Таблица 2. Основные производители полиграфической отрасли в России
| Крупнейшие ФГУПы | Годовой объем оттиска, млн. листов |
| Чеховский полиграфкомбинат | 1600 (журналы) |
| Санкт-Петербургский газетный комплекс | 1420 (газеты) |
| Смоленский полиграфкомбинат | 970 (книги) |
| Тверской полиграфкомбинат | 875 (книги) |
| «Кострома» | 700 (газеты, журналы, календари) |
Комбинату «Полиграф-Н» выгодно близкое соседство бумажного комбината «Волга» на долю которого приходится 73% поставляемой бумаги. (Около 53% себестоимости полиграфических услуг в среднем по отрасли составляют затраты на бумагу). Не исключено, что в будущем эти комбинаты объединятся в холдинг.
Основными заказчиками комбината на печатание книжной продукции являются столичные издательства «Дрофа», «ЭКСМО», «Альфа-книга», «Инфра-М», специализирующиеся на литературе разных жанров.
В настоящее время в полиграфии Российской Федерации преобладает (65%) технология высокой печати. Притом, что развитые страны давно от нее отказались еще в 60-70-х гг. и перешли на офсет. Это вредное производство с применением ручного набора, связанного со свинцом, либо со стереотипами, которые тоже отливаются из металла. Много вредных выбросов.
В настоящее время «Полиграф-Н» использует обе эти технологии. Высокая печать преобладает при печатании газет и книг, а офсет — для обложек, рекламной продукции, этикеток. Офсет экономически не выгоден при тиражах более 200 тыс. экземпляров. Средств для переоборудования высокой печати на глубокую печать у комбината нет.
В таблице 3 представлены наиболее важные показатели, комплексно характеризующие деятельность «Полиграф-Н» в предыдущем и отчетном годах.
Таблица 3. Обобщающие показатели комбината «Полиграф-Н»
| Показатель | Пред. год | Отчет. год | Отклонение | Темп роста, проц. |
| Объем произведенных услуг, тыс. листов оттиска | 356 | 369 | 13 | 103,65 |
| Объем произведенных услуг, млн.р. | 572,18 | 560,19 | -11,99 | 97,90 |
| Объем оказанных услуг, млн. р. | 572 | 560 | -12 | 97,90 |
| Себестоимость, млн.р. | 416 | 422 | 6 | 101,44 |
| Среднесписочная численность персонала, чел. | 691 | 714 | 23 | 103,33 |
| Фонд заработной платы, тыс. р. | 99,84 | 97,06 | -2,78 | 97,22 |
| Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. р. | 32511,5 | 34918 | 2406,5 | 107,40 |
| Прибыль от реализации, млн. р. | 156 | 138 | -18 | 88,46 |
По обобщающим данным можно сказать, что на комбинате в отчетном году происходит снижение объема произведенных услуг в рублях, при этом происходит повышение объема произведенных услуг в листах.
Основные фонды наращиваются, но быстрее, чем получаем прибыль, поэтому можно сказать о неэффективном использовании основных фондов.
Это краткая характеристика, более полный и конкретный анализ этих данных ниже.
Главной целью анализа является определения действия внешних факторов и состояния технического уровня имеющихся мощностей, организации производства на результаты хозяйственной деятельности. Какой характер носят эти действия – положительный или отрицательный. Задачами анализа будут:
- Оценка экономической эффективности изменения организационно-технического уровня.
- Оценка достигнутого уровня состояния техники, технологии, организации и управления.
- Оценка благоприятное и неблагоприятное влияние внешних факторов.
Для оценки экономической эффективности изменения организационно-технического уровня найдем изменение уровня производительности труда. Так как выработка – показатель уровня производительности труда, найдем выработку:
В = Vвып.прод./Ч;
где В – выработка
Vвып.прод. – объем выпущенной продукции
Ч – численность основных рабочих.
В0 = 356тыс.лист./234чел. = 1,52 тыс.лист./чел.
В1 = 369тыс.лист./235чел. = 1,57 тыс.лист./чел.
Выработка в отчетном году возросла на 0,38 тыс.лист./чел. [1,57 тыс.лист/чел – 1,52 тыс.лист/чел = 0,05 тыс.лист/чел]. Так как В1>В0, мы можем найти дополнительный резерв, который получается за счет увеличения выработки:
Рез. = (В1 – В0)*Ч1;
где Рез. – объем резерва,
В1 – выработка в отчетном году
В0 – выработка в предыдущем году
Ч1 –численность основных рабочих в отчетном году
Рез. = (1,57 тыс.лист./чел. – 1,52 тыс.лист./чел)* 235чел. = 11,75 тыс.лист.
Таким образом, на комбинате «Полиграф-Н», при росте выработки в отчетном году на 0,05 тыс.лист./чел., есть резерв печати 11,75 листов.
Для дальнейшего анализа проведем анализ научно-технического уровня, уровня организации труда, уровня управления.
Цель: выявление степени соответствия имеющихся средств производства и процессов современному уровню развития науки и техники.
