с планом, в целом следует отметить неплохое использование имеющихся трудовых ресурсов, т.к. ФРВ сократился в основном за счет недостатка в численности ППП, тогда как общие потери рабочего времени составили всего 4,05%.
Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени (таблица 6.).Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Каждый вид потерь анализируется подробнее, особенно те, которые зависят от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу/13/.
Как выяснилось, на предприятии большая часть потерь вызвана субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени.
Таблица 9 - Анализ использования фонда рабочего времени
| Показатель | На 1 рабочего | Отклонение от плана | ||
| план | Факт | на 1 рабочего | На всех рабочих | |
| Календарное количество дней | 365 | 365 | - | - |
| В том числе: | ||||
| Праздничные | 9 | 9 | - | - |
| Выходные дни | 52 | 52 | - | - |
| Выходные субботы | 50 | 50 | - | - |
| Номинальный фонд рабочего времени, дни | 254 | 254 | - | - |
| Неявки на работу, дни | 34 | 38 | +4 | +1112 |
| В том числе: | ||||
| Ежегодные отпуска | 24 | 24 | - | - |
| Отпуска по учебе | 5 | 8 | +3 | +834 |
| Отпуска по беременности и родам | 2 | 0 | -2 | -556 |
| Доп. отпуска с разрешения | ||||
| Администрации | 1 | 2 | +1 | +278 |
| Болезни | 2 | 1,7 | -0,3 | -83,4 |
| Прогулы | - | 0,3 | +0,3 | +83,4 |
| Простои | - | 2 | +2 | +556 |
| Явочный фонд рабочего времени, дни | 220 | 216 | -4 | -1112 |
| Продолжительность рабочей смены, ч | 8 | 8 | - | - |
| Бюджет рабочего времени, ч | 1760 | 1728 | -32 | -8896 |
| Предпраздничные сокращенные дни, ч | 9 | 9 | - | - |
| Льготное время подросткам, ч | 2 | 1,8 | -0,2 | -55,6 |
| Внутрисменные простои, ч | - | 31,2 | +31,2 | +8673,6 |
| Полезный фонд рабочего времени, ч | 1749 | 1686 | -63 | -17514 |
| Средняя продолжительность рабочей смены, ч | 7,95 | 7,8056 | -31,1904 | -8670,93 |
| Сверхурочно отработанное время, ч | - | 5,342 | +5,342 | +1485 |
| Непроизводительные затраты рабочего времени | - | 37,924 | +37,924 | +10543 |
Изучив потери рабочего времени,необходимо установить непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса. Для определения их величины используют данные о потерях от брака.
Таблица 10 - Данные для расчета непроизводительных затрат рабочего времени
| Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| Производственная себестоимость товарной продукции | 9905 |
| Заработная плата рабочих | 7618 |
| Заработная плата производственных рабочих | 5767,276 |
| Материальные затраты | 337 |
| Себестоимость забракованной продукции | 189 |
| Затраты на исправление брака | 117 |
По данным таблицы 7 определяем:
а) удельный вес заработной платы производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции: 5767,276/9905 х 100 = 58,2%;
б) сумму заработной платы в себестоимости окончательного брака: 189 х 58,2% = 110,8 тыс. руб.;
в) удельный вес зарплаты производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции за вычетом сырья и материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий: 5767,276/(9905 - 337) х 100 = 60,3%;
г) заработную плату рабочих по исправлению брака: 117 х 60,3/100 = 70,551 тыс. руб.;
д) заработную плату рабочих в окончательном браке и на его исправление: 110,8 + 70,551 = 181,351 тыс. руб.;
е) среднечасовую зарплату рабочих: 7618 тыс. руб. / 468906 чел.-ч. = 16,25 руб.;
ж) рабочее время, затраченное на изготовление брака и его исправление: 181,351 тыс. руб. / 16,25 = 11016 чел.-ч.
Потери рабочего времени в связи с отклонением от нормальных условий работы рассчитывают делением суммы доплат по этой причине на среднюю зарплату за 1 ч. Основываясь на данных Таблицы 7 получаем:
(126,807 + 13,351)/16,25=8625,1 чел.-ч.
Сокращение потерь рабочего времени - один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции:
DВП= ПРВ хЧВпл= (15964,26 + 10543) х 19,18 руб= 508,409 тыс. руб.
Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей фонда заработной платы.
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.
В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.
Фонд заработной платы по действующей инструкции органов статистики включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия/21/.
Пример расчета заработной платы рабочих ОАО «Южно- Уральский криолитовый завод» приведен в таблице 11.
Таблица 11 - Расчет базовой оплаты с учетом оценки норм труда.
Условие: Установленный оклад -5000руб; Месячный баланс р.в. по производственному календарю -147,6час
| период | график | мес. базовый оклад | дневной базовый | снижение | увеличение | дневная базовая оплата | ||||||
| (рабо чие дни) | мес.баланс | времяпо гр. | фактотр.вр. | - 30%-выполнение требований НТДпо ведению технологичес кого процесса | -5%-курение в специаль но отведены ых местах | - 10%-соблюдение регламентных перерывов на отдых и обед.согласование с руководителем отсутствия на рабочем месте | +30 -Устранение замечаний и неисправностей оборудования предыдущей смены. Участие в ликвидации аварий и инцидентов | Итого% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
| гр6=гр5/гр2 *гр4 | 11гр=100+гр7+гр8+гр9+гр10 | гр12=гр6*гр11 | ||||||||||
| 1 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | -5 | 95 | 263,89 | ||||
| 2 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | -30 | 70 | 194,44 | ||||
| 3 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | -10 | 90 | 250,00 | ||||
| 4 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | 30 | 130 | 361,11 | ||||
| 5 | 147,6 | 8,2 | 8.2 | 5000 | 277,78 | -5 | 95 | 263,89 | ||||
| 6 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | -30 | 70 | 194,44 | ||||
| 7 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | -30 | 70 | 194,44 | ||||
| 8 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | 100 | 277,78 | |||||
| 9 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | 100 | 277,78 | |||||
| 10 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | 100 | 277,78 | |||||
| 11 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | -5 | 95 | 263,89 | ||||
| 12 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | 100 | 277,78 | |||||
| 13 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | -10 | 90 | 250,00 | ||||
| 14 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | 30 | 130 | 361,11 | ||||
| 15 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | -5 | 95 | 263,89 | ||||
| 16 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | 100 | 277,78 | |||||
| 17 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | 100 | 277,78 | |||||
| 18 | 147,6 | 8,2 | 8,2 | 5000 | 277,78 | 100 | 277,78 | |||||
| Итого за месяц | 147, 6 | 5000 | 96,1 | 4805,556 | ||||||||
Базовый оклад - 5000,00 руб.