Фд.p. - действительный фонд рабочего времени основных рабочих, ч/год.
Срасч.токар. = 18,1 * 540 * 3800 = 3
Срасч.сверл. = 4,5 * 540 * 3800 = 1
Срасч.фрез. = 2,6 * 540 * 3800 = 1
Срасч.шлиф. = 2,2 * 540 * 3800 = 1
Срасч.сбор. = 12,3 *540 * 3800 = 2.
Чрасч.токар. = 18,1 * 540 * 1800 = 6
Чрасч.сверл. = 4,5 * 540 * 1800 = 2
Чрасч.фрез. = 2,6 * 540 * 1800 = 1
Чрасч.шлиф. = 2,2 * 540 * 1800 = 1
Чрасч.сбор. = 12,3 *540 * 1800 = 4.
Годовой объем производства N зависит от уровня использования коэффициента производственной мощности kп.м. совместного предприятия в каждом году расчетного периода:
Nt = M kп.м. t (3.3.)
где М – производственная мощность СП, шт./год;
t – порядковыйт номер года.
N1 = 2700 * 100 = 270000
N2 = 2700 * 100 = 270000
N3 = 2700 * 100 = 270000
N4 = 2700 * 100 = 270000
N5 = 2700 * 100 = 270000
Расчетное число станков по каждой операции, как правило, округляют до большего целого и получают принятое число станков. Предполагается серийный тип производства, для которого задается нормативное значение коэффициента загрузки станочного оборудования в диапазоне kз.о.н. = 0,8…0,9. В этом случае принятое число станков Спр.і больше расчетного:
Спр.і = Срасч.i/ kз.о.н. (3.4.)
Спр.токар. = 3 / 0,9 ≈3 Спр. сверл =1 / 0,9 ≈ 1
Спр.фрез. = 1 / 0,9 ≈ 1 Спр.шлиф =1 / 0,9 ≈ 1
Спр.сбор. = 2 / 0,9 ≈ 2
Полученное расчетом по формуле (3.4) принятое число станков округляется до ближайшего целого, а затем находится фактический коэффициент загрузки оборудования на каждой операции:
kз.о.і. = Срасч.i/ Спр.і (3.5)
Коэффициент загрузки основных рабочих kз.р.і. определяется сопоставлением расчетного Чрасч.i и принятого Чпр.i их количества:
kз.р.і. = Чрасч.i/ Чпр.i(3.6)
Расчеты выполним в форме таблиц (табл. 3.1, 3.2).
Таблица 3.1. Расчет потребности в оборудовании
| Виды работ | Трудоемкость операции, ti нормо-ч/шт. | Количество станков | Коэффициент загрузки оборудования kз.о.і. | |
| расчетное Срасч.i | принятое Спр.і | |||
| Токарная | 18,1 | 3 | 3 | 1 |
| Сверлильная | 4,5 | 1 | 1 | 1 |
| Фрезерная | 2,6 | 1 | 1 | 1 |
| Шлифовальная | 2,2 | 1 | 1 | 1 |
| Сбор.-монтажная | 12,3 | 2 | 2 | 1 |
| Итого | 39,7 | 8 | 8 | |
Таблица 3.2. Расчет потребности в основных рабочих
| Виды работ | Трудоемкость операции, ti нормо-ч/шт. | Количество рабочих | Коэффициент загрузки рабочих kз.р.і. | |
| Расчетное Чрасч.i | Принятое Чпр.i | |||
| Токарная | 18,1 | 6 | 6 | 1 |
| Сверлильная | 4,5 | 2 | 2 | 1 |
| Фрезерная | 2,6 | 1 | 1 | 1 |
| Шлифовальная | 2,2 | 1 | 1 | 1 |
| Сбор.-монтажная | 12,3 | 4 | 4 | 1 |
| Итого | 39,7 | 14 | 14 | |
Таким образом, расчет потребности оборудования определил его количество – 8 шт. При этом абсолютно логичным выглядит то, что расчет потребности в основных рабочих определил количество рабочих в 2 раза большее, нежели станков. Из условия задачи сказано, что производственный цикл происходит в 2-е смены, а следовательно все расчеты были произведены абсолютно корректно.
Заработная плата - денежное вознаграждение, которое собственник или уполномоченный им орган выплачивает работнику. Предприятие самостоятельно определяет формы и системы оплаты, расценки, должностные оклады, надбавки, премии в соответствии с законодательными актами, регулирующими вопросы оплаты труда.
Расчет общей суммы заработной платы основных рабочих представлен в табличной форме (табл. 3.3). При этом тарифная зарплата за цикл производства и реализации продукции Зптар определяется умножением тарифной зарплаты за одно изделие на объем производства (реализации - предполагаем, что вся произведенная продукция находит сбыт) за указанный отрезок времени:
Nц=N* Тц/ 12,шт. (3.7.),
где Тц- цикл производства и реализации продукции, месяцев.
Таблица 3.3. Расчет зарплаты основных производственных рабочих
| Виды работ | Трудоемкость операции ti, нормо-ч/шт. | Часовая тарифная ставка Сч, грн/шт. | Зарплата по тарифу на изделие, грн. | Зарплата в расчете на цикл, грн. | |
| Токарная | Итого зарплата по тарифу | — | — | 56,47 | 30494,9 |
| Доплаты | — | — | 13,03 | 7037,28 | |
| Итого основная зарплата, Зпосн | — | — | 43,44 | 23457,6 | |
| Дополнительная зарплата, Зпдоп | — | — | 3,76 | 2032,99 | |
| Отчисления на социальные нужды | — | — | 10,71 | 5786,21 | |
| Всего | 18,1 | 1,6 | 28,96 | 15638,4 | |
| Сверлильная | Итого зарплата по тарифу | — | — | 11,40 | 6160,05 |
| Доплаты | — | — | 2,63 | 1421,55 | |
| Итого основная зарплата, Зпосн | — | — | 8,77 | 4738,5 | |
| Дополнительная зарплата, Зпдоп | — | — | 0,76 | 410,67 | |
| Отчисления на социальные нужды | — | — | 2,1645 | 1168,83 | |
| Всего | 4,5 | 1,3 | 5,85 | 3159 | |
| Фрезерная | Итого зарплата по тарифу | — | — | 6,59 | 4380,48 |
| Доплаты | — | — | 1,52 | 1010,88 | |
| Итого основная зарплата, Зпосн | — | — | 5,07 | 3369,6 | |
| Дополнительная зарплата, Зпдоп | — | — | 0,43 | 292,032 | |
| Отчисления на социальные нужды | — | — | 1,25 | 831,168 | |
| Всего | 2,6 | 1,6 | 3,38 | 2246,4 | |
| Шлифовальная | Итого зарплата по тарифу | — | — | 7,722 | 4169,88 |
| Доплаты | — | — | 1,782 | 962,28 | |
| Итого основная зарплата, Зпосн | — | — | 5,94 | 3207,6 | |
| Дополнительная зарплата, Зпдоп | — | — | 0,5148 | 277,992 | |
| Отчисления на социальные нужды | — | — | 1,4652 | 791,208 | |
| Всего | 2,2 | 1,8 | 3,96 | 2138,4 | |
| Сбор.-монтажная | Итого зарплата по тарифу | — | — | 33,579 | 18132,7 |
| Доплаты | — | — | 7,749 | 4184,46 | |
| Итого основная зарплата, Зпосн | — | — | 25,83 | 13948,2 | |
| Дополнительная зарплата, Зпдоп | — | — | 2,2386 | 1208,84 | |
| Отчисления на социальные нужды | — | — | 6,3714 | 3440,56 | |
| Всего | 12,3 | 1,4 | 17,22 | 9298,8 |
Таким образом, таблице рассчитаны затраты на оплату труда производственных рабочих по видам деятельности.
Расчет зарплаты прочих категорий работающих в СП выполнены в форме таблицы (табл. 4.4). При этом предполагается определенная система месячных должностных окладов Омес. Размер окладов принимается студентом самостоятельно, на основе сложившихся в бизнесе размера и пропорций в оплате труда, а численность вспомогательных рабочих - с учетом сменности работы.
Затраты на зарплату всего промышленно-производственного персонала в расчете на цикл производства и реализации продукции ЗПц равны сумме расходов на оплату труда основных рабочих ЗПцосн (табл. 3.3) и на оплату труда прочих категорий работающих ЗПцпроч (табл. 3.4):
ЗПц = ЗПцосн + ЗПцпроч (3.8)
Таблица 3.4. Расчет зарплаты управленческого персонала и вспомогательных рабочих
| Должность | Месячный оклад Омес., грн/мес. | Количество работников, чел | Зарплата за месяц ЗПмес, грн. | Расход зарплаты за цикл, ЗПцикл, грн. |
| А. Управленческий персонал и специалисты | ||||
| Директор | 3000 | 1 | 3000 | 36000 |
| Главный бухгалтер | 2000 | 1 | 2000 | 24000 |
| Технолог | 2000 | 1 | 2000 | 24000 |
| Зам директора по сбыту и снабжению | 2000 | 1 | 2000 | 24000 |
| Энергетик | 1800 | 1 | 1800 | 21600 |
| Бухгалтер-кассир | 1200 | 1 | 1200 | 14400 |
| Мастер | 1800 | 1 | 1800 | 21600 |
| Экспедитор | 1200 | 2 | 2400 | 28800 |
| Маркетолог | 1500 | 1 | 1500 | 18000 |
| Секретарь-референт | 1000 | 1 | 1000 | 12000 |
| Итого | 17500 | - | 18700 | 224400 |
| Б. Вспомогательные рабочие и обслуживающий персонал | ||||
| Слесарь-ремонтник | 1100 | 4 | 4400 | 52800 |
| Электрик | 1100 | 4 | 4400 | 52800 |
| Уборщица | 700 | 1 | 700 | 8400 |
| Водитель | 1100 | 2 | 2200 | 26400 |
| Грузчик | 900 | 2 | 1800 | 21600 |
| Вахтер | 600 | 1 | 600 | 7200 |
| Итого | 5500 | - | 14100 | 169200 |
| Всего | 23000 | - | 32800 | 393600 |
| Всего с учетом отчислений на социальные нужды. | - | - | 44936 | 393600 |
Таким образом, ЗПц = 393600 + 63338 = 456938 грн.
Необходимость осуществления инвестиционных издержек выступает как основной признак инвестиционного проекта. Затраты на проект подразделяются на единовременные (капиталообразующие, осуществляемые на стадии строительства), текущие, относящиеся к стадии функционирования предприятия и ликвидационные, которые сопряжены с ликвидацией проекта.
Капиталообразующие затраты определяют как сумму средств, необходимых для строительства нового предприятия и оснащения оборудованием, расходов на подготовку инвестиционного проекта и прирост оборотных средств, необходимых для нормального функционирования вновь создаваемого предприятия.