Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности продукции предприятия ОАО "Рогачевский МКК", анализ рынка и маркетинговой среды (стр. 2 из 3)
Прибыль предприятия, её динамика и структура
Формирование прибыли за 2006-2008 годы представлено в таблице 4.
Таблица 4.
Формирование прибыли за 2006-2008 годы.
| № п/п | Показатели | 2006г., млн.руб. | 2007г., млн.руб. | 2008г., млн.руб. |
| 1. | Прибыль от реализации продукции | - | 4335 | 4291 |
| 2. | Внереализационные доходы | 497 | 1327 | 1049 |
| 3. | Внереализационные расходы | 845 | 1823 | 2281 |
| 4. | Прибыль от внереализационных доходов и расходов | - | - | - |
| 5. | Операционные доходы | 48032 | 67497 | 105524 |
| 6. | Операционные расходы | 48312 | 67576 | 105530 |
| 7. | Прибыль от операционных доходов и расходов | - | - | - |
| 8. | Налоги и сборы из прибыли | 352 | 1814 | 1782 |
| 9. | Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия | - | 1946 | 1271 |
| 10. | Нераспределенная прибыль | - | - | - |
Основная цель предприятия - хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли и удовлетворение социальных и экономических интересов трудового коллектива. По итогам работы за 2008 год выручка от реализации за минусом НДС и обязательных платежей составила 137, 5 млрд. рублей (с учетом их филиала), что на 26,9% выше аналогичного периода прошлого года. Прибыль от реализации получена в размере 4,0 млрд. рублей. Эффективное управление запасами готовой продукции способствовало получению данного результата. Прибыль за отчетный период составила 3,1 млрд. рублей, из которой 1,8 млрд. рублей израсходовано на уплату налога на прибыль и иные обязательные платежи. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия – 1,3 млрд. рублей. Рентабельность реализованной продукции, соответствующий период прошлого года 3,1% (за 2007г.-3,3%).
Прибыль и убытки по отдельным группам продукции характеризуются таблицей 5.
Таблица 5.
Прибыль и убытки по отдельным группам продукции за 2006-2008 г.г.
| № п/п | Наименование | 2006 год | 2007 год | 2008 год | |||
| Прибыль, млн.руб. | Убыток, млн.руб. | Прибыль, млн.руб. | Убыток, млн.руб. | Прибыль, млн.руб. | Убыток, млн.руб. | ||
| 1. | Молочные консервы | 4408,9 | 6004 | 7973,1 | |||
| 2. | Масло животное | -762,8 | -1084,9 | -1162,5 | |||
| 3. | Цельномолочная продукция | -127,9 | -307 | -585,4 | |||
| 4. | Детские продукты | -225,3 | -311 | -329 | |||
| 5. | Майонез | -124,5 | -228,8 | -147,9 | |||
| 6. | СОМ | 339,6 | 372 | 5,3 | |||
| 7. | Сухое цельное молоко | 563,9 | 672,4 | -102,7 | |||
Так, например, в 2008 году из 7 основных групп продукции 6 являются убыточными. Традиционно убыточным является масло, по этому виду продукта получен наибольший убыток минус 1162,5 млн. рублей при рентабельности минус 25,2%. Причиной является низкий уровень использования мощностей – 14,5%.
Убыточной остается пока еще цельномолочная продукция. Убытки за 2008 год составили 585,4 млн. рублей, рентабельность минус 8,2%. Причиной является низкий уровень использования мощностей – 36,8%.
Из 31 вида цельномолочной продукции только 6 видов прибыльны. Это кефиры «Восторг», йогурты, молоко в цистерне, кефир «Бодрость» 2,7%.
Рентабельность предприятия
Таблица 6.
