Экономическая статистика (стр. 6 из 6)

Задача № 6

Статистика финансового состояния предприятия

Требуется: по данным балансов реального предприятия, не менее чем за два периода (квартала или года), любой организационно-правовой формы и вида деятельности оценить статистическими методами структуру баланса (с помощью показателей структуры), выявить и охарактеризовать основные тенденции изменения структуры в динамике (с применением методов динамического анализа). Сделать выводы о характере и закономерности изменения динамики, а также оценить устойчивость предприятия.

Решение: для решения данного задания используем бухгалтерский баланс ОАО акционерного общества страхования компании «Русский мир» за период с 01 января по 31 декабря 2005 года (Приложение №1).

1) Для выполнения аналитических исследований и оценок структуры актива и пассива баланса произведем группировку его статей, отразив главные, существенные черты структуры баланса приемом агрегирования (уплотнения) статей баланса с разной степенью детализации. Расчеты оформим в таблицу.

Таблица 6.1

Показатели структуры

Статьи баланса	Базисный период	Отчётный период	Расчетные показатели, базисного периода, % удельный вес статьи баланса предприятия, руб.	Расчетные показатели, отчетного периода, % удельный вес статьи баланса предприятия, руб.	Разница отчетного и базисного периода статей баланса предприятия, %
АКТИВ
1. внеобортные активы	2 074 057	2 080 804	60,41	51,20	-9,21
						2. оборотные активы	1 359 739	1 982 964	39,59	48,80	9,21
баланс	3 433 796	4 063 768	100	100	0
ПАССИВ
3. капитал и резервы	2 627 355	3 559 469	76,52	87,59	11,07
4. долгосрочные пассивы	155	155	0,0045	0,0038	-0,0007
5. краткосрочные пассивы	806 286	504 144	23,48	12,41	-11,07
баланс	3 433 796	4 063 768	100	100	0

Таблица 6.2

Показатели динамики

Статьи баланса	Базисный период, %	Отчетный период, %	Относительные показатели, динамики базисного периода, % статьи баланса предприятия, руб	Относительные показатели, динамики отчетного периода, % статьи баланса предприятия, руб.	Разница относительного показателя динамики отчетного и базисного периода статей баланса предприятия, %
1. внеобортные активы	60,41	51,2	39,59	48,8	9,21
						2. оборотные активы	39,59	48,80	60,41	51,20	-9,21
баланс	100	100	0
3. капитал и резервы	76,52	87,590	23,48	12,41	-11,07
4. долгосрочные пассивы	0,0045	0,0038	99,99	99,9962	0,006
5. краткосрочные пассивы	23,48	12,405	76,52	87,59	11,07
баланс	100	100	0

Как видно из расчётов, за прошедший период рост оборотных активов снизился на 9,21%, в то же время динамика роста оборотных активов составила 9,21%. Возросла статья 3 (капитал и резервы) на 11,07 по сравнению с предшествующим периодом. Также за прошедший период сумма краткосрочных обязательств понизилась на 11,07%. Данные выводы свидетельствуют о достаточно стабильном финансовом положении компании.

2) Рассмотрим показатели динамики, которые характеризуют изменения структуры баланса, рассчитаем абсолютный прирост (скорость роста), темп роста.

Абсолютный прирост удельного веса показателя баланса, показывающий, на какую величину в процентах возросла или уменьшилась данная структурная часть в i-тый период, исчисляется по формуле:

, где

d_i- значение показателя баланса в i-тый период; d_i-1 – значение показателя баланса в (i-1) период.

Темп роста Т удельного веса, представляющий собой отношение удельного веса показателя в i-тый период времени к удельному весу в предшествующий период, исчисляется по формуле:

Произведём расчеты, оформим в таблицу 6.3 и 6.4

Таблица 6.3

Показатели динамики

Статьи баланса	Базисный период	Отчётный период	Цепной темп	Базисный темп	Темп прироста, %
АКТИВ
1. Оборотные активы	2 074 057	2 080 804	-6 747	6 747	0,326
2. Необоротные активы	1 359 739	1 982 964	-623 225	623 225	45,83
БАЛАНС	3 433 796	4 063 768	-629 972	629 973	18,346
ПАССИВ
1. Капитал и резервы	2 627 355	3 559 469	-932 114	932 114	35,477
2. Долгосрочные пассивы	155	155	0	0	0
3. Краткосрочные пассивы	806 286	504 144	-302 142	-302 142	37,473
БАЛАНС	3 433 796	4 063 768	-629 972	629 972	18,346

Таблица 6.4

Показатели темпа роста Т удельного веса

Статьи баланса	Базисный период	Отчётный период	Расчетные показатели, базисного периода, % удельный вес статьи баланса предприятия, руб.	Расчетные показатели, отчетного периода, % удельный вес статьи баланса предприятия, руб.
АКТИВ
1. внеобортные активы	2 074 057	2 080 804	60,41	51,20	0,84
						2. оборотные активы	1 359 739	1 982 964	39,59	48,80	1,23
баланс	3 433 796	4 063 768	100	100
ПАССИВ
3. капитал и резервы	2 627 355	3 559 469	76,52	87,59	1,14
4. долгосрочные пассивы	155	155	0,0045	0,0038	0,84
5. краткосрочные пассивы	806 286	504 144	23,48	12,41	0,52
баланс	3 433 796	4 063 768	100	100

По приведённым выше расчётам можно дать следующую оценку финансового состояния предприятия:

Финансовое состояние данного предприятия является устойчивым. Об этом свидетельствует то, что за прошедший период темп прироста активов предприятия составил 18,36%; темп прироста статьи 1. пассива (Капитал и резервы) составил 35,477%. В то же время за прошедший период были погашены краткосрочные обязательства на 37,473%. То есть, при росте активов; капитала и резервов, снижаются статьи краткосрочных пассивов, что говорит об успешной финансовой политике данного предприятия и его привлекательности для клиентов и инвесторов.

Использованная литература

1. Салин В.Н, Шпаковская Е.П.

Социально-экономическая статистика: Учебник. – М.: Юристъ, 2001. – 461с.

2. Статистика.

Методические указания по выполнению контрольной работы для студентов ИИФО. Хабаровск 2001

3. www.elitarium.ru/index.php

Статья Анатолия Георгиевича Поршнева «Анализ ликвидности баланса предприятия»

4. www.statsoft.ru/

статья «Применение методов статистики для оценивания финансового состояния предприятия на основе балансовых данных»