4. Разработка стратегического плана
Принятая стратегия служит основой для разработки стратегического плана предприятия. В зависимости от комбинации выбранных стратегий стратегический план может быть наступательным или оборонительным.
Наступательный план предполагает деловое развитие предприятия. Он создается, как правило, крупными фирмами, обладающими высоким потенциалом. Наступательный план предполагает освоение и производство новой продукции, выход на новые рынки, значительные инвестиции и т.д.
Оборонительный план нацелен на удержание достигнутых на рынке позиций и содержит меры, предупреждающие негативные последствия рынка, банкротство предприятия. Стратегический план должен отвечать на следующие вопросы:
• Условия спроса в планируемом периоде, каких товаров и услуг ожидают потребители от предприятия?
• Какие виды продукции должны быть сняты с производства?
• Каков должен быть объем ресурсов для производства планируемых товаров и услуг?
• Каковы должны быть организационно-экономические способы создания новых производств (приобретение, слияние, новое строительство, собственные НИОКР, покупка патентов и т.д.)?
• Какие организационно-технические изменения следует произвести на предприятии, чтобы достичь запланированных результатов и т.д.?
В отличие от тактического и оперативного планов, стратегический план не имеет жесткой структуры. К выбору его разделов и показателей каждая фирма подходит с собственных позиций. Тем не менее, в последнее время наметилась общепринятая гипотетическая структура стратегического плана, позволяющая судить о том, как предприятие и его структурные подразделения распоряжаются своими ресурсами.
Структура стратегического плана. В соответствии с ней план может включать следующие разделы.
1. Корпоративная миссия. Отражает существующую на рынке возможность удовлетворения конкретных видов потребностей, поставляя продукцию для данной категории потребителей в условиях конкуренции с определенной группой других изготовителей. В данном разделе должны быть четко сформулированы решения, касающиеся характера выпускаемой продукции, нахождения для товаров оптимальных товарных ниш и стратегии обслуживания товаров.
2. Продукция. Этот раздел содержит укрупненную номенклатуру и объем продаж продукции, доступность сегмента рынка для предприятия и прибыльность.
Объем продаж характеризует емкость рынка, показывает, какое количество и на какую сумму было продано конкретных изделий в предшествующем периоде, наличие потенциальных покупателей в границах сегмента рынка и на сколько может быть увеличен объем продаж в планируемом периоде.
Доступность сегмента рынка для предприятия позволяет определить возможность обеспечения предприятия каналами сбыта, их мощность, надежность транспортной сети для доставки продукции потребителям.
Прибыльность характеризует рентабельность деятельности предприятия на данном сегменте рынка.
3. Конкуренция. Задача данного раздела стратегического плана оценить, какие изменения в стратегии могут предпринять конкуренты и какие мероприятия следует выполнить, чтобы в полной мере использовать преимущества предприятия.
Наиболее распространенные меры:
• достижение уровня удовлетворения потребностей, превышающего уровень конкурентов;
• выбор эффективных рынков сбыта и дифференциация продукции; обеспечение уровня издержек ниже среднеотраслевого и нормы прибыли выше отраслевой;
• создание входных конкурентных барьеров за счет издержек переориентации потребителей, дифференциации продукции, недоступности для конкурентов каналов распределения продуктов, отсутствия земельных участков, недостатка опыта и ноу-хау, снижения цен и т.д.
• создание выходных барьеров за счет высокой капиталоемкости производства, ликвидации крупных производственных мощностей, списания крупных инвестиций и т.д.
4. Рынки. В данном разделе должны быть указаны границы рынка. Они определяются не только его географией, но и особенностями использования продукции. При определении границы рынка учитываются существенность сегмента рынка и интенсивность конкуренции.
Существенность сегмента тесно связана с характеристикой сегмента по объему продаж, но учитываются и тенденции его развития. . Интенсивность конкуренции характеризует сегмент с точки зрения наличия на нем конкурентов, т.е. в какой степени они готовы уступить свою долю рынка. Учитывается также возможность появления новых конкурентов в будущем, их слабые и сильные стороны.