В этом анализе проводятся: анализ прогрессивности и качества продукции, анализ уровня технической вооруженности труда, анализ прогрессивности применяемых технологий.
Доля активной части основных фондов в предыдущем периоде равна 61%, а в отчетном 62%. На 1 % доля активной части основных фондов снизилась.
Для анализа уровня технической вооруженности труда, рассмотрим возраст установленных машин и оборудования в типографии (Таблица 4).
Таблица 4. Возраст установленных машин и оборудования в типографии.
| Машины и оборудование для высокой печати, шт. | Машины и оборудование для офсетной печати | ||||||
| До 5 лет | 5-10 лет | 10-15 лет | Свы-ше 15 лет | До 5 лет | 5-10 лет | 10-15 лет | Свыше 15 лет |
| 2 | 8 | 14 | 11 | 3 | 8 | 4 | 1 |
Таблица 5. Структура машин и оборудования на комбинате.
| Возраст | Количество машин и оборудования, шт. | Возрастная структура машин и оборудования, проц. | ||
| для высокой печати | для офсетной печати | для высокой печати | для офсетной печати | |
| До 5 лет | 2 | 3 | 5,71 | 18,75 |
| 5-10 лет | 8 | 8 | 22,85 | 50 |
| 10-15 лет | 14 | 4 | 40 | 25 |
| Свыше 15 лет | 11 | 1 | 31,43 | 6,25 |
| Всего | 35 | 16 | 100 | 100 |
Из таблицы 5 видно, что в комбинате преобладают машины и оборудование для высокой печати возрастом 10-15 лет, а для офсетной печати 5-10лет. Это говорит о том, что в полиграфическом комбинате преобладает довольно изношенное оборудование, как физически, так и морально. Причем машин для высокой печати свыше 15 лет почти столько же, сколько и с возрастом 10-15 лет. А для офсетной печати машин возрастом свыше 15 лет всего 1. Если сравнивать с отраслевыми данными: 20% ФГУП имеют оборудование, возраст которого меньше 15 лет, а остальные 80% имеют оборудование, возраст которого свыше 15 лет, то можно сказать, что на комбинате «Полиграф-Н» не такое уж и старое оборудование, по сравнению с показателями по отрасли.
Средний возраст машин для высокой печати по средневзвешенной равен:
(2*2,5+8*7,5+14*12,5+11*17,5)/35=(5+60+175+192,5)/35=12,36≈12 лет
Средний возраст машин для офсетной печати равен:
(3*2,5+8*7,5+4*12,5+1*17,5)/16=(7,5+60+50+17,5)/16=8,44≈8 лет
Видно, что в среднем, машины для высокой печати старше, чем для офсетной. Количественно (и в структурном разрезе) машин для высокой печати, которые старше 15 лет больше, чем для офсетной, средний возраст «сглаживается» «концентрацией» офсетной техники возрастом 5-10 лет, в то время как оборудование для высокой печати примерно равномерно распределено по возрастам.
Средний возраст машин и оборудования комбината равен:
(2,5*5+7,5*16+12,5*18+17,5*12)/(35+16)=(12,5+120+225+210)/51=567,5/51=11,13≈11 лет.
Учитывая то, что в отрасли у ФГУП преобладает оборудование, возраст которого 15 лет и старше (80%), а оборудования возрастом меньше 15 лет – лишь 20%, можно сказать, что на типографии «Полиграф-Н» относительно «новое» оборудование.
Удельный вес машин для высокой печати = (35/(35+16))*100% = 68,63%
Удельный вес машин для офсетной печати = (16/(35+16))*100% = 31,37%
Рассчитаем показатели степени обновления фондов:
Кобн. = Фвв/Фк,
где Кобн. – коэффициент обновления основных фондов,
Фвв – вновь введенные основные фонды,
Фк – стоимость основных фондов на конец года.
Кс.о. = Фвв/Фвыб,
где Кс.о. – коэффициент скорости обновления,
Фвыб – выбывшие основные фонды.
Таблица 6. Рассчет показателей степени обновления основных фондов.
| Стоимость на начало года, тыс.р. | Поступило, тыс.р. | Выбыло, тыс.р. | Стоимость на конец года, тыс.р. | Коэффициент обновления, проц. | Коэффициент скорости обновления, проц. | ||||||
| пред. год | отч.год | пред. год | отч. год | пред. год | отч. год | пред. год | отч.год | пред.год | отч.год | пред.год | отч.год |
| 31673 | 33350 | 2450 | 2405 | 773 | 731 | 33350 | 36486 | 7,35 | 6,59 | 316,95 | 329,00 |
Коэффициенты обновления небольшие, причем в отчетном году он снизился на 0,76% (6,59%-7,35%=0,76%); а вот коэффициенты обновления довольно высокие. Поступает основных фондов гораздо больше, чем выбывает. Скорость обновления в отчетном году больше, чем скорость в предыдущем, но не на много (12,05). Учитывая возраст основных средств, предприятию обновление фондов требуется.