Рентабельность по видам продукции за 2006-2008 г.г.
| № п/п | Наименование | Рентабельность, % | ||
| 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | ||
| 1. | Молочные консервы | 9,2 | 9,0 | 8,9 |
| 2. | Масло животное | -22,5 | -23,3 | -25,2 |
| 3. | Цельномолочная продукция | -2,9 | -4,9 | -8.2 |
| 4. | Детские продукты | -19,3 | -18,6 | -15,2 |
| 5. | Майонез | -11,7 | -14,5 | -8.2 |
| 6. | СОМ | 53,5 | 53,8 | 11,2 |
| 7. | Сухое цельное молоко | 6,9 | 7,1 | -1,0 |
Убыточной остается пока еще цельномолочная продукция. Убытки за 2008 год составили 585,4 млн.руб., рентабельность минус 8,2%. Причина – низкий уровень использования мощностей – 36,8%. Убыточно детское питание – 329 млн.руб. убытков (рентабельность минус 15,2%).
Неудачно сложилась ситуация по реализации СЦМ на внешнем рынке в текущем году. В целом убытки составили 102,7 млн. рублей при рентабельности минус 1,0%
Лидирующее положение по объемам производства занимают молочные консервы. На протяжении всей деятельности комбината прибыль от реализации данного вида продукции была всегда наибольшей, что позволяло перекрывать убытки, полученные от реализации других видов продукции (прибыль 7973,1 млн. рублей при рентабельности минус 8,9%).
Балансовая прибыль за 2008 год составила – 3053,5 млн. рублей. Использование прибыли за 2007-2008 годы представлено в таблице 7.
Таблица 7.
Использование прибыли за 2007-2008 годы.
| Наименование показателей | 2007 г., млн.руб. | 2008 г., млн.руб. | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
| 1. Балансовая прибыль | 3694,4 | 3053,5 | ||
| 2. Платежи в бюджет: | ||||
| - налог на прибыль | 1115,9 | 1210,7 | ||
| - налог на недвижимость | 391,9 | 441,6 | ||
| ИТОГО: | 1507,7 | 1652,3 | ||
| 3. Местные налоги и сборы: | ||||
| - отчисления инфраструктур. | 141,3 | 38,3 | ||
| - отчисления пассажир. транспорт | - | 76,7 | ||
| Всего налогов: | 1649,1 | 1767,2 | ||
| 3. Прибыль, остающаяся в распоряжении: | 1946,5 | 1271,6 | ||
| Покрытие убытков | 1554,0 | |||
| Из нее: | ||||
| Фонд накопления | 187,0 | 502,8 | ||
| Фонд потребления | 79,6 | 502,8 | ||
| Дивиденды | 125,4 | 125,8 | ||
| Благотворительные цели | - | 125,8 | ||
| Прочие | - | 14,4 | ||
Таким образом, предприятие, уплатив налоги в бюджет, а также платежи в местные бюджетные фонды, определяет направления использования прибыли, остающейся в его распоряжении.
В 2008 году в процентном отношении распределение прибыли, остающейся в распоряжении комбината, было следующим: фонд накопления – 39,5%, фонд потребления – 39,5%, выплата дивидендов – 9,9%, денежные средства на благотворительные цели – 9,9%, прочие расходы – 1,1%.
Графически распределение прибыли представлено на диаграмме (рис. 1.)
Рис. 1. Структура распределения прибыли за 2008 г.
Резервы увеличения суммы прибылиопределяются по каждому виду товарной продукции. Основными их источниками являются увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестоимости, повышение качества товарной продукции, реализация на более выгодных рынках сбыта и т.д. Структурно эти источники можно представить в виде блок-схемы (рис. 2.).
Рис. 2. Блок-схема резервов увеличения суммы прибыли
По данным бухгалтерских балансов произведен анализ финансового состояния предприятия. Его финансовое положение остается сложным и требует постоянного контроля.
Структура баланса на протяжении длительного периода остается неудовлетворительной, так как коэффициенты текущей ликвидности и обеспечения СОС ниже нормативных показателей. Коэффициент текущей ликвидности на 1.10.07 г. составил 1,04; коэффициент обеспеченности оборотными средствами минус 0,09.