Таким образом, эффективная деятельность предприятия возможна лишь при согласованной работе всех служб и отделов.
Численность работающих завода к 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась незначительно (на 3 процента), за счет изменения соотношения производимых фторсолей, трудоемкости переработки боратовой руды, привлечением временных рабочих к реконструкции и осталась почти на одном уровне с 2007 годом (102 процента).
Фонд оплаты труда увеличился в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 47491 тыс. руб. (26 процентов), а по сравнению с 2005 годом на 24 процента, а в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 52 процента за счет индексации заработной платы (в апреле и ноябре 2006 года по 20 процентов).
Среднегодовая стоимость производственных фондов в течение трех лет практически не изменилась.
Основные экономические показатели ОАО «Южно – Уральский криолитовый завод»
| Показатель | 2005г. | 2006г. | Отклонение 2006г. к 2005г. |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,008 | 0,009 | 0,001 |
| Коэффициент срочной ликвидности | 0,139 | 0,3 | 0,16 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 0,727 | 0,571 | 0,156 |
| Финансовой независимости | 0,317 | 0,272 | 0,045 |
| Коэффициент финансирования | 2,155 | 2,675 | 0,52 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | 0,419 | 0,378 | 0,041 |
| Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами | - 0,618 | -0,419 | 0,199 |
| Коэффициент маневренности собственного капитала | - 0,823 | - 0,78 | 0,043 |
| Рентабельность производства и реализации продукции | 0,46 | 1,68 | 1,22 |
| Рентабельность основных фондов | 1,08 | 5,1 | 4,02 |
| Рентабельность активов | 0,44 | 2,16 | 1,72 |
| Рентабельность оборотного капитала | 0,92 | 4,85 | 3,93 |
| Рентабельность собственного капитала | 0,56 | 2,75 | 2,19 |
| Выручка | 1381688 | 1383006 | 1318 |
| Прибыль | - 7878 | - 5181 | 2697 |
Рентабельности продаж за анализируемый период повысилась, что говорит об эффективной деятельности предприятия в 2007 году, также это привело и к увеличению рентабельности собственного капитала с 056% до – 2,7 % и внеоборотных активов с 0,86 % до -3,9%.
Для более подробного анализа рассмотрим структуру активов и пассивов предприятия (таблица 4 и таблица 5).
2.2 Анализ бухгалтерского баланса ОАО «Южно-Уральский криолитовый завод»
Сравнение показателей бухгалтерского баланса отчётного периода с показателями предыдущих периодов проводится с помощью горизонтального анализа (таблица 4).
Таблица 4 – Горизонтальный анализ баланса ОАО «Южно- Уральский криолитовый завод»
| Наименованиестатей | Абсолютные величины, тыс. руб. | Абсолютные изменения (+, -), тыс. руб. | Темпы роста, % | |
| 2005 г. | 2006 г. | 2006г. к 2005 г. | В среднем за 2005-2006 гг. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Актив1 Внеоборотные активы1.1 Основные средства | 233584 | 223462 | -10122 | 95,7 |
| 1.2 Незавершённое строительство | 14973 | 23310 | +8337 | 155,7 |
| Итого по разделу 1 | 248557 | 246773 | -1784 | 99,3 |
| 2 Оборотные активы2.1 Запасы | 118385 | 138878 | +20493 | 117,3 |
| 2.2 НДС | 28387 | 26463 | -1924 | 93,2 |
| 2.3 Денежные средства | 1998 | 725 | -1273 | 36,3 |
| 2.4 Расчёты с дебиторами- всегов том числе: | 32657 | 83787 | +51130 | 256,6 |
| Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчётной даты | 32657 | 83787 | +51130 | 256,6 |
| 2.5 Прочие оборотные активы | 35 | 35 | 0 | 0 |
| Итого по разделу 2 | 181462 | 260007 | +78545 | 143,3 |
| Баланс | 430019 | 506780 | +76761 | 117,9 |
| Пассив1 Капитал и резервы | 136318 | 137896 | +1578 | 101,2 |
| 2 Заёмные средства2.1 Долгосрочные обязательства | 44003 | 53556 | +9553 | 121,7 |
| 2.2 Краткосрочные обязательства,в том числе:Кредиторская задолженность | 249810243540 | 315328232254 | +65518+11286 | 126,295,4 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 6270 | 3968 | -2302 | 63,3 |
| Баланс | 430131 | 506780 | +76649 | 117,8 |
Приведённые данные показали, что в 2005-2006 гг. валюта ОАО «Оренбургский ремонтно-механический завод» имела положительную динамику и в 2006г. по сравнению с 2005 г. увеличилась на 76649 тыс. руб., или на 117,8 %, что свидетельствует об увеличении хозяйственного оборота предприятия. Увеличение активов в 2006 г. по отношению к 2005 г. произошло за счёт одновременного увеличения оборотных активов на 143,3 % и внеоборотных активов - на 99,3 %.
Положительное изменение оборотных активов связано главным образом с увеличением запасов на 20493 тыс. руб., или на 117,3 %. Следует отметить как отрицательный момент уменьшение денежных средств, наиболее ликвидных активов, за анализируемый период в среднем на 36,3 %. Сумма дебиторской задолженности изменялась скачкообразно, в среднем за период увеличилась в 2 раза, что может свидетельствовать об ухудшении ситуации с оплатой продукции предприятия ОАО «Южно- Уральский криолитовый завод» и о выборе неподходящей политики продаж.
На уменьшение внеоборотных активов в 2006 г. по сравнению с 2005 г. повлияло уменьшение суммы основных средств на 10122 тыс. руб., или 95,7%, что связано с их выбытием. Стоит отметить увеличение незавершённого строительства на 155,7%, что может негативно сказаться на результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Изменение пассивов в 2006 г. связано с увеличением как суммы заёмных средств на 121,7%, так и суммы собственных источников – на 63,3%. Положительная динамика заёмных средств обусловлена увеличением краткосрочных обязательств на 126,2%. Это объясняется погашением части обязательств перед персоналом организации и внебюджетными фондами.
Долгосрочные обязательства за рассматриваемый период изменялись скачкообразно и в среднем увеличились в 1,5 раза.
Собственный капитал в 2006 г. по сравнению с 2005 г. увеличился в абсолютном выражении на 15,78 тыс. руб., однако темп его роста составил 101,2%. Абсолютное увеличение связано с ростом нераспределенной прибыли.
В целях выявления удельного веса отдельных статей баланса в общем итоговом показателе и последующего сравнения результата с данными предыдущего периода проведём вертикальный анализ баланса ОАО «Южно- Уральский криолитовый завод» на основе таблицы 5.
Таблица 5. - Вертикальный анализ баланса предприятия ОАО «Южно-Уральский криолитовый завод»
| Наименованиестатей | 2005 г. | 2006 г. | Изменения в структуре 2006 г. к 2005 г.(+,-), % | ||
| сумма, тыс. руб. | в % к итогу | сумма, тыс. руб. | в % к итогу | ||
| Актив1 Внеоборотные активы1.1 Основные средства | 233584 | 54,31 | 223462 | 44,1 | -10,21 |
| 1.2 Незавершённое строительство | 14973 | 3,5 | 23310 | 4,6 | +1 |
| Итого по разделу 1 | 248557 | 57,8 | 246773 | 48,7 | -9,1 |
| 2 Оборотные активы2.1 Запасы | 118385 | 27,53 | 138878 | 27,4 | -0,13 |
| 2.2 НДС | 28387 | 6,6 | 26463 | 5,22 | -1,38 |
| 2.3 Денежные средства | 1998 | 0,5 | 725 | 0,14 | -0,36 |
| 2.4 Расчёты с дебиторами- всегов том числе: | 32657 | 7,6 | 83787 | 16,53 | +8,93 |
| Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчётной даты | 32657 | 7,6 | 83787 | 16,53 | +8,93 |
| 2.5 Прочие оборотные активы | 35 | 0,008 | 35 | 0,007 | -0,001 |
| Итого по разделу 2 | 181462 | 42,2 | 260007 | 51,3 | +9,1 |
| Баланс | 430131 | 100,0 | 506780 | 100,0 | - |
| Пассив1 Капитал и резервы | 136318 | 31,7 | 137896 | 27,2 | -4,5 |
| 2 Заёмные средства2.1 Долгосрочные обязательства | 44003 | 10,23 | 53556 | 10,6 | +0,37 |
| 2.2 Краткосрочные обязательства,в том числеКредиторская задолженность | 249810243540 | 58,0856,62 | 315328232254 | 62,245,8 | +4,12-10,82 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 6270 | 1,46 | 3968 | 0,8 | -0,66 |
| Итого по разделу 2 | 256080 | 59,54 | 319296 | 63 | +3,46 |
| Баланс | 430131 | 100,0 | 506780 | 100,0 | - |
Наибольшую долю из оборотных активов в структуре активов занимают запасы – 27,4%, это на 0,13% меньше чем в 2005 г. Значительный удельный вес запасов является, главным образом, индикатором проблем со сбытом готовой продукции, а также нерациональной заготовительной политики организации. Наименьший удельный вес из оборотных активов в структуре активов занимают денежные средства - 0,14%, их доля за анализируемый период уменьшилась на 0,36%. Низкий уровень денежных средств свидетельствует о проблемах, связанных с оплатой услуг предприятия, а также о преимущественно не денежном характере расчетов.
Из внеоборотных активов в структуре активов в 2006 г. наибольшая доля принадлежит основным средствам – 44,1%, что на 10,21% меньше, чем в 2005 г. Уменьшение доли основных средств связано с уменьшением остаточной стоимости вследствие ппродажи цехов. Увеличение за анализируемый период доли незавершённого строительства на 1% свидетельствует о том, что организация осуществляет капитальное строительство.