| Показатель | Пред.год | Отчет.год | Абс. отклонение | Темп роста, проц |
| Среднесписочная численность основных рабочих, чел. | 235 | 236 | 1 | 100,43 |
| Время отработанное одним основным рабочим, ч | 1910 | 1899 | -11 | 99,42 |
| Кол-во дней, отработанных одним основным рабочим, дн. | 234 | 232 | -2 | 99,15 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, ч. | 8,16 | 8,19 | 0,03 | 100,37 |
Продолжительность рабочего дня t:
t=Оч/Д,
где Оч – время отработанное одним работающим;
Д – кол-во дней, отработанных одним работающим.
Фонд времени 1 работающего Фt:
Фt =Д*t.
Как видно по данным таблицы, в отчетном году наблюдается снижение использования рабочего времени. В среднем, каждый основной рабочий в отчетном году отработал на 11ч. меньше в сравнении с предыдущим годом. А количество дней, отработанных одним рабочим сократилось на 2. Произошло увеличение средней продолжительности рабочего дня на 0,03. Увеличение средней продолжительности рабочего дня свидетельствует об увеличении среднего пребывания рабочих на работе.
Построим трехфакторную модель, с помощью которой выявим влияние каждого фактора (среднее количество дней, отработанных одним рабочим; средняя продолжительность рабочего дня, среднечасовая выработка одного рабочего) на показатель уровня производительности – выработку:
В = Д * t *Вчас.,
где Д – число дней, отработанных одним работающим.
t – продолжительность рабочего дня;
Вчас – среднечасовая выработка одного рабочего;
Вчас= Vвып.прод. / (Оч*Ч)
Вчас.0 = 572,18млн.р./(1910час.*235чел.) = 1,27 тыс.р./чел.-час.
Вчас.1 = 560,19млн.р./(1899час.*236чел.) = 1,25 тыс.р./чел.-час.
Таблица 15. Многофакторный анализ.
| Показатель | Д, дн. | t, ч. | Вчас, тыс.р./чел.-час | В, тыс.р. | ∆В, тыс.р. |
| Значение предыдущего года | 234 | 8,16 | 1,27 | 2404,26 | - |
| ∆Д | 232 | 8,16 | 1,27 | 2424,99 | 20,73 |
| ∆t | 232 | 8,19 | 1,27 | 2433,90 | 8,91 |
| ∆Вчас | 232 | 8,19 | 1,25 | 2395,58 | -38,32 |
Таким образом, за счет сокращения дней, отработанных одним рабочим на 2 дня – снижение на 20,73 тыс.р.; за счет увеличения длительности рабочего дня на 0,03 ч. – объем услуг увеличился на 8,91 тыс.р.; за счет снижения выработки 1 рабочего за 1 час на 0,02 – объем услуг снизился на 38,32 тыс.р.
Чтобы проанализировать степень использования рабочего времени, рассмотрим неявки (Таблица16).
Таблица 16. Структура неявок.
| Показатель | Пред.год, дн. | Отч.год, дн. | Индекс динамики, проц. | Удельный вес, проц | Абс.изменение,проц. | |
| пред.год. | отч.год | |||||
| Неявки всего | 8983 | 10710 | 119,23 | 100 | 100 | 0 |
| в том числе:Простои | 808 | 536 | 66,34 | 9 | 5 | -4 |
| Очередные отпуска | 4402 | 5355 | 121,65 | 49 | 50 | 1 |
| Отпуска по учебе | 359 | 428 | 119,22 | 4 | 4 | 0 |
| Отпуска по беременности и родам | 180 | 428 | 237,78 | 2 | 4 | 2 |
| Прочие неявки, разрешенные законом | 2874 | 3321 | 115,55 | 32 | 31 | -1 |
| Дополнительные отпуска с разрешения администрации | 270 | 428 | 158,52 | 3 | 4 | 1 |
| Прогулы | 90 | 214 | 237,78 | 1 | 2 | 1 |
Общее количество неявок увеличилось на 19%. В основном это произошло за счет увеличения в структуре: увеличились дополнительные отпуска с разрешения администрации и отпуска по беременности. Очередные отпуска по темпу роста увеличились на 21,65 %, а в структуре неявок уменьшились на 1%. Такое произошло, потому что прочие неявки увеличились в структуре прочих неявок, разрешенных законом (-1%). Произошло значительное уменьшение простоев на 33,66% (-4% - в структуре).
Основным показателем, характеризующим действительный результат работы предприятия, с точки зрения использования кадрового потенциала является производительность труда (Таблица 17).
Таблица 17. Анализ производительности труда.
| Показатель | Пред. г. | Отчет. г. | Абсолютное отклонение |
| Объем произведенных услуг, млн.руб. | 572,18 | 560,19 | -11,99 |
| Среднесписочная численность основных рабочих, чел. | 235 | 236 | 1 |
| Время отработанное одним основным рабочим, ч | 1910 | 1899 | -11 |
| Кол-во дней, отработанных одним основным рабочим, дн. | 234 | 232 | -2 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, ч. | 8,16 | 8,19 | 0,03 |
| Среднегодовая выработка на 1 рабочего, тыс.руб. | 2437,91 | 2373,69 | -64,22 |
| Среднечасовая выработка на 1 рабочего, тыс.руб. | 1,27 | 1,25 | -0,02 |
Приведенные показатели свидетельствуют об эффективности использования трудовых ресурсов. При уменьшении численности рабочих на предприятии происходит увеличение объема производства услуг, выработки продукции на 1 работающего.
