Содержание
Исходные данные для решения. 2
1.Расчет выручки организации. 4
2.Расчет затрат на производство и реализацию продукции, себестоимости, выручки 4
3.Расчет прибыли и рентабельности. 7
4.Расчет показателей использования материальных ресурсов. 9
5.Построение системно-матричной модели эффективности деятельности организации 11
6.Расчет обобщенного показателя эффективности деятельности организации 12
7.Оценка эффективности инвестиций. 13
Список используемой литературы.. 14
1. Плановое задание по видам продукции и индекс выполнения плана продукции.
| Вид продукции | Предыдущий год | Текущий год | ||
| План, шт. | Индекс выполнения плана, % | План, шт. | Индекс выполнения плана, % | |
| А | 1000 | 110 | 1500 | 115 |
| В | 2000 | 115 | 2300 | 117 |
| С | 3000 | 120 | 3400 | 120 |
2. Исходные данные для расчета себестоимости изделия А в предыдущем году:
Себестоимость сырья и материалов – 100 руб.
Себестоимость других покупных изделий – 50 руб.
Средняя часовая тарифная ставка – 20 руб.
Трудоемкость изделия – 40 нормо-часов.
Дополнительная заработная плата – 8% от основной.
Норматив износа оборудования – 20%.
Норматив износа приспособлений – 18%.
Норматив цеховых расходов – 40%.
Норматив общезаводских расходов – 30%.
Доля прочих затрат от цеховых расходов – 3%.
Норматив отчислений внепроизводственных расходов – 0,3%
3. Рентабельность, учитываемая в цене изделия – 25%.
4. Себестоимость изделия в предыдущем году, руб.:
В – 3800 руб.
С – 4200 руб.
5. Налоги, относимые на финансовые результаты, составляют 0,01% от выручки без НДС.
6. Ставка НДС – 18%.
7. Прибыль от внереализационных операций в предыдущем году – 800 тыс. руб.
8. Прибыль от других видов деятельности в предыдущем году – 600 тыс. руб.
9. Среднегодовая стоимость основных средств рассчитывается, исходя из фондоотдачи по выручке в размере 0,6 руб. на 1 руб. основных средств.
10. Среднегодовая стоимость оборотных средств рассчитывается из условия 25% от среднегодовой стоимости основных фондов.
11. Индексы:
Себестоимости изделия: А – 98%.
В – 97%.
С – 95%.
Прибыли от внереализационных операций – 105%.
Прибыли от других видов деятельности – 110%.
Среднегодовой стоимости основных средств – 120%.
Среднегодовой стоимости оборотных средств – 104%.
12. Доля прибыли, остающееся в распоряжении организации – 76% прибыли общей.
Расчет выручки организации производится суммированием выручки предприятия от реализации продукции трех видов: А, В, С.
Расчет выручки по каждому изделию представлен в следующем вопросе, в этом задании указаны конечные результаты.
Таким образом, выручка организации в прошедшем году составляла:
Ворг = 2 972 970 + 12 498 200 руб. + 21 621 600 = 37092770 руб.
В текущем году она равна:
Ворг = 4 569 007,5 + 14 184 261 + 23 279 256 = 42032524,5 руб.
Как видно из расчетов за истекший год выручка увеличилась на 4939754,5 руб. или на 13,31%.
2. Расчет затрат на производство и реализацию продукции, себестоимости, выручки
В этом задании в начале необходимо найти затраты на производство и реализацию продукции. Эти затраты составляют себестоимость продукции. Так как для изделий В и С себестоимость известна, найдем ее для изделия А.
Итак, себестоимость (СС) складывается из стоимости сырья и материалов (ССМ), других покупных изделий (СПИ), основного фонда заработной платы (ОФЗП), дополнительного фонда заработной платы (ДФЗП), амортизации оборудования (АО), амортизации приспособлений (АП), сумма цеховых расходов (ЦР), суммы общезаводских расходов (ОЗР), прочих затрат (ПЗ) и суммы внепроизводственных расходов (ВПР).[1] Это можно записать в виде формулы:
СС = ССМ + СПИ + ОФЗП + ДФЗП + АО + АП + ЦР + ОЗР + ПЗ + ВПР.
