Затраты на оплату труда включают затраты на основную и дополнительную заработную плату всего промышленно-производственного персонала, а также работников, не состоящих в штате предприятия (табл. 3.1.).
Таблица 3.1
Расчет годового фонда заработной платы производственных рабочих.
| Наименованиепоказателя | Машинист насосных установок4 разряда | слесарь по ремонту оборудования4 разряда | электромонтер по ремонту эл. оборудования 4 разряда | уборщица производственных помещений |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Списочное число рабочих | 5 | 1 | 1 | 1 |
| Заработная плата по тарифу | 1 600 | 1 400 | 1 400 | 1 100 |
| Премия до 15%, руб. | 240 | 210 | 210 | 165 |
| Доплата за не прерывный стаж 30% руб. | 480 | 420 | 420 | 330 |
| Доплата по районному коэффициенту (60%), руб. | 960 | 840 | 840 | 660 |
| Доплата по северному коэффициенту (50%), руб. | 800 | 700 | 700 | 550 |
| Доплата за очередной отпуск, руб. | 3 859 | 3 377 | 3 377 | 2 653 |
| Заработная плата за месяц, руб. | 4 080 | 3 570 | 3 570 | 2 805 |
| Заработная плата за год, руб. | 48 960 | 42 840 | 42 840 | 33 660 |
| Всего годовой фонд, руб. | 264 097 | 46 217 | 46 217 | 36 313 |
Плановый общий годовой фонд заработной платы работников рабочих специальностей составит 392,8 тыс. руб.
В соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации неотъемлемым элементом себестоимости являются отчисления на социальные нужды или отчисления во внебюджетные фонды, к которым относятся:
· Федеральный бюджет 6%;
· Страховой пенсионный фонд 14%;
· Фонд социального страхования 3,2%;
· Фонд медицинского страхования 0,8%
· Территориальный фонд медицинского страхования 2%.
Следующий крупный элемент затрат – износ основных производственных фондов, равный сумме амортизационных отчислений. Амортизацией называется метод включения по частям стоимости основных фондов (в течение срока их службы) в затраты на производимую продукцию и последующее использование этих средств для возмещения потребленных основных фондов.
В расчет амортизации оборудования входит сумма амортизационных отчислений по установленным нормам от полной первоначальной стоимости и сумма на реновацию 3,3% от стоимости производственных фондов (табл. 3.2).
Таблица 3.2
Стоимость оборудования
| Наименование | Срок службы | Стоимость 1 ед., руб. | Кол-во | Общая стоимость | Ежегодные отчисления, руб. | Ежемесячные отчисления, руб. |
| Всасывающие водоводы насосы | 5 | 300 000 | 4 | 1 200 000 | 240 000 | 20 000 |
| Фильтры | 5 | 5 000 | 8 | 40 000 | 8000 | 667 |
| Насосы Д-2550 | 6 | 265 000 | 4 | 1 060 000 | 176667 | 14 722 |
| УФ - установка. | 10 | 1 642 154 | 4 | 6 568 616 | 656862 | 54 738 |
| Итого: | 8 868 617 | 1 081 528 | 9 0127 |
В основу расчета себестоимости положены данные о расходах материальных и трудовых ресурсов (табл. 3.3).
Среднегодовая зарплата в сумме 392,8 тыс. рублей. Средства, направляемые в социальные фонды в сумме 102 тыс. рублей. Сумма амортизации на реновацию размере 3 504 тыс. рублей. Ремонтный фонд принят в размере 2 615 тыс. рублей
Годовое количество (2015*24*365) = 17651,4 тыс. м3, в том числе для нужд ЦЗ и промплощадки ЛПК – 7139,4 тыс. м3 для водоснабжения ТЭЦ – 10512 тыс. м3 в год.