5. Ресурсы. В стратегическом плане ресурсы используются для поддержки стратегии. Планируется величина и структура основного и оборотного капитала, производственная мощность предприятия, кредиторская и дебиторская задолженность и т.д. Особое внимание уделяется инвестициям, их величине и направлениям использования. Направления предопределяются характером стратегии. Планируется общий объем инвестиций и направления их вложений. При разработке этого раздела плана необходимо оценить, как долго данные инвестиции могут быть рентабельными по сравнению с возможными альтернативными направлениями и какую прибыль они могут принести.
6. Деловой "портфель". Этот термин применяется для обозначения группы хозяйственных подразделений, принадлежащих одному хозяйствующему субъекту (владельцу). Портфель в зависимости от специфики его формирования может быть диверсифицированным, синергическим или смешанным. В плане должны быть предусмотрены структурные изменения портфеля, т.е. планируемые приобретения и продажи предприятия и его структурных подразделений; способы деления предприятия на более мелкие подразделения в процессе реструктуризации и разукрупнения (деление в соответствии с дифференциацией продукции, покупателей, рынков сбыта).
7. Инновации. В широком смысле под инновациями понимается применение новых возможностей для решения проблем. В узком смысле инновации - это мероприятия, направленные на создание, освоение и повышение качества выпускаемых видов продукции, внедрение прогрессивной технологии, механизации и автоматизации производства, совершенствование управления основным, вспомогательным и обслуживающим производством, экономию материалов, топлива, энергии и т.д.
Инновационная деятельность объединяет все разделы стратегического плана и включает не только процессы зарождения идеи, но и ее коммерческой реализации. Данный раздел содержит перечень всех инноваций, предусматриваемых к реализации в планируемом периоде. Подробное технико-экономическое обоснование каждой инновации осуществляется в соответствующем бизнес-плане.
4. Анализ финансового состояния предприятия
Таблица 2
Основные финансово-экономические показатели
| ПОКАЗАТЕЛИ | ЕД. ИЗМ. | 2006г ожид | 2007г план | в т.ч. по кварталам | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
| 1 Объем реализации (выручка): | |||||||
| в действующих ценах ВСЕГО | млн. руб | 34 694 | 37 468 | 8 065 | 9 307 | 9 245 | 10 851 |
| в т.ч. | |||||||
| розница | млн. руб | 6 199 | 7 263 | 1756 | 1700 | 1761 | 2046 |
| услуга | млн. руб | 1 491 | 1 581 | 362 | 377 | 432 | 410 |
| опт | млн. руб | 26 988 | 28 607 | 5943 | 7226 | 7048 | 8390 |
| прочий | млн. руб | 16 | 17 | 4 | 4 | 4 | 5 |
| 2 Валовой доход ВСЕГО | млн. руб | 4 186 | 4 397 | 985 | 1 068 | 1 086 | 1 258 |
| в т.ч. | |||||||
| розница | млн. руб | 1 659 | 1 795 | 426 | 422 | 444 | 503 |
| услуга | млн. руб | 574 | 621 | 147 | 146 | 154 | 174 |
| опт | млн. руб | 1 937 | 1 964 | 408 | 496 | 484 | 576 |
| прочий | млн. руб | 16 | 17 | 4 | 4 | 4 | 5 |
| 3 Затраты (издержки обращения) | млн. руб | 2 628 | 3 009 | 745 | 745 | 745 | 774 |
| 4 Прибыль от реализации | млн. руб | 970 | 680 | 128 | 128 | 145 | 279 |