ОФЗП находится произведением средней часовой ставки на трудоемкость изделия.
Базой для расчета остальных затрат будет служить основная заработная плата, кроме прочих затрат. У них базой являются цеховые расходы.
Себестоимость изделия А равна:
ССА = 100 + 50 + 20*40 + 20*40*0,08 + 20*40*0,2 + 20*40*0,18 + 20*40*0,4 + 20*40*0,3 + 20*40*0,4*0,03 + 20*40*0,003 = 100 + 50 + 800 + 64 + 160 + 144 + 320 + 240 + 9,6 + 2,4 = 1890 руб.
Себестоимость изделия В равна 3800 руб.
Себестоимость изделия С равна 4200 руб.
Для того чтобы найти выручку по изделиям необходимо их цену умножить на фактический выпуск продукции.
Цена продукции определяется суммированием себестоимость продукции, заложенной в себестоимость прибыли и НДС.
Себестоимость продукции на предыдущий год была рассчитана выше, на текущий год по данным задачи она уменьшится по изделию А – на 98%, по изделию – на 97%, по изделию С – на 95%.
Прибыль, заложенная в цену продукции, находится исходя из рентабельности путем умножения последней на себестоимость продукции.
НДС рассчитывается как процент от суммы себестоимости продукции и прибыли, заложенной в себестоимость.
Расчет цены продукции представлен в таблице 1.
Таблица 1.
Расчет цены продукции, руб.
| Вид продукции | Предыдущий год | Текущий год | ||||||
| СС | Прибыль | НДС | Цена | СС | Прибыль | НДС | Цена | |
| А | 1890 | 1890*0,25 = 472,5 | 1890*0,18 = 340,2 | 1890 + 472,5 + 340,2 = 2702,7 | 1890* 0,98 = 1852,2 | 1852,2*0,25 = 463,1 | 1852,2 *0,18 = 333,4 | 1852,2 + 463,1 + 333,4 = 2648,7 |
| В | 3800 | 3800*0,25 = 950 | 3800*0,18 = 684 | 3800 + 950 + 684 = 5434 | 3800* 0,97 = 3686 | 3686* 0,25 = 921,5 | 3686* 0,18 = 663,5 | 3686 + 921,5 + 663,5 = 5271 |
| С | 4200 | 4200*0,25 = 1050 | 4200*0,18 = 756 | 4200 + 1050 + 756 = 6006 | 4200* 0,95 = 3990 | 3990* 0,25 = 997,5 | 3990* 0,18 = 718,2 | 3990 + 997,5 + 718,2 = 5705,7 |
Фактический выпуск определяется умножением планового выпуска на индекс выполнения плана, взятого в долях, а не в процентах.
Расчет фактического выпуска продукции представлен в таблице 2.
Таблица 2.
Расчет фактического выпуска продукции, шт.
| Вид продукции | Предыдущий год | Текущий год |
| А | 1000*110/100 = 1100 | 1500*115/100 = 1725 |
| В | 2000*115/100 = 2300 | 2300*117/100 = 2691 |
| С | 3000*120/100 = 3600 | 3400*120/100 = 4080 |
Исходя из выше приведенных расчетов теперь можно найти выручку по изделиям за предыдущий год:
Изделие А: В = 1100*2702,7 = 2 972 970 руб.
Изделие В: В = 2300*5434 = 12 498 200 руб.
Изделие С: В = 3600*6006 = 21 621 600 руб.
За текущий год:
Изделие А: В = 1725*2648,7 = 4 569 007,5 руб.
Изделие В: В = 2691*5271 = 14 184 261 руб.
Изделие С: В = 4080*5705,7 = 23 279 256 руб.
За прошедший год выручка от реализации изделия А возросла на 1596037,5 руб., что составляет 53,68%.
Выручка от реализации В также увеличилась на 1686061 руб. или на 13,49%. Не смотря на большую стоимость этой продукции процент увеличения выручки очень низок.
