Анализ себестоимости продукции предприятия и основные направления ее снижения (на примере ОАО "Нефтекамскшина") (стр. 7 из 17)

Таблица 1 - Затраты себестоимости на а/п 175/70R13 КАМА-505 по статьям за 2007 - 2008 годы, в рублях

Статьи затрат	175/70R13 КАМА-505
	2007 год		2008 год		Отклонения
	Затраты на выпуск	Затраты на 1000 шт.	Затраты на выпуск	Затраты на 1000 шт.	Затраты на выпуск	Затраты на 1000 шт.
Сырье и материалы	162460	1942	81786	993	-80674	-949
Возвратные отходы	0	0	0	0	0	0
Транспортно-заготовительные расходы	3808	46	0	0	-3808	-46
Материальные затраты	166268	1988	81786	993	-84482	-995
Затраты на ОТ производственных рабочих	2632064	31462	3178347	38575	546283	7113
ЕСН	706053	8440	850546	10323	144493	1883
Энергия технологическая	3822625	45693	5587698	67818	1765073	22125
Возмещение износа	1535394	18353	1627953	19758	92559	1405
Общепроизводственные расходы	5900963	70537	7900344	95886	1999381	25349
Общехозяйственные расходы	3632340	43419	4251305	51598	618965	8179
Прочие ОХР	125446	1500	118898	1443	-6548	-57
Прочие производственные расходы	0	0	0	0	0	0
Производственная себестоимость	18521153	221391	23596877	286395	5075724	65004
Коммерческие расходы	221757	2651	341826	4149	120069	1498
Полная себестоимость	18742911	224042	23938703	290543	5195792	66501

Увеличение общепроизводственных расходов по а/п 175/70R13 КАМА-505 на 136 % в динамике в 2008 году по сравнению с 2007 годом связано с увеличением расходов на:

- рост зарплаты вспомогательных рабочих и ИТР;

- рост цен на энергоносители (отопление, освещение, стоки,
хозяйственная вода);

- на текущий и капитальный ремонт оборудования.

Таблица 2 - Затраты себестоимости на а/п 175/70R13 КАМА-204 по статьям за 2007 - 2008 годы, в рублях

Статьи затрат	175/70R13 КАМА-204
	2007 год		2008 год		Отклонения
	Затраты на выпуск	Затраты на 1000 шт.	Затраты на выпуск	Затраты на 1000 шт.	Затраты на выпуск	Затраты на 1000 шт.
Сырье и материалы	81098	1942	35467	993	-45631	-949
Возвратные отходы	0	0	0	0	0	0
Транспортно-заготовительные расходы	1901	46	0	0	-1901	-46
Материальные затраты	82999	1988	35467	993	-47532	-995
Затраты на ОТ производственных рабочих	1300660	31148	1419729	39735	119069	8587
ЕСН	348903	8356	379929	10633	31026	2277
Энергия технологическая	1891096	45288	2478706	69373	587610	24085
Возмещение износа	320501	7675	304656	8527	-15845	852
Общепроизводственные расходы	2761993	66145	3386696	94786	624703	28641
Общехозяйственные расходы	1800984	43130	1904338	53298	103354	10168
Прочие ОХР	58069	1391	50191	1405	-7878	14
Прочие производственные расходы	0	0	0	0	0	0
Производственная себестоимость	8565206	205120	9959713	278750	1394507	73630
Коммерческие расходы	102650	2458	144297	4039	41647	1581
Полная себестоимость	8667856	207578	10104010	282788	1436154	75210

Увеличение затрат на оплату труда производственных рабочих на 122,61% в динамике и соответственно ЕСН на 122,31% в динамике в 2008 году по сравнению с 2007 годом связано с ростом тарифов и окладов.

Если в 2007 году расходы на энергию технологическую составляли 20,39% в себестоимости продукции, то в 2008 году они уже составили 23,34% в себестоимости. Это объясняется ростом цен на энергоносители.

Таблица 3 - Изменения затрат себестоимости на автопокрышки 175/70R13 КАМА-505 за 2007 - 2008 годы, в рублях

