Министерство образования Российской Федерации
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Экономический факультет
Кафедра «Финансы и кредит»
Контрольная работа по экономическому анализу
Выполнил:
Проверил:
2009
Исходные данные для решения задач
Таблица 1 – Абсолютные показатели
| № | Показатель | Ед. измерения | Условноеобозначение | Год | Абсолютноеизменение | Темпизменения | |
| 1 | 2 | ||||||
| 1 | Выручка от продаж | Тыс.руб. | В | 3500 | 3407,6 | -92,4 | 97,36 |
| 2 | Трудовые ресурсы | ||||||
| 2.1 | Среднесписочнаячисленностьработающих | Чел. | R | 31 | 32 | 1 | 103,2 |
| 2.2 | Расходы на оплату сначислениями | Тыс.руб. | ЗП | 657 | 665 | 8 | 101,2 |
| 3 | Материальные расходы | Тыс.руб. | МЗ | 1907 | 1985 | 78 | 104,1 |
| 4 | Основные средства | ||||||
| 4.1 | Остаточная величинаосновных средств | Тыс.руб. | Соф | 3517 | 3700 | 183 | 105,2 |
| 4.2 | Амортизация | Тыс.руб. | А | 311 | 326 | 15 | 104,8 |
| 5 | Оборотные активы | Тыс.руб. | Соб | 609 | 624 | 15 | 102,5 |
Таблица 2 – Расчет качественных (интенсивных) показателей
| Показатель | Ед.измерения | Алгоритм расчета | Предыдущий год | Отчетный год | Изменения | |
| абсолютные | относительные | |||||
| 1)Производительностьтруда | тыс.руб./чел | ПТ=В/R | 112,903 | 106,487 | -6,415 | 94,32 |
| 2)Зарплатоотдача | руб/руб | ЗПо=В/ЗП | 5,327 | 5,124 | -0,203 | 96,19 |
| 3)Материалоотдача | руб/руб | Мо=В/МЗ | 1,835 | 1,717 | -0,118 | 93,57 |
| 4)Фондоотдача | руб/руб | Фо=В/Соф | 0,995 | 0,921 | -0,074 | 92,56 |
| 5)Амортизацияотдача | руб/руб | ао=В/А | 11,254 | 10,453 | -0,801 | 92,88 |
| 6)Количество оборотов | обор. | Коб=В/Соб | 5,747 | 5,461 | -0,286 | 95,02 |
| 7)Отдача производственных фондов | руб/руб | Копф =В/ПФ | 0,848 | 0,788 | -0,06 | 92,93 |
| 8)Затратоотдача | руб/руб | Зо=В/S | 1,217 | 1,145 | -0,072 | 94,08 |
Расчет произведен по прямым показателям интенсификации производства. Можно было произвести анализ по обратным показателям. Произведенный анализ показал, что качественный уровень использования ресурсов снизился, т.к. выручка за второй год была меньше выручки за первый (3407,6<3500), а количественные значения затрат на производство за второй год превысили значения затрат за первый. Показатели прироста выручки снизились, однако темпы прироста затрат повысились, и это явилось следствием снижения качественного использования ресурсов.
Решение задач методом арифметических разниц
Определить влияние на прирост продукции количественного, качественного использования ресурсов по таблице 1.
Задача 1. Использование материальных затрат
В=МЗ*Мо
1) Увеличение выручки за счет прироста материальных затрат
ΔВΔМЗ= ΔМЗ*Мо1=78*1,835=143,13 тыс.руб (154,9%)
2) Уменьшение выручки за счет уменьшения материалоотдачи
ΔВΔМо= ΔМо*МЗ2=-0,118*1985=-234,23 тыс.руб (-253,5%)
Балансовая проверка
Совокупное влияние двух факторов: увеличение материальных затрат и уменьшение материалоотдачи составило:
ΔВΔМЗ +ΔВΔМо =143,13-234,23= -91,1 тыс.руб, что балансируется с общим уменьшением выручки.
Задача 2. Использование стоимости основных фондов
В=Соф*Фо
1) Увеличение выручки за счет прироста стоимости основных фондов
ΔВΔСоф= ΔСоф*Фо1=183*0,995=183,9 тыс.руб (199,03%)
2) Уменьшение выручки за счет уменьшения фондоотдачи
ΔВΔФо= ΔФо*Соф2=-0,074*3700=-273,8 тыс.руб (-296,3%)
Балансовая проверка
Совокупное влияние двух факторов: увеличение стоимости основных фондов и уменьшение фондоотдачи составило:
ΔВΔСоф +ΔВΔФо =183,9-273,8= -89,9 тыс.руб, что балансируется с общим уменьшением выручки.
Задача 3. Использование стоимости оборотных средств
В=Соб*Коб
1) Увеличение выручки за счет прироста стоимости оборотных средств
ΔВΔСоб= ΔСоб*Коб1=15*5,747=86,205 тыс.руб (93,3%)
2) Уменьшение выручки за счет уменьшения количества оборотов
ΔВΔКоб= ΔКоб*Соб2= -0,286*624= -178,464 тыс.руб (-193,1%)
Балансовая проверка
Совокупное влияние двух факторов: увеличение стоимости оборотных средств и уменьшение количества оборотов составило:
ΔВΔСоб +ΔВΔКоб =86,205-178,464= -92,3 тыс.руб, что балансируется с общим уменьшением выручки.