Таблица 3.3
Расчет себестоимости продукции по статьям калькуляции.
| Статьи расхода. | Единицы измерения. | Расход на весь объем. | |
| Количество | Сумма руб. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Вода | м3 | 17 651 400 | 4 342 244 |
| Электроэнергия | кВт | 845 000 | 304 200 |
| Тепло на отопление | Гкал | 204 | 55 080 |
| Заработная плата | руб. | 8 | 392 845 |
| Выплаты на социальные нужды. | Руб. | 139 852,82 | |
| Амортизация | руб. | 1 081 528 | |
| На реновацию 3,3% от стоимости производственных фондов. | Руб. | 35 04 868,8 | |
| Ремонтный фонд 2,5% от стоимости производственных фондов. | руб. | 2 615 294,9 | |
| Итого: | 12 435 913 | ||
Минимальная цена при данном уровне коммерческой себестоимости 1 м3 равен 1 2435 913 /17 651,4/1000 = 0,7 рубля.
Завершающим и наиболее ответственным этапом прединвестиционных исследований является обоснование экономической эффективности инвестиционного проекта. Эффективность проекта в целом оценивается с целью определения потенциальной привлекательности проекта для возможных участников и поисков источников финансирования.
Рассмотрим две альтернативы по реализации инвестиционного проекта.
1. Производимую воду продавать по цене Карапчанского водозабора.
Цены Карапчанского водозабора составляют:
· для города 5,34 руб.1 за 1 м3;
· для нужд промплощадки 9,2 руб. за 1 м3;
· для нужд целлюлозного завода по себестоимости 1,5 руб.
При реализации этого варианта, основу годового эффекта составит экономия ЦЗ на внутренних расходах в размере 43 977 тыс. рублей. Кроме того, появляется возможность продажи хоз. питьевой воды сторонним организациям на промплощадке, а, следовательно, получение дополнительной выручки от реализации. Расчет плановой прибыли от реализации проекта по этой альтернативе представлена в таблице 3.5. ЧДД составляет 48 079 014 тыс. рублей (табл.3.4). Срок окупаемости инвестиционного проекта составляет 2 года (табл.3.5).
Таблица 3.4
Расчет плановой прибыли от реализации инвестиционного проекта по
альтернативе 1
| Показатели | Года | ||
| 1 | 2 | 3 | |
| Инвестиции | 106 208 145 | ||
| Выручка | 77 837 856 | 77 837 856 | 77 837 856 |
| Издержки | |||
| Оплата труда | 392 845 | 392 845 | 39 2845 |
| Отчисления на соц. Нужды | 102 140 | 102 140 | 102 140 |
| Материальные затраты | 4 342 244 | 4 342 244 | 4 342 244 |
| Электроэнергия | 304 200 | 304 200 | 304 200 |
| Отопление | 55 080 | 55 080 | 55 080 |
| Амортизация | 1 081 528 | 1 081 528 | 1 081 528 |
| На реновацию | 3 504 869 | 3 504 869 | 3 504 869 |
| Ремонтный фонд | 2 615 295 | 2 615 295 | 2 615 295 |
| Итого издержки | 12 398 201 | 12 398 201 | 12 398 201 |
| Валовая прибыль | 65 439 656 | 65 439 656 | 65 439 656 |
| Налог на имущество | 177 372 | 177 372 | 177 372 |
| Прибыль к налогообложению | 65 262 283 | 65 262 283 | 65 262 283 |
| Налог на прибыль | 15 662 948 | 15 662 948 | 15 662 948 |
| Нераспределенная прибыль | 49 599 335 | 49 599 335 | 49 599 335 |
| Прибыль нарастающим итогом | -56 608 810 | -7 009 475 | 42 589 861 |
Таблица 3.5
Таблица денежных потоков
| Показатели | Года | |
| 1 | 2 | |
| 1 | 2 | 3 |
