На основании данных таблицы 14 и 10.1 рассчитываются следующие коэффициенты [6, с.386]:
· экстенсивного использования оборудования (отношение фактического количества отработанных машино-часов к плановому) - 0,8864 (2580,4:2910,5);
· интенсивного использования (отношение фактического выпуска продукции за 1 машино-ч к плановому)- 1,2325 (2,921:2,370);
· интегрального использования (произведение коэффициентов экстенсивного и интенсивного использования оборудования) - 1,0925 (0,8864*1,2325), который характеризует использование оборудования и по времени и по мощности.
Расчеты показывают, что на предприятии были упущены реальные возможности увеличения выпуска продукции - плановый фонд времени использован лишь на 88,64%. Однако потери машинного времени были частично возмещены ростом выпуска продукции за 1 машино-час, который оказался выше плана на 23,25%; в результате чего план выпуска продукции был выполнен на 109,26 % (7538800:6900000*100).
Важнейшим обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондоотдача, определяемая как отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости промышленно-производственных основных фондов.
При оценке динамики фондоотдачи исходные данные необходимо привести в сопоставимый вид, а объем продукции следует скорректировать на изменение оптовых цен и структурных сдвигов, стоимость основных средств - на коэффициент переоценки.
Рост фондоотдачи является одним из факторов интенсивного роста выпуска продукции. Превышение прироста выпуска за счет фондоотдачи над долей прироста за счет увеличения ресурсов означает, что темп роста выпуска продукции выше темпа роста затрат ресурсов, что при прочих равных условиях (неизменности показателей использования других видов ресурсов) приводит к увеличению рентабельности капитала и продаж. Повышение фондоотдачи также приводит к снижению суммы амортизационных отчислений, приходящейся на 1 руб. готовой продукции, или амортизациоемкости, и соответственно, способствует повышению доли прибыли в цене товара.
Для оценки эффективности использования основных средств рассчитываются также показатели фондоемкости и фондорентабельности как по всем промышленно-производственным фондам, так и по активной их части. Фондоемкость - это обратный показатель фондоотдачи, показывающий, сколько основных средств в общем объеме продукции; фондорентабельность определяется отношением прибыли (балансовой или от реализации) к среднегодовой стоимости всех производственных фондов или их активной части.
На основании расчетных данных отчета ф. 11 за 2003 и 2002 гг. и др. данных по предприятию заполним таблицу 12
Таблица 12. Эффективность основных средств по предприятию
| Показатели | 2002 г. | 2003 г. | Отклонение | Темп роста, % |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1.Объем произведенной продукции, млн. руб. | 204 | 215 | 11 | 105,3 |
| 2. Среднегодовая стоимость ППОФ, млн. руб. | 2558 | 3290 | 732 | 128,3 |
| 3. В том числе активной части основных средств, млн. руб. | 742 | 913 | 171 | 123 |
| 4. Фондоотдача ППОФ (строка 1 :строку 2), руб. | 0,079 | 0,065 | 0,014 | 82,2 |
| 5. Фондоотдача активной части основных средств (строка 1: :строку 3), руб. | 0,27 | 0,23 | 0,04 | 85,1 |
| 6. Фондоемкость ППОФ (строка 2:строку 1), руб. | 12,6 | 15,3 | 2,7 | 121,4 |
| 7. Фондоемкость активной части основных средств (строка 3 :строку 1), руб. | 3,7 | 4,3 | 0,6 | 117,2 |
Примечание. Литературный источник: собственная разработка.
Объем произведенной продукции на унитарном предприятии в динамике возрос, о чем свидетельствуют данные, приведенные в таблице 11 за счет увеличения активной части промышленно-производственных основных фондов. Однако следует заметить, что данный рост очень невелик (5,3%). Фондоотдача как промышленно-производственных основных фондов, так и их активной части уменьшилась, а фондоемкость увеличилась, что несомненно является отрицательными факторами для исследуемого предприятия.
В заключении проведенного анализа состояния и эффективности использования основных средств на УП «Агропромэнерго» подсчитаем на основании плана на 2004 г прогнозные резервы увеличения выпуска продукции и фондоотдачи, такие как: резервы увеличения выпуска продукции за счет ввода в действие нового оборудования, за счет сокращения целодневных и внутрисменных простоев, повышения коэффициента сменности более интенсивного использования оборудования.