| 5 Рентабельность | % | 36,9 | 0,23 | 0,17 | 0,17 | 0,19 | 0,36 |
| 6 Балансовая прибыль | млн. руб | 797 | 657 | 122 | 122 | 139 | 274 |
| 7 Среднеспис. численность работников | чел | 173 | 175 | 174 | 175 | 175 | 178 |
| 8 Выработка на 1 работника | млн. руб | 201 | 214 | 46 | 53 | 53 | 61 |
| 9 Среднемесячная заработная плата | Руб. | 774 000 | 809 000 | 789000 | 792000 | 815000 | 828000 |
Таблица 3
Расчет потребности в трудовых ресурсах и расходов на оплату труда
| ПОКАЗАТЕЛИ | 2006г ожид | 2007г план | в т.ч. по кварталам | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| 1Среднесписочная численность, чел | 174 | 175 | 174 | 175 | 175 | 178 |
| 2 Списочная численность (без. декр) ВСЕГО* | 198 | 203 | 199 | 200 | 201 | 203 |
| в т.ч. по категориям: | ||||||
| руководители | 51 | 52 | 52 | 52 | 52 | 52 |
| специалисты и служащие | 57 | 59 | 57 | 57 | 58 | 59 |
| рабочие | 90 | 92 | 90 | 91 | 91 | 92 |
| в т.ч. основные (сборщ + продавцы) | 60 | 62 | 60 | 61 | 61 | 62 |
| 2 Расходы на оплату труда , млн. | 1667 | 1861 | 421 | 444 | 473 | 523 |
| в т.ч. включаемые в изд. обращения млн. руб | 1180 | 1492 | 367 | 374 | 374 | 377 |
| 3 Количество вновь созданных рабочих мест | 14 | 5 | 1 | 1 | 1 | 2 |
| *включая внешних совместителей | ||||||
Таблица 4
Расчет затрат на производство и реализацию продукции, товаров (услуг)млн.руб. 710 820 820 852
| в т .ч. по кварталам | ||||||
| статьи затрат | 2006г ожид | 2007 г. | 1 | 2 | 3 | 4 |
| затраты на производство и реализацию продукции, товаров (услуг),всего | 2700 | 3045 | 710 | 773 | 775 | 787 |
| в т. ч. | ||||||
| материальные затраты: | 320 | 281 | 52 | 71 | 79 | 79 |
| сырье и материалы | 77 | 80 | 15 | 20 | 25 | 20 |
| работы и усл. произв. хар-ра | 109 | 40 | 6 | 12 | 12 | 10 |
| топливо | 15 | 18 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| эл.энергия | 11 | 20 | 5 | 4 | 5 | 6 |
| тепл.энергия | 16 | 18 | 5 | 3 | 4 | 6 |
| прочие МЗ(брак,НДС,экол.н.)) | 92 | 105 | 18 | 28 | 28 | 31 |
| оплата труда | 1180 | 1474 | 367 | 365 | 370 | 372 |
| отчисления на соцнужды | 600 | 682 | 160 | 183 | 167 | 172 |
| амортизация ОС и НА | 89 | 98 | 21 | 24 | 27 | 26 |
| прочие затраты: | 511 | 510 | 110 | 130 | 132 | 138 |
| арендная плата | 149 | 152 | 33 | 39 | 39 | 41 |
| платежи по страхованию | 8 | 8 | 2 | 2 | 2 | 2 |
| суточные и подъемные | 8 | 6 | 1 | 2 | 2 | 1 |
| начисленные налоги и отчисления | 68 | 70 | 16 | 17 | 18 | 19 |
| отчисления в ремфонд | ||||||
| представительские р-ды | ||||||
| оплата нематериальных услуг стор.орг. | 276 | 272 | 58 | 68 | 71 | 75 |
| связи | 22 | 24 | 5 | 6 | 6 | 7 |
| инф.-выч.обслуживания | 20 | 20 | 5 | 5 | 5 | 5 |
| вневедомственной охраны | 90 | 85 | 20 | 20 | 22 | 23 |
| рекламных агентств | 5 | 0 | ||||
| пассаж.транспорта | 1 | 1 | 1 | |||
| банков | 54 | 66 | 14 | 16 | 16 | 20 |
| коммунального хозяйства | 84 | 76 | 14 | 20 | 22 | 20 |
| здравоохранения | 0 | |||||
| юридических организаций | 0 | |||||
| другие затраты(субботник) | 2 | 2 | 2 | |||
| Справочно: условно постоянные издержки | 490 | 500 | 109 | 124 | 132 | 135 |
| условно переменные издержки | 2210 | 2545 | 601 | 649 | 643 | 652 |
Таблица 5