| Приток наличности: | 77 837 856,0 | 77 837 856,0 |
| Выручка | 77 837 856,0 | 77 837 856,0 |
| Отток наличности: | 122 653 906,9 | 16 445 761,9 |
| капитальные вложения | 106 208 145 | |
| Оплата труда | 392 845,0 | 392 845,0 |
| Отчисления на соц.нужды | 102 140 | 102 140 |
| Материальные затраты | 4 342 244 | 4 342 244 |
| Электроэнергия | 304 200 | 304 200 |
| Отопление | 55 080 | 55 080 |
| Ремонтный фонд | 2 615 294,9 | 2 615 294,9 |
| Итого издержки | 7 811 803,6 | 7 811 803,6 |
| Налог на имущество | 177 372,32 | 177 372,32 |
| Налог на прибыль | 8456585,99 | 8 456 585,99 |
| Итого налоги | 8 633 958,31 | 8 633 958,31 |
| Чистый денежный поток | -44 816 050,9 | 61 392 094,1 |
| Ставка дисконтирования | 1,13 | 1,28 |
| Дисконтированный денежный поток | -39 660 222,0 | 48 079 014,9 |
| Кумулятивный дисконтированный денежный поток (нарастающим итогом) | -39 660 222,0 | 8 418 792,8 |
2. Производимую продукцию продавать по цене выше себестоимости, но ниже цены Карапчанского водозабора.
· Для города 3,1 руб.
· Для нужд промплощадки 6 руб.
· Для нужд целлюлозного завода по себестоимости 1,5 руб.
Годовая экономия за счет снижения стоимости воды питьевого качества собственного приготовления и продажи воды составит:
· Для города 23 546 тыс. рублей;
· Для нужд промплощадки 7 567 тыс. рублей.
· Для ЦЗ 43 977 тыс. рублей.
При реализации этого варианта, основу годового эффекта составит экономия ЦЗ на внутренних расходах также в размере 43 977 тыс. рублей. Получение дополнительной выручки от реализации. Расчет плановой прибыли от реализации проекта по этой альтернативе представлен в таблице 3.7. Чистый дисконтированный доход составляет 48 079 тыс. рублей (табл.3.6). Срок окупаемости инвестиционного проекта составляет 4 года (табл.3.7).
Таблица 3.6
Расчет плановой прибыли от реализации инвестиционного проекта по альтернативе 2
| Показатели | Года. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Инвестиции | 106 208 145 | |||
| Выручка | 4 9721 760 | 49 721 760 | 49 721 760 | 49 721 760 |
| Издержки | ||||
| Оплата труда | 392 845 | 392 845 | 392 845 | 392 845 |
| Отчисления на соц. Нужды | 102 140 | 102 140 | 102 140 | 102 140 |
| Материальные затраты | 4 342 244 | 4 342 244 | 43 42 244 | 4 342 244 |
| Электроэнергия | 304 200 | 304 200 | 304 200 | 304 200 |
| Отопление | 55 080 | 55 080 | 55 080 | 55 080 |
| Амортизация | 1 081 528 | 1 081 528 | 1 081 528 | 1 081 528 |
| На реновацию | 3 504 869 | 3 504 869 | 3 504 869 | 35 04 869 |
| Ремонтный фонд | 2 615 295 | 2 615 295 | 2 615 295 | 2 615 295 |
| Итого издержки | 12 398 201 | 12 398 201 | 12 398 201 | 12 398 201 |
| Валовая прибыль | 37 323 559 | 37 323 559 | 37 323 559 | 37 323 559 |
| Налог на имущество | 177 372 | 177 372 | 177 372 | 177 372 |
| Прибыль к налогообложению | 37 146 187 | 37 146 187 | 37 146 187 | 37 146 187 |
| Налог на прибыль | 8 915 085 | 8 915 085 | 89 15 085 | 8 915 085 |
| Нераспределенная прибыль | 28 231 102 | 28 23 1102 | 28 231 102 | 28 231 102 |
| Прибыль нарастающим итогом | -77 977 043 | -49 745 941 | -21 514 839 | 6 716 263 |
Таблица 3.8