Выручка от реализации изделий С аналогично первым двум возросла, ее изменение составило 1657656 руб. или 7,67%.
Основными факторами увеличения выручки стали:
– снижение себестоимости,
– увеличение реализационной цены за изделие.
3. Расчет прибыли и рентабельности
Прибыль организации – разность между поступлениями (доходами, выручкой) и расходами организации, в том числе и налогами.[2]
Расчет прибыли нагляднее представить в таблице 3.
Таблица 3.
Расчет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, руб.
| Показатель | Предыдущий год | Текущий год |
| Выручка | 37 092 770 | 42 032 524,5 |
| Производственная себестоимость | 1890*1100 + 3800*2300 + 4200*3600 = 25 939 000 | 1725*1852,2 + 2691*3686 + 4080*3990 = 29 393 271 |
| Налоги | 37 092 770 * 0,01/100 = 3709,3 | 42 032 524,5*0,01/100 = 4203,3 |
| НДС | 340,2*1100 + 684*2300 + 756*3600 = 4 669 020 | 333,4*1725 + 663,5*2691 + 718,2*4080 = 5 290 849,5 |
| Прибыль от внереализационных операций | 800 | 800*1,05 = 840 |
| Прибыль от других видов деятельности | 600 | 600*1,1 = 660 |
| Прибыль общая | 37 092 770 – 25 939 000 -4 669 020 + 800 +600 = 6 486 150 | 42 032 524,5 – 29 393 271 – 4203,3 – 5 290 849,5 + 840 + 660 = 7 345 700,7 |
| Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия | 6 486 150 * 0,76 = 4 929 474 | 7 345 700,7*0,76 = 5 582 732,5 |
Как видно из таблицы из-за снижения себестоимости продукции и увеличении ее цены прибыль за прошедший год значительно возросла. Увеличение составило 653 258,5 руб., что соответствует 13,25%.
Для того чтобы оценить эти данные с точки зрения эффективности необходимо посчитать рентабельность.
Различают два вида показателей рентабельности, которые наиболее важны для предприятия.
Рентабельность производства продукции, которая находится отношением чистой прибыли к себестоимости производства продукции.
Рентабельность предприятия, которая равна отношению чистой прибыли к сумме основных и оборотных активов (фондов).[3]
Среднегодовая стоимость основных средств за предшествующий период рассчитывается, исходя из фондоотдачи по выручке в размере 0,6 руб. на 1 руб. основных средств. В текущем году эта сумма корректируется с учетом индекса изменения.
Среднегодовая стоимость оборотных средств за предшествующий период рассчитывается из условия 25% от среднегодовой стоимости основных фондов. В текущем году эта сумма корректируется с учетом индекса изменения.
Показатели рентабельности для наглядности представлены в таблице 4.
Таблица 4.
Расчет показателей рентабельности
| Показатель | Предыдущий год | Текущий год |
| Чистая прибыль | 4 929 474 | 5 582 732,5 |
| Себестоимость | 25 939 000 | 29 393 271 |
| Основные фонды | 37 092 770/0,6 = 61 821 283,3 | 61 821 283,3*1,2 = 74 185 540,0 |
| Оборотные фонды | 61 821 283,3*0,25 = 15 455 320,8 | 15 455 320,8*1,04 = 16 073 533,7 |
| Рентабельность производства | 4 929 474/25 939 000*100% = 19,0% | 5 582 732,5/29 393 271*100% = 18,99 |
| Рентабельность предприятия | 4 929 474/(61 821 283,3 + 15 455 320,8)*100% = 6,38% | 5 582 732,5/(74 185 540,0 + 16 073 533,7)*100% = 6,19% |
Рентабельность производства показывает, сколько прибыли приходится на 1 руб. затраченных вложений. В таком случае снижение этого показателя свидетельствует о неэффективной работе предприятия. В текущем году наблюдается небольшое изменение в сторону уменьшения рентабельности производства, но оно составляет всего лишь 0,01%. Поэтому можно говорить о достаточно стабильной работе предприятия.