Анализ финансово-экономической деятельности на примере ГУРП КР "Сайсары" (стр. 11 из 14)
Увеличение выручки гостиницы на 20% по сравнению с 2005 г. связано в первую очередь, с приведением в соответствие гостиничных номеров, повышением их комфортабельности и проведением рекламной компании.
По рыночному комплексу также наблюдается увеличение выручки за счет увеличения заполняемости торговых мест.
Также изменилась структура выручки. Доля торговли в структуре выручки увеличилась до 11 процентов, а доли других подразделений снизились.
Структура выручки в 2005 г.
Структура выручки в 2006 г.
Себестоимость продукции, товаров и услуг увеличилась на 39 процентов и составила 82 672 тыс. руб. Направление денежных средств на развитие торговой деятельности увеличилось в 1,7 раз и составило 60 процентов от общего роста себестоимости предприятия. Увеличение себестоимости по другим подразделениям связано, в первую очередь, с изменением в Учетной политике предприятия (распределение управленческих затрат по подразделениям), с общим ростом цен (тарифов) на основные энергоносители и необходимостью проведения ремонтных работ, таких как: замена систем водо- и теплоснабжения, электрических сетей.
Структура себестоимости за анализируемые периоды существенно изменилась. Так доля торговли увеличилась с 13 процентов до 26 процентов, что связанно с расширением торговой деятельности. Доля рынка, несмотря на уменьшение до 32 процентов, по-прежнему занимает доминирующую позицию.
Структура себестоимости в 2005 г.
Структура себестоимости в 2006 г
Убыток от продаж увеличился на 1 273 тыс. руб. (22 процента) и составил – 7 102 тыс. руб.
Прочие доходы увеличились на 2 839 тыс. руб. и составили 6 395 тыс. руб., что на 80 процентов больше прошлого года.
Прочие расходы уменьшились на 192 тыс. руб. и составили 12 012 тыс. руб.
Непокрытый убыток отчетного периода составил 13 944 тыс. руб., что на 5 процентов меньше показателя прошлого года.
Причиной убытков явилось приведение в соответствие деятельности комплекса требованиям надзорных органов, проведение текущего ремонта по всему комплексу вследствие износа основных средств, обновление которых не проводилось в предыдущие годы. В результате предприятием за 2006 год направлено более 19,7 млн. рублей на ремонт и обновление основных средств для обеспечения нормального функционированияпредприятия.
3.3.1 Анализ прибыли и рентабельности предприятия
Основной частью прибыли предприятия сферы услуг при эффективной хозяйственной деятельности должна являться прибыль от реализации услуг. На анализируемом предприятии основном и единственным источником прибыли является прибыль от реализации услуг.
В связи с тем, что комплекс ГУРП КР «Сайсары» имеет 4 подразделения, следует рассмотреть показатели прибыли в разрезе каждого подразделения.
В процессе данного анализа необходимо установить динамику показателя прибыли от реализации услуг, выявить основные факторы и установить степень их влияния на его изменение. Полученные результаты оформлены в виде таблицы №10
Таблица №10
Анализ прибыли от реализации услуг по Крестьянскому рынку «Сайсары»
| Показатели | 2005 год | 2006 год | |
| с учетом объема реализации услуг базисного года | в перерасчете на объем раелизации услуг отчетного года | ||
| 1. Объем реализации услуг, тыс.руб. | 21751,00 | 21208,33 | 25450,00 |
| 2. Себестоимость услуг, тыс.руб. | 21875,00 | 23965,42 | 25389,00 |
| 3. Прибыль от реализации услуг, тыс.руб. | -124,00 | -2757,08 | 61,00 |
Рассчитываем объем от реализации услуг в базисном году в пересчете на объем реализации услуг отчетного года:
Jцен=20% (2006 г.), Vбаз/отч=25 450,00 /1,2=21 208,33 тыс.руб.
Рассчитываем себестоимость услуг базисного года в перерасчете на объем реализации услуг отчетного года:
J0=1,13
Сбаз/отч=21 208,33 х 1,13=23965,42
Таблица №11
Анализ основных факторов, влияющих на изменение прибыли от реализации услуг по Крестьянскому рынку «Сайсары»
| Основные факторы | Изменение прибыли под воздействием факторов |
| 1.изменение объема реализации услуг, тыс.руб. | -21,09 |
| 2. изменение себестоимости услуг, тыс.руб. | -670,25 |
| 3.изменение структуры услуг, тыс.руб. | 2708,91 |
Как видно из данных таблицы, в отчетном году произошло увеличение прибыли на 185 тыс. руб. Наибольшее влияние на изменение прибыли оказало изменение структуры услуг, которая представляет собой соотношение отдельных видов услуг в их общем объеме. Основными причинами изменения структуры услуг являются:
- изменение спроса на услуги;
- увеличение привлекательности комплекса.