Теперь определим резерв роста объема работ за счет выработки:
Vрез. = (В1- В0)*Чосн.1
Vрез. = (2373,69-2437,91)*236 = -15155,92 тыс.руб.
За счет уменьшения выработки одного рабочего на 0,02 млн.руб./чел. в год объем выполненных работ сократился на 15155,9 тыс.руб. в год.
Далее необходимо проанализировать трудоемкость продукции.
Трудоемкость – затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции. Рост производительности труда в первую очередь происходит за счет снижения трудоемкости работ.
tед = Фt / Vпроизв.,
где tед – трудоемкость 1 листа оттиска,
Фt – общий фонд рабочего времени,
tед.0 = 1,37 ч./лист
tед.1 = 1,21 ч./лист
Jtед. = (1,21/1,37)*100% = 88,32%
Трудоемкость снизилась на 0,16 часа или на 11,68%. Это положительный показатель, потому что снижение трудоемкости позволяет увеличить выработку.
Проследим влияние изменения трудоемкости 1 листа оттиска на выработку:
V=В*Ч=Ф/tед => ∆В = Ф1/(∆tед*Ч1) = 248064/(0,12*136) = 15200 лист.
Снижение трудоемкости позволит увеличить объем печати на 15200 листа.
То есть мы получаем резерв роста производительности труда за счет:
1. Снижения трудоемкости одного листа, т.е. экономия затрат рабочего времени на производство единицы продукции;
2. Следует улучшить использование рабочего времени, что позволит выпускать больше продукции без увеличения числа рабочих.
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда, поэтому следующим этапом является анализ фонда оплаты труда и факторов, оказывающих влияние на его размер.
Таблица 18. Фонд оплаты труда и его структура по категориям, млн. р.
| Показатели | Пред.год | Отч.год | Абс.отклонение | Темпроста, проц | Структура, проц. | |
| Пред.Год | Отч.Год. | |||||
| ФОТ всего | 99,84 | 97,84 | -2,78 | 97,22 | 100 | 100 |
| в том числе по категориям: | ||||||
| ФОТ руководителей и специалистов | 31,95 | 33,27 | 1,32 | 104,13 | 32,00 | 34,00 |
| ФОТ рабочих | 45,93 | 45,01 | -0,92 | 98,00 | 46,00 | 46,00 |
| В том числе: Основных | 31,95 | 29,35 | -2,60 | 91,86 | 32,00 | 30,00 |
| Вспомогательных | 13,98 | 15,65 | 1,67 | 111,95 | 14,00 | 16,00 |
| ФОТ служащих | 21,96 | 19,57 | -2,39 | 89,12 | 22,00 | 20,00 |
Поскольку в данном случае нет плана, то анализировать абсолютное изменение фонда оплаты труда не имеет смысла, но можно сопоставить темп роста ФОТ(IФОТ=97,22) с темпом роста объема производства (IVпр=97,90): 97,22<97,90
Исходя из этого неравенства можно сделать следующий вывод, что на анализируемом предприятии прирост объемов производства происходит более быстрыми темпами, чем прирост фонда заработной платы.
Анализ таблицы 18 показывает, что на предприятии наблюдается снижение ФОТ, темп роста которого составил 97,22%, данное снижение обусловлено в первую очередь значительным ростом ФОТ руководителей и специалистов, а также рабочих. Если рассматривать структуру ФОТ работающих по категориям, то можно сказать, что значительный удельный вес в общем ФОТ занимает ФОТ основных рабочих, а в отчетном году наблюдается снижение удельного веса, также снижается удельный вес ФОТ служащих (на 2,00%). При этом растет удельный вес вспомогательных рабочих (2,00%).
Также можно сказать, что произошел спад средней заработной платы – ФОТ снизился на фоне повышения среднесписочной численности. А если рассматривать по категориям, то при увеличении численности руководителей и специалистов на 3 чел(1,03%), ФОТ руководителей и специалистов вырос на 1,32млн.р.(4,13%). Заработная плата руководителей и специалистов увеличивается. У вспомогательных рабочих заработная плата тоже увеличивается, потому что при повышении их численности на 19 чел.(11,45%), ФОТ вспомогательных рабочих растет на 1,67млн.р.(11,95%). Численность основных рабочих увеличился на 1 чел(0,43%), зато фонд заработной платы – снизился на 2,60 млн.р.(8,14%), следовательно, зарплата у основных рабочих снижается. А вот при снижении количества служащих на 25 чел. (25,77%), их фонд заработной платы снизился на 2,39 млн.р.(10,88%).
Следующим шагом анализа ФОТ является расчет относительной экономии по следующей формуле:
∆ФОТотн =ФОТ1 - ФОТ0* Jv
где ∆ФОТотн - показатель относительной экономии фонда оплаты труда
ФОТ1 – фонд оплаты труда в отчетном году;
ФОТ0 - фонд оплаты труда в предыдущем году;
Jv - индекс динамики производства услуг.
Тогда ∆ФОТотн = 97,84 – 99,93 * 0,979= 0,097 млн. р.