Задача 4. Использование стоимости производственных фондов
В=ПФ* Копф
1) Увеличение выручки за счет увеличения стоимости производственных фондов
ΔВΔПФ= ΔПФ* Копф 1=198*0,848=167,904 тыс.руб (181,7%)
2) Уменьшение выручки за счет уменьшения отдачи производственных фондов
ΔВΔКопф= Δ Копф* ПФ2= -0,06*4324= -259,44 тыс.руб (-280,8%)
Балансовая проверка
Совокупное влияние двух факторов: увеличение стоимости производственных фондов и уменьшение отдачи производственных фондов составило:
ΔВΔПФ + ΔВΔКопф =167,904-259,44= -91,5 тыс.руб, что балансируется с общим уменьшением выручки.
Задача 5. Использование амортизации
В=А* ао
1) Увеличение выручки за счет увеличения амортизации
ΔВΔА= ΔА* ао 1=15*11,254=168,81 тыс.руб (182,7%)
2) Уменьшение выручки за счет уменьшения амортизацияотдачи
ΔВΔао = Δ ао *А2= -0,801*326= -261,12 тыс.руб (-282,6%)
Балансовая проверка
Совокупное влияние двух факторов: увеличение амортизации и уменьшение амортизацияотдачи составило:
ΔВΔА + ΔВΔао =168,81-261,12= -92,31 тыс.руб, что балансируется с общим уменьшением выручки
Задача 6. Использование трудовых ресурсов
В=R*ПТ
1) Увеличение выручки за счет прироста численности
ΔВΔR = Δ R*ПТ1=1*112,903 тыс.руб (122,19%)
2) Уменьшение выручки за счет уменьшения производительности труда
ΔВΔПТ= ΔПТ* R2= -6,415*32= -205,28 тыс.руб (-222,16%)
Балансовая проверка
Совокупное влияние двух факторов: прироста численности и уменьшение производительности труда составило:
ΔВΔR + ΔВΔПТ =112,903-205,28= -92,377 тыс.руб, что балансируется с общим уменьшением выручки.
Задача 7. Использование оплаты труда
В=ЗП*ЗПо
1) Увеличение выручки за счет увеличения заработной платы
ΔВΔЗП = Δ ЗП *ЗПо1=8*5,327=42,616 тыс.руб (46,1%)
2) Уменьшение выручки за счет уменьшения зарплатоотдачи
ΔВΔЗПо= Δ ЗПо*ЗП 2= -0,203*665= -134,995 тыс.руб (-146,1%)
Балансовая проверка. Совокупное влияние двух факторов: увеличение заработной платы и уменьшение зарплатоотдачи составило:
ΔВΔЗП + ΔВΔЗПо =42,616 -134,995 = -92,379 тыс.руб, что балансируется с общим уменьшением выручки.
Расчеты анализа свидетельствуют, что на предприятии наблюдается полностью отрицательная интенсификация, с одновременным ростом экстенсивного использования ресурсов.
Решение задачи методами экономического анализа
1.Метод цепных подстановок
По данным таблицы 1 рассчитать влияние на прирост продукции экстенсивности и интенсивности использования труда. Дать оценку влияния факторов.
ΔВ=В2-В1=3407,6-3500= -92,4 тыс.руб.
1) В1=ПТ1*R1=112,903*31=3499,993 тыс.руб.
2)Расчет промежуточной выручки, при базовой производительности труда и отчетной численности
В1.2= ПТ1*R2=112,903*32=3612,896 тыс.руб.
3)Расчет выручки в отчетном периоде
В2= ПТ2*R2=106,487*32=3407,584 тыс.руб.
Анализ МЦП 1)Увеличение выручки за счет прироста численности
ΔВΔR=В1.2-В1=3612,896-3499,993=112,903 тыс.руб. или
112,903/92,4=122,19%
2)Уменьшение выручки за счет уменьшения производительности труда
ΔВΔПТ=В2-В1.2=3407,584-3612,896= -205,312 тыс.руб. или -205,312/92,4= -222,17%
Балансовая проверка
Совокупное влияние двух факторов: прироста численности и уменьшение производительности труда составило:
ΔВΔR+ΔВΔПТ=112,903-205,312= -92,409 тыс.руб., что балансируется с общим уменьшением выручки.
Расчеты анализа свидетельствуют, что на предприятии наблюдается полностью отрицательная интенсификация с одновременным ростом экстенсивного использования трудовых ресурсов (122,19%).
2.Метод арифметических разниц
В=R*ПТ
1) Увеличение выручки за счет прироста численности
ΔВΔR = Δ R *ПТ1=1*112,903 тыс.руб (122,19%)
2) Уменьшение выручки за счет уменьшения производительности труда
ΔВΔПТ= ΔПТ* R 2= -6,415*32= -205,28 тыс.руб (-222,16%)
Балансовая проверка
Совокупное влияние двух факторов: прироста численности и уменьшение производительности труда составило:
ΔВΔR + ΔВΔПТ =112,903-205,28= -92,377 тыс.руб, что балансируется с общим уменьшением выручки.
Расчеты анализа свидетельствуют, что на предприятии наблюдается полностью отрицательная интенсификация(ΔВΔПТ = -222,16%) с одновременным ростом экстенсивного использования ресурсов(ΔВΔR=122,19%).
3.Способ относительных разниц
Рассчитать по таблице 1 прирост каждого ресурса на 1% прироста продукции. Сделать вывод.
Расчет влияния экстенсивности и интенсивности на выручку.