Статьи затрат	2007 год		2008 год		2008г. к 2007г.	Отклонение
Статьи затрат	Затраты на 1000 шт.	%	Затраты на 1000 шт.	%	В динамике %	Затраты на 1000 шт.	%
Сырье и материалы	1942	0,87	993	0,34	51,13	-949	-0,53
Возвратные отходы	0	0	0	0	0	0	0,00
Транспортно-заготовительные расходы	46	0,02	0	0	0	-46	-0,02
Материальные затраты	1988	0,89	993	0,34	49,95	-995	-0,55
Затраты на ОТ производственных рабочих	31462	14,04	38575	13,28	122,61	7113	-0,76
ЕСН	8440	3,77	10323	3,55	122,31	1883	-0,22
Энергия технологическая	45693	20,39	67818	23,34	148,42	22125	2,95
Возмещение износа	18353	8,19	19758	6,80	107,66	1405	-1,39
Общепроизводственные расходы	70537	31,48	95886	33,00	135,94	25349	1,52
Общехозяйственные расходы	43419	19,38	51598	17,76	118,84	8179	-1,62
Прочие ОХР	1500	0,67	1443	0,50	96,20	-57	-0,17
Прочие производствен-ные расходы	0	0	0	0	0	0	0,00
Производственная себестоимость	221391	98,82	286395	98,57	129,36	65004	-0,25
Коммерческие расходы	2651	1,18	4149	1,43	156,51	1498	0,25
Полная себестоимость	224042	100	290543	100	129,68	66501	-

Увеличение расходов на возмещение износа на 107,66% в динамике свидетельствует об уменьшении объема выпуска продукции, о значительной работе предприятия по повышению качества выпускаемой продукции и замене парка мощностей спецоснастки.

Коммерческие расходы также увеличились на 156,51% в динамике. Увеличение данной статьи затрат свидетельствует о том, что были включены затраты на рекламу в расходы переработчика.

В 2008 году произошло также в сравнении с 2007 годом увеличение общехозяйственных расходов на 8179 рублей.

По остальным показателям в структуре себестоимости произошли уменьшения затрат на 1000 штук.

На рисунке 2.1 показана структура затрат себестоимости на а/п 175/70R13 КАМА-505 за 2007-2008 года.

Теперь сравним изменение затрат себестоимости на автопокрышки 175/70R13 КАМА-204 за 2008 - 2007 гг. Из таблицы 4 видно, что в целом произошло увеличение себестоимости на 1000 штук в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 36,23%.

Рисунок 2.1 – Структура затрат себестоимости а/п 175/70R13 КАМА-505

за 2007-2008 года

Таблица 4 – Изменения затрат себестоимости на автопокрышки 175/70R13 КАМА-204 за 2007-2008 годы, в рублях

Статьи затрат	2007 год		2008 год			2008 г. к 2007 г.	Отклонение
Статьи затрат	Затраты на 1000 шт.	%	Затраты на 1000 шт.		%	В дина-мике %	Затраты на 1000 шт.	%
Сырье и материалы	1942	0,94	993		0,35	51,13	-949	-0,59
Возвратные отходы	0	0	0		0	0	0	0
Транспортно-заготовительные расходы	46	0,02	0		0	0	-46	-0,02
Материальные затраты	1988	0,96	993		0,35	49,95	-995	-0,61
Затраты на ОТ производственных рабочих	31148	15,01	39735		14,05	127,57	8587	-0,96
ЕСН	8356	4,03	10633		3,76	127,25	2277	-0,27
Энергия технологическая	45288	21,82	69373		24,53	153,18	24085	2,71
Возмещение износа	7675	3,70	8527		3,02	111,10	852	-0,68
Общепроизводственные расходы	66145	31,87	94786		33,52	143,30	28641	1,65
Общехозяйственные расходы	43130	20,78	53298		18,85	123,58	10168	-1,93
Прочие ОХР	1391	0,67	1405		0,50	101,01	14	-0,17
Прочие производственные расходы	0	0	0		0	0	0	0
Производственная себестоимость	205120	98,82	278750		98,57	135,90	73630	-0,25
Коммерческие расходы	2458	1,18		4039	1,43	164,32	1581	0,25
Полная себестоимость	207578	100		282788	100	136,23	75210	-

Увеличение общепроизводственных расходов по а/п 175/70R13 КАМА-204 на 143,30 % в динамике в 2008 году по сравнению с 2007 годом связано с увеличением расходов на:

- рост зарплаты вспомогательных рабочих и ИТР;

- рост цен на энергоносители (отопление, освещение, стоки,
хозяйственная вода);

- на текущий и капитальный ремонт оборудования.

Увеличение затрат на оплату труда производственных рабочих на 127,57% в динамике и соответственно ЕСН на 127,25% в динамике в 2008 году по сравнению с 2007 годом связано с ростом тарифов и окладов.

Если в 2007 году расходы на энергию технологическую составляли 21,82% в себестоимости продукции, то в 2008 году они уже составили 24,53% в себестоимости. Это объясняется ростом цен на энергоносители.

Увеличение расходов на возмещение износа на 111,10% в динамике свидетельствует об уменьшении объема выпуска продукции, о значительной работе предприятия по повышению качества выпускаемой продукции и замене парка мощностей спецоснастки.

Коммерческие расходы также увеличились на 164,32% в динамике. Увеличение данной статьи затрат свидетельствует о том, что были включены затраты на рекламу в расходы переработчика.