Значительный уровень текучести наблюдается среди руководящего состава. Из 42-х управленцев за 2004 год из организации уволилось 7 руководителей. Они относятся к категории сотрудников в возрасте от 26 до 36 лет, с высшим образованием и уровнем заработной платы от 9100 руб. и выше.
1.2.3 Анализ финансового состояния и платежеспособности
К основным показателям, характеризующим финансовые результаты деятельности и финансовое состояние предприятия отнесем ликвидность бухгалтерского баланса, расчет относительных показателей ликвидности предприятия, прибыль (убыток) от продаж, рентабельность продаж, общую рентабельность деятельности предприятия, рентабельность производства, рентабельность чистых активов, показатели деловой активности предприятия (связанных с оборачиваемостью оборотного капитала), а также показатели структуры и динамики доходов и расходов предприятия.
Для проведения анализа составим агрегированный баланс компании на основании бухгалтерской отчетности (см. Приложения).
Таблица 13
Агрегированный баланс ООО «Дальмебель»
| АКТИВ | Код | 2003 | 2004 | ||
| строки | |||||
| сумма, | % | сумма, | % | ||
| тыс. | тыс.руб. | ||||
| руб. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| I. Внеоборотные активы | |||||
| Нематериальные активы | 110 | 7488,5 | 5,5 | 0 | |
| в том числе | |||||
| организационные расходы | 112 | 7488,5 | 0 | ||
| Основные средства | 120 | 60648,5 | 44,9 | 70857,5 | 53,2 |
| в том числе | 0,0 | ||||
| здания, машины и оборудование | 122 | 60648,5 | 44,9 | 70857,5 | |
| Незавершенное строительство | 130 | 4591 | 3,4 | 2242,5 | 1,7 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 889 | 0,7 | 922 | 0,7 |
| в том числе | 0,0 | 0,0 | |||
| инвестиции в дочерние общества | 141 | 18 | 0,0 | 18 | 0,0 |
| инвестиции в зависимые общества | 142 | 15 | 0,0 | 15 | 0,0 |
| инвестиции в другие организации | 143 | 5 | 0,0 | 5 | 0,0 |
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | 851 | 0,6 | 884 | 0,7 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 74468 | 54,5 | 74906 | 55,6 |
| II. Оборотные активы | |||||
| Запасы | 210 | 9833 | 7,3 | 19567,5 | 14,7 |
| в том числе | 0,0 | 0,0 | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 4801 | 3,6 | 6887,5 | 5,2 |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 4653 | 3,4 | 6851,5 | 5,1 |
| расходы будущих периодов | 216 | 127 | 0,1 | 5828,5 | 4,4 |
| прочие запасы и затраты | 217 | 252 | 0,2 | 0 | 0,0 |
| НДС по приобретенным ценностям | 220 | 260 | 0,2 | 897,5 | 0,7 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются | 230 | 542 | 0,4 | 304,5 | 0,2 |
| более, чем через 12 месяцев после отчетной даты) | |||||
| в том числе | |||||
| покупатели и заказчики | 231 | 322 | 304,5 | ||
| прочие дебиторы | 235 | 220 | 0 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в | 240 | 17833,5 | 13,2 | 19097,5 | 14,3 |
| течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||||
| в том числе | |||||
| покупатели и заказчики | 241 | 11492 | 11239 | ||
| авансы выданные | 245 | 962,5 | 7294 | ||
| прочие дебиторы | 246 | 5379 | 564,5 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 450 | 0 | 50 | 0,0 | |
| в том числе | 0,0 | ||||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 0 | 50 | 0,0 | |
| Денежные средства | 260 | 32997 | 24,4 | 19246 | 14,5 |
| в том числе | |||||
| касса | 261 | 99 | 39,5 | ||
| расчетные счета | 262 | 1367,5 | 1200 | ||
| валютные счета | 263 | 65,5 | 223,5 | ||
| прочие денежные средства | 264 | 31465 | 17783 | ||
| Прочие оборотные активы | 270 | ||||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 60923.5 | 45,5 | 59108 | 44,4 |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 135391.5 | 100,0 | 134014 | 100,0 |
| ПАССИВ | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| III. Капитал и резервы | |||||
| Уставный капитал | 410 | 150 | 0,1 | 150 | 0,1 |
| Добавочный капитал | 420 | 1438 | 1,1 | 1438 | 1,1 |
| Резервный капитал | 430 | 30 | 0,0 | 30 | 0,0 |
| в том числе | 0,0 | 0,0 | |||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 22,5 | 0,0 | 22,5 | 0,0 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 7,5 | 0,0 | 7,5 | 0,0 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 3368 | 2,5 | 39887,5 | 29,9 | |