Резерв увеличения выпуска продукции за счет ввода в действие нового оборудования определяют умножением его дополнительного количества на текущий уровень среднегодовой выработки или на фактическую величину всех факторов, которые формируют ее величину [33,с.167]:
Р↑ВПк = Р↑К*ГВ1 = Р↑К*Д1*Ксм1*П1*ЧВ1 (1)
где, Р↑К - дополнительное количество оборудования, которое планируется ввести в действие; ГВ1- текущий уровень среднегодовой выработки; Д1 - отработанное за год единицей оборудования среднее количество дней; Ксм1 - фактический коэффициент сменности работы оборудования; П1 - фактическая средняя продолжительность смены; ЧВ1 - фактическая выработка продукции за 1 машино-час.
На будущий 2004 г. унитарным предприятием в целях увеличения выпуска продукции запланировано ввести в действие 13 единиц нового оборудования, в том числе установить 4 единиц нового оборудования, находящегося на складе, и, 9 единиц приобрести за плату.
На основании показателей таблицы 12 рассчитаем резерв увеличения выпуска продукции за счет ввода в действие нового оборудования в количестве 13 единиц используя формулу (3.4.10):
Р↑ВПк = 13*231*1,53*7,5*2,921 = 100656 тыс. руб.
Сокращение целодневных простоев оборудования приводит к увеличению среднего количества дней отработанных каждой его единицей за год. Этот прирост необходимо умножить на возможное (прогнозируемое) количество единиц оборудования и фактическую среднедневную выработку единицы в текущем периоде [33,с. 167]:
Р↑ВПд = Кв*Р↑Д*ДВ1 = Кв*Р↑Д*Ксм1*П1*ЧВ1 (2)
где, Кв - возможное (прогнозируемое) количество единиц оборудования; Р↑Д - прирост среднего количества отработанных дней единицей оборудования за год в результате сокращения целодневных простоев; ДВ1 - фактическая среднедневная выработка единицы оборудования в текущем периоде.
На будущий год запланировано, что на унитарном предприятии будет задействовано в производственном процессе 986 единицы оборудования (973+13, где 986 - количество установленного и действующего оборудования в 2003 г., 19 — дополнительное количество оборудования, которое планируется ввести в действие в предстоящем году).
В 2003 г. целодневные простои единицы оборудования в среднем за год составили 4 дня. На 2004 г. данный показатель, предусмотренный планом, составляет три дня, то есть предприятие планирует сократить целодневные простои оборудования на 1 день и, тем самым, увеличить выпуск продукции.
Таким образом, резерв увеличения выпуска продукции за счёт сокращении целодневных простоев равен:
Р↑ВПд – 986*1*1,53*7,5*2,951 = 33048 тыс. руб.
Резерв увеличения выпуска продукции за счет сокращения внутрисменных простоев определяют умножением планируемого прироста средней продолжительности смены на фактический уровень среднечасовой выработки оборудования и на возможное количество отработанных смен всем его парком - СМ (произведение возможного количества оборудования, возможного количества отработанных дней единицей оборудования и возможного уровня коэффициента сменности) [33,с.167]:
Р↑ВПп = Смв*Р↑П*ЧВ1 = Кв*Дв*Ксм.в*Р↑П*ЧВ1 (3)
где, Смв - возможное количество отработанных смен всем парком оборудования; Р↑П - прирост средней продолжительности смены; Ксм.в - возможный коэффициент сменности работы оборудования.
В будущем году предприятием предусмотрено усиление контроля за рациональным использованием оборудования и сокращение его внутрисменных простоев. В результате возможного прироста средней продолжительности смены на 0,2 (7,7-7,5 - где, 7,7 - планируемая средняя продолжительность смены на 2004 г., 7,5 - фактическая средняя продолжительность смены в 2003 г.), унитарное предприятие планирует получить дополнительный выпуск продукции в сумме:
РТВПп == 986*234*1,7510*0,2*2,921 = 236015 тыс. руб.
Проведенный анализ на основании плановых показателей на 2004 год позволил выявить прогнозные резервы повышения эффективности использования материально-технической базы промышленного предприятия, которые могут быть использованы в будущей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. За счет запланированного на 2004 год ввода в действие нового оборудования, сокращения внутрисменных и целодневных простоев техники, повышения коэффициента сменности, более интенсивного использования оборудования предприятие имеет реальные возможности увеличить выпуск продукции на 2225557 тыс. руб.
Таким образом, предприятие должно использовать все возможности для достижения высоких финансовых показателей в будущем: увеличивать долю активной части основных производственных фондов в общей их стоимости, обновлять материально-техническую базу, реализовывать ненужные и неиспользуемые основные средства, модернизировать устаревшее, но пригодное к плуатации оборудование.