Проведем отдельно анализ общезаводских расходов в таблице 3.3.3:
| Таблица 3.3.3 – Анализ общезаводских расходов | ||||
| Статьи расходов | Общезаводские расходы, руб | структура расходов, % | ||
| 2008 год | 2007 год | 2008 год | 2007 год | |
| 1. Расходы на управление предприятием, в т.ч.: | 87479691,00 | 52103256,00 | 66,28 | 58,38 |
| 1.1. Оплата труда аппарата управления с отчислениями | 29451853,00 | 27881681,00 | 22,32 | 31,24 |
| 1.2. Служебные командировки | 1837102,00 | 4928549,00 | 1,39 | 5,52 |
| 1.3. Содержание военизированной и служебной охраны | 9188723,00 | 8686142,00 | 6,96 | 9,73 |
| 1.4. Прочие расходы | 47002013,00 | 10606884,00 | 35,61 | 11,88 |
| 2. Общехозяйственные расходы, в т.ч.: | 36333979,00 | 28898794,00 | 27,53 | 32,38 |
| 2.1. Амортизационные отчисления на восстановление основных фондов и износ нематериальных активов | 2013598,00 | 1554425,00 | 1,53 | 1,74 |
| 2.3. Содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря общезаводского назначения | 3868410,00 | 5504808,00 | 2,93 | 6,17 |
| 2.4. Содержание общезаводских лабораторий | 14499533,00 | 12156795,00 | 10,99 | 13,62 |
| 2.5. Охрана труда | 320011,00 | 119628,00 | 0,24 | 0,13 |
| 2.6. Подготовка и повышение квалификации кадров | 327369,00 | 763438,00 | 0,25 | 0,86 |
| 2.7. Прочие расходы | 11435093,00 | 7485779,00 | 8,66 | 8,39 |
| 2.8. Представительство в г.Екатеринбург | - | - | - | - |
| 2.9. Представительство в г.Москва | 3869965,00 | 1076272,00 | 2,93 | 1,21 |
| 2.10. Содержание АТС | - | 237649,00 | - | 0,27 |
| 3. Сборы и отчисления | 8161516,00 | 8246151,00 | 6,18 | 9,24 |
| ВСЕГО ОБЩЕЗАВОДСКИХ РАСХОДОВ | 131975186,00 | 89248201,00 | 100,00 | 100,00 |
Увеличение общезаводских расходов ОАО «КЗФ» в 2008 году вызвано:
1. По разделу «Расходы на управление предприятием» увеличением расходов на 35376 тыс. руб., в том числе:
a) оплата труда аппарата управления увеличилась на 1570 тыс. руб. за счет увеличения штата и фонда оплаты труда;
b) сумма расходов на содержание военизированной охраны увеличилась на 503 тыс. руб. за счет увеличения фонда оплаты труда и расходов на содержание службы безопасности, увеличение расходов на охранные услуги, предоставляемые ООО ЧОП «Гвардия»;
c) прочие расходы увеличились на 36395 тыс. руб. за счет принятия участия в выставках, оказание консультационных услуг.
2. По разделу «Общехозяйственные расходы» увеличением расходов в сравнении с предыдущим годом на 7435 тыс. руб., в том числе:
a) суммы амортизационных отчислений на 459 тыс. руб.;
b) расходов на содержание общезаводских лабораторий на 2343 тыс. руб. (в основном за счет увеличения фонда оплаты труда);
c) прочих расходов на 3949 тыс. руб.;
d) расходов на содержание представительства в г.Москва на 2794 тыс. руб., в том числе рост фонда оплаты труда – 1196 тыс. руб.
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразным их размещением и эффективным использованием, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Финансовое состояние предприятия (ФСП) может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем (устойчивом) финансовом состоянии.
Чтобы развиваться в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую — заемные. Следует знать и такие понятия рыночной экономики, как финансовая устойчивость, платежеспособность, деловая активность, рентабельность и др.
Основными задачами анализа финансового состояния предприятия являются:
1.На основе изучения взаимосвязи между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния предприятия.
1. Прогнозировать возможные финансовые результаты, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности, наличия собственных и заемных ресурсов и разработанных моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.
2. Своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности
Анализ финансового состояния начинается с общей оценки структуры средств хозяйствующего объекта и источников их формирования, изменения ее на конец года в сравнении с началом по данным баланса. Используются горизонтальный и вертикальный методы экономического анализа. Все данные представляются в форме таблице 12-13. На основе этих данных делаются выводы о доле каждой статьи актива и пассива баланса и об изменениях структурного состава.
| Таблица 4.1.1 – Анализ структуры актива баланса | |||||||
| Статьи актива | На начало периода | На конец периода | Изменение | ||||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Абс., Тыс. руб | Отн., % | Стр., % | |
| 1. Внеоборотные активы | 193916,00 | 23,04 | 187768,00 | 19,03 | -6148,00 | -3,17 | -4,00 |
| 2. Оборотные активы: | 647884,00 | 76,96 | 798753,00 | 80,97 | 150869,00 | 23,29 | 4,00 |
| 2.1. Запасы | 337922,00 | 40,14 | 184801,00 | 23,14 | -153121,00 | -45,31 | -17,01 |
| 2.2 Дебиторская задолженность | 243270,00 | 34,89 | 465287,00 | 54,10 | 222017,00 | 91,26 | 19,22 |
| 2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 12544,00 | 1,94 | 29758,00 | 3,73 | 17214,00 | 137,23 | 1,79 |
| ИТОГО | 841800,00 | 100,00 | 986521,00 | 100,00 | 144721,00 | 17,19 | 0,00 |
| Таблица 4.1.2 – Анализ структуры пассива баланса | |||||||
| Статьи пассива | На начало периода | На конец периода | Изменение | ||||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Абс., Тыс. руб | Отн., % | Стр., % | |
| 1. Собственный капитал | 249868,00 | 29,68 | 252190,00 | 25,56 | 2322,00 | 0,93 | -4,12 |
| 2. Заемный капитал | 591932,00 | 70,32 | 734331,00 | 74,44 | 142399,00 | 24,06 | 4,12 |
| 2.1. Долгосрочные обязательства | 194869,00 | 32,92 | 390121,00 | 53,13 | 195252,00 | 100,20 | 20,21 |
| 2.2 Краткосрочные обязательства | 397063,00 | 37,40 | 344210,00 | 21,31 | -52853,00 | -13,31 | -16,09 |
| в т.ч. Кредиторская задолженность | 141859,00 | 35,73 | 166672,00 | 48,42 | 24813,00 | 17,49 | 12,69 |
| ИТОГО | 841800,00 | 100,00 | 986521,00 | 100,00 | 144721,00 | 17,19 | 0,00 |
Произведен анализ актива баланса ОАО «КЗФ»: внеоборотные активы уменьшились на 3,17%, оборотные активы увеличились на 23,29%. На увеличение оборотных активов повлияло снижение суммы запасов на 45,31%, увеличение суммы дебиторской задолженности (на 91,26%) и денежныых средств и краткосрочных финансовыых вложений (на 137,23%). Структура внеоборотных активов снизилась на 4%, структура оборотных активов напротив, увеличилась на 4%, на это повлияло увеличение структуры дебиторской задолженности (на 19,22%) и денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (на 1,79%).
Так же проведен анализ пассива баланса ОАО «КЗФ»: собственный капитал увеличился на 0,93%, заёмный капитал увеличился на 24,06%. На увеличение заёмного капитала повлияло увеличение суммы долгосрочных обязательств (на 100,20%) и снижение суммы краткосрочных обязательств (на 13,31%), причем сумма кредиторской задолженности завода, напртив, повысилась на 17,49%. Структура собственного капитала уменьшилась на 4,12%, а заемного капитала – увеличилась на 4,12%, на это повлияло увеличение структуры долгосрочных обязательств (на 20,21%) и снижение структуры кредиторскаой задолженности (на 16,09%).
Ликвидность активов представляет собой их возможность при определенных обстоятельствах обратиться в денежную форму для возмещения обязательств.
Ликвидность предприятия – это способность предприятия погашать свои обязательства, сроки которых наступят в текущем периоде.
Платежеспособность предприятия – это способность предприятия погашать обязательства, сроки которых уже наступили.
Показатели ликвидности и финансовой устойчивости взаимодополняют друг друга и в совокупности дают представление о благополучии финансового состояния предприятия: если у предприятия обнаруживаются плохие показатели ликвидности, но финансовая устойчивость им не потеряна, то у предприятия есть шансы выйти из затруднительного положения. Но если неудовлетворительны и показатели ликвидности и показатели финансовой устойчивости, то такое предприятие – вероятный кандидат в банкроты.