| в том числе | 0,0 | 0,0 | |||
| нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | 21609,5 | 16,0 | 30453,5 | 22,9 |
| непокрытый убыток прошлых лет | 465 | -18242 | -13,5 | -14257,5 | -10,7 |
| нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | 0 | 0,0 | 23691,5 | 17,8 |
| непокрытый убыток отчетного года | 475 | 0,0 | 0,0 | ||
| ИТОГО по разделу III | 490 | 4986 | 3,7 | 41505.5 | 31,2 |
| IV. Долгосрочные обязательства | |||||
| Займы и кредиты | 510 | 44293 | 32,8 | 0 | 0,0 |
| в том числе | |||||
| кредиты банков, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев | 511 | ||||
| после отчетной даты | |||||
| займы, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев | 512 | ||||
| после отчетной даты | |||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 44293 | 32,8 | 0 | 0,0 |
| V. Краткосрочные обязательства | |||||
| Займы и кредиты | 610 | 1570,5 | 1,2 | 17362 | 13,0 |
| в том числе | 0,0 | 0,0 | |||
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев | 611 | 1500 | 1,1 | 17291,5 | 13,0 |
| после отчетной даты | 0,0 | 0,0 | |||
| займы, подлежащие погашению более в течение 12 месяцев | 612 | 70,5 | 0,1 | 70,5 | 0,1 |
| после отчетной даты | 0,0 | 0,0 | |||
| Кредиторская задолженность | 620 | 84233 | 62,4 | 74317,5 | 55,8 |
| в том числе | |||||
| поставщики и подрядчики | 621 | 67955,5 | 40855,5 | ||
| векселя к уплате | 622 | ||||
| задолженность перед дочерними зависимыми обществами | 623 | ||||
| задолженность перед персоналом организации | 624 | 552,5 | 972,5 | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 625 | 258,5 | 255 | ||
| задолженность перед бюджетом | 626 | 4508,5 | 6725,5 | ||
| авансы полученные | 627 | 8402 | 23400 | ||
| прочие кредиторы | 628 | 2556 | 2109 | ||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | ||||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 85803.5 | 63,5 | 91679.5 | 68,8 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 135082.5 | 100,0 | 133185 | 100,0 |
Анализируя показатели структуры активов и источников предприятия можно отметить:
· рост доли внеоборотных активов в общей структуре активов, и соответственно – снижение доли оборотных активов. Это может означать дефицит оборотных средств, в частности денежных.
· доля собственных средств возросла на 27,5% (32,2-3,7), это, несомненно положительная тенденция.
· доля краткосрочных обязательств возросла на 5,3% (68,8-63,5). Произошло это за счет роста краткосрочных займов и кредитов (13,0%). Учитывая, что рост доли собственных средств практически в 2 раза превышает рост краткосрочных займов и кредитов, можно сказать, что предприятие стремится развиваться в основном за счет собственного капитала.
Анализ ликвидности баланса позволяет оценить кредитоспособность предприятия, то есть его способность рассчитываться по своим обязательствам. Ликвидность определяется покрытием обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
По степени ликвидности активы делятся на:
- наиболее ликвидные активы (сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений предприятия), НЛА;
- быстро реализуемые активы (сумма дебиторской задолженности со сроком погашения менее года и прочих активов), БРА;
- медленно реализуемые активы (сумма дебиторской задолженности со сроком погашения более года, запасов, за исключением расходов будущих периодов, НДС по приобретенным ценностям и долгосрочные финансовые вложения), МРА;
- труднореализуемые активы (внеоборотные активы за вычетом долгосрочных финансовых вложений), ТРА;
По срочности обязательств пассивы подразделяются на:
- наиболее срочные обязательства (Сумма кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов), НСО;
- краткосрочные пассивы (краткосрочные займы и кредиты), КПС;
- долгосрочные пассивы (итог раздела IV пассива баланса), ДПС;
- постоянные пассивы (сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов и платежей, скорректированная на величину расходов будущих периодов), ПСП.
Для соблюдения абсолютной ликвидности баланса должны соблюдаться следующие неравенства: