На конец периода по сравнению с началом периода денежные средства снизились на – 442 тысячи рублей. Из них дебиторская задолженность предприятия возросла на + 1580, краткосрочные финансовые вложения уменьшились на – 1182, а прочие денежные средства тоже уменьшились на – 840 тысяч рублей. Темп прироста денежных средств- всего составил – 0,62%.
Изменение структуры денежных средств может быть обусловлено многими причинами. Если на предприятии наблюдается тенденция роста дебиторской задолженности, необходимо дать оценку её качествам, надёжности.
Рост удельного веса краткосрочных финансовых вложений должен соответствовать приросту прибыли, необходимо сравнить процент дохода с ценных бумаг с доходностью банковского депозита.
Оценка движения денежных средств.
Таблица 6.
| Приток | Сумма руб. | Отток | Сумма руб. |
| I.Основная (текущая) деятельность. 1.Выручка от продажи товаров, работ, услуг. 2.Авансы полученные. 4.Кредиты полученные. 5.Прочие поступления. | 106969 864 307 1604 | I.Основная (текущая) деятельность. 1.Платежи по счетам поставщиков. 2.Выплата заработной платы. 3.Отчисления в бюджет и не бюджетные фонды. 4.Выдано под отчёт. 5.Авансы выданные. 6.На расчёты с бюджетом. 7.На оплату процентов. 8.Прочие выплаты. | 77064 22942 2505 8351 4415 1044 2011 10042 |
| Итого. | 109744 | Итого. | 128374 |
| III.Инвестиционная деятельность. 1.Выручка от реализации основных средств. 2.Дивиденды, % от долгосрочных финансовых вложений. | 749 1400 | III.Инвестиционная деятельность. 1.Направленная на оплату приобретённых товаров. 2.На выдачу авансов. 3.На оплату долевого участия. 4.Направленная на оплату машин и оборудования. | 1344 1000 115 9801 |
| Итого. | 2149 | Итого. | 12260 |
| III.Финансовая деятельность. 1.Возврат полученных займов. 2.Получены %, дивиденды. | 1000 5024 | III.Финансовая деятельность. 1.Направление средств на финансовые вложения. 2.Направление средств на выплату дивидендов, % по Ц.Б. | 1182 2091 |
| Итого. | 6024 | Итого. | 3243 |
| Всего. | 117917 | Всего. | 143877 |
Вывод.
Из этой таблицы видно, что предприятие (организация) приносит убыток, потому что у него отток денежных средств превышает приток. Отток равен 143877 рублей, а приток равен 117917 рублей, отсюда следует что сумма убытка будет равна 25960.
Анализ дебиторской задолженности предприятия.
В условиях конкуренции и рынка сбыта своей продукции, работ, услуг предприятие использует формы оплаты. Дебиторская задолженность- важнейшая часть оборотных средств. Прежде всего целесообразно проанализировать состав и структуру дебиторской задолженности.
Анализ дебиторской задолженности предприятия.
Таблица 7.
| Показатели. | Стоимость т.р. | Изменения за период (+ -) | Темп прироста за период % | Структура дебиторской задолженности | изменения | ||
| На нач. периода | На кон. периода | На нач. периода. | На кон. периода. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Дебиторская задолженность- всего. В том числе: 1.Покупатели и заказчики. 2.Векселя к получению. 3.Задолженность дочерних и зависимых обществ. 4.Авансы выданные. 5.Прочие дебиторы. | 61151 49391 - 705 7798 3857 | 62731 50448 - 568 5910 5805 | + 1560 + 1057 - - 137 - 1888 + 2548 | + 2,58 + 2,14 - - 19,43 - 24,21 + 78,23 | 100 80,77 - 1,15 12,75 5,33 | 100 80,42 - 0,91 9,42 9,25 | - - 0,35 - - 0,24 - 3,33 + 3,92 |
Вывод.
Дебиторская задолженность на начало периода составила 61151 тысячу рублей, а на конец периода составила 62731 тысячу рублей, отсюда следует что сумма на конец периода возросла по сравнению с началом периода на 1560 тысяч рублей. Это значит что изменения за период составили + 1560 тысяч рублей, а темп прироста за период составил + 2,51%.
Если на предприятии идёт изменение структуры дебиторской задолженности в сторону роста дебиторов- покупателей (заказчиков), это может свидетельствовать об их низкой платёжеспособности. Такое состояние дебиторской задолженности может резко ухудшить финансовую устойчивость предприятия. Давая оценку дебиторской задолженности целесообразно охарактеризовать её качество, качество дебиторской задолженности оценивается вероятностью её получения в полной сумме. Показателем вероятности является срок образования дебиторской задолженности, а также удельный вес просроченной дебиторской задолженности. Опыт показывает, что чем больше срок непогашенной дебиторской задолженности, тем меньше вероятность её получения. Целесообразно составить аналитическую таблицу, характеризующую возраст дебиторской задолженности.
Анализ дебиторской задолженности по срокам погашения.
Таблица 8.
| Дата. | Стоимость дебиторской задолженности. | В пределах срока. | Дни после просрочки задолженности. | ||||
| До 30 | 31- 60 | 61- 90 | 91- 120 | Свыше 120 | |||
| На нач. периода | 61151 | 26774 | 8602 | 5000 | 5000 | 10000 | 5775 |
| На кон. периода | 62831 | 23354 | 10000 | 5000 | 5405 | 10000 | 8972 |
Интервал устанавливается с учётом специфики конкретных условий предприятия, общей тенденцией расчётной дисциплины. Обобщающим показателем задолженности является оборачиваемость. Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется отношением объёма отгруженной продукции к средней стоимости дебиторской задолженности.
Деб.зад.= Q : Д.З.ср.
Где, Д.З.ср.- средняя стоимость дебиторской задолженности, а деб.зад.- это коэффициент дебиторской задолженности.
Для расчёта дней периода погашения необходимо количество дней в анализируемом периоде разделить на коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.
Пер.пог.=Д : К.об.Д.З.
Где, Д- это количество дней в периоде, а К.об.Д.З.- это коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.
Тема I.4. Анализ ликвидности совокупных активов предприятия.
При анализе ликвидности активов необходимо иметь ввиду что внеоборотные активы имеют низкую ликвидность, поэтому главным образом по степени ликвидности группируются текущие активы: абсолютно ликвидные активы, высоко ликвидные активы, средне ликвидные активы и низко ликвидные активы.
Оценка степени ликвидности активов предприятия- важнейшая задача анализа финансового состояния предприятия. Высокая ликвидность активов предприятия определит его высокую платёжеспособность. Платёжеспособность предприятия в условиях рынка и конкуренции- важнейший показатель, характеризующий финансовую устойчивость предприятия. Ликвидность активов характеризуется временем, которое необходимо для превращения в денежную наличность с минимальной потерей балансовой стоимости активов.