Таблица №12
Анализ прибыли от реализации услуг по гостинице «Сайсары»
| Показатели | 2005 год | 2006 год | |
| с учетом объема реализации услуг базисного года | в перерасчете на объем раелизации услуг отчетного года | ||
| 1. Объем реализации услуг, тыс.руб. | 11644,00 | 11610,83 | 13933,00 |
| 2. Себестоимость услуг, тыс.руб. | 10128,00 | 13120,24 | 12804,00 |
| 3. Прибыль от реализации услуг, тыс.руб. | 1516,00 | -1509,41 | 1129,00 |
Рассчитываем объем от реализации услуг в базисном году в пересчете на объем реализации услуг отчетного года:
Jцен=20% (2006 г.), Vбаз/отч=13933 /1,2=11610,83 тыс.руб.
Рассчитываем себестоимость услуг базисного года в перерасчете на объем реализации услуг отчетного года:
J0=1,13
Сбаз/отч=11610,83 х 1,13=13120,24
Таблица №13
Анализ основных факторов, влияющих на изменение прибыли от реализации услуг по гостинице «Сайсары»
| Основные факторы | Изменение прибыли под воздействием факторов |
| 1.изменение объема реализации услуг, тыс.руб. | 298,02 |
| 2. изменение себестоимости услуг, тыс.руб. | -11259,36 |
| 3.изменение структуры услуг, тыс.руб. | 10574,34 |
Как видно из данных таблицы, в отчетном году произошло уменьшение прибыли на 387 тыс. руб. Изменение структуры услуг положительно повлияло на прибыль от реализации услуг. Основными причинами изменения структуры услуг являются:
- изменение спроса на услуги;
- увеличение привлекательности комплекса.
Отрицательное влияние на прибыль оказало изменение себестоимости услуг. Увеличение себестоимости связано с проведением ремонтных работ в гостинице, что было обусловлено приведением в соответствие объектов основных средств требованиям контролирующих органов.
Таблица №14
Анализ прибыли от реализации услуг по гостинице «Сайсары»
| Показатели | 2005 год | 2006 год | |
| с учетом объема реализации услуг базисного года | в перерасчете на объем раелизации услуг отчетного года | ||
| 1. Объем реализации услуг, тыс.руб. | 14897,00 | 16737,50 | 20085,00 |
| 2. Себестоимость услуг, тыс.руб. | 19516,00 | 18913,38 | 22704,00 |
| 3. Прибыль от реализации услуг, тыс.руб. | -4619,00 | -2175,88 | -2619,00 |
Рассчитываем объем от реализации услуг в базисном году в пересчете на объем реализации услуг отчетного года:
Jцен=20% (2006 г.), Vбаз/отч=20085 /1,2=16737,5 тыс.руб.
Рассчитываем себестоимость услуг базисного года в перерасчете на объем реализации услуг отчетного года:
J0=1,13
Сбаз/отч=16737,5 х 1,13=18913,38
Таблица №15
Анализ основных факторов, влияющих на изменение прибыли от реализации услуг по гостинице «Сайсары»
| Основные факторы | Изменение прибыли под воздействием факторов |
| 1.изменение объема реализации услуг, тыс.руб. | -1608,60 |
| 2. изменение себестоимости услуг, тыс.руб. | -650,92 |
| 3.изменение структуры услуг, тыс.руб. | 4259,52 |
Как видно из данных таблицы, в отчетном году произошло сокращение убыточности подразделения на 2 000 тыс. руб. за счет изменения структуры услуг. Основными причинами изменения структуры услуг являются:
- изменение спроса на услуги;
- увеличение привлекательности комплекса.
Таблица №16
Анализ прибыли от реализации услуг по торгово-закупочной деятельности
| Показатели | 2005 год | 2006 год | |
| с учетом объема реализации услуг базисного года | в перерасчете на объем раелизации услуг отчетного года | ||
| 1. Объем реализации услуг, тыс.руб. | 5401,00 | 13419,17 | 16103,00 |
| 2. Себестоимость услуг, тыс.руб. | 8000,00 | 15163,66 | 21775,00 |
| 3. Прибыль от реализации услуг, тыс.руб. | -2599,00 | -1744,49 | -5672,00 |
Рассчитываем объем от реализации услуг в базисном году в пересчете на объем реализации услуг отчетного года: