Однако этим роль аналитического обеспечения в процессе принятия рациональных управленческих решений не ограничивается. Не менее важным является использование результатов анализа для решения текущих хозяйственных вопросов. Решение текущих хозяйственных вопросов - сложный управленческий процесс, требующий предварительной подготовки соответствующей информационной базы, научного обоснования, разработки и выбора подходящих вариантов и т.п. Основу такой информационной базы составляют интегрированные системы технико-экономического анализа и управленческого учета.
3.3 Информационная база экономического анализа
Источниками сведений, используемых при анализе хозяйственной деятельности предприятий, являются отчетные (в базовом периоде), плановые и фактические данные, зафиксированные в соответствующих документах с учетом сопоставимости, данные оперативного статистического и бухгалтерского учета, содержащиеся в утвержденных учетных формах и нормативных документах[15].
Подобранная по программе анализа информация должна быть подвергнута логическому и счетному контролю. При логическом контроле исходных данных проверяется:
правильность оформления отчетных документов;
полнота заполнения отчетных форм, наличие подписей должностных лиц;
соответствие приведенных в отчете плановых показателей утвержденному плану с учетом корректировок и последующих изменений плана;
согласованность одноименных показателей, содержащихся в различных отчетных формах;
сопоставимость используемых при анализе данных (отсутствие за изучаемый период изменений в порядке планирования, учета и расчета отдельных показателей, могущих вызвать несопоставимость информации).
После подготовки необходимой информации проводится непосредственно аналитическая работа с подготовленной информационной базой, разделяемая на последовательно выполняемые этапы:
изучение объема анализа по данным информации;
построение формул взаимосвязи показателей, характеризующих исследуемый объект методики анализа; разработка аналитических таблиц и макета пояснительной записки;
анализ комплексных показателей, оценка уровней эффективности.
4. Оценка объемных и качественных показателей деятельности Михайло-Чесноковской дистанции пути
Для начала рассмотрим выполнение производственных показателей.
Производственными показателями дистанции пути, являются выполнение плановых заданий и динамика статистической отчетности характеризующей состояние безопасности движения поездов в пределах обслуживаемого участка. Эта бальная оценка содержания пути, количество браков в работе, количество обслуживаемых километров с неудовлетворительной оценкой, количество выдаваемых предупреждений для ограничения скорости движения поездов, количество издержек поездов, количество неисправностей технических средств, приведших к задержкам поездов.
Таблица 4.1
Анализ производственных показателей
| Показатели | 6 мес. 2001 г. | 6 мес. 2001 г. | 6 мес. 2001 г. | 6 мес. 2001 г. | |
| Бальная оценка содержания пути | План | 108 | 169 | 97 | 103 |
| Выполн. | 116 | 228 | 143 | 85 | |
| % выполнения | 95 | 74 | 68 | 117 | |
| Неудовл. км. | 109 | 664 | 253 | 60 | |
| Браки в работе, шт. | 2 | 1 | 6 | 1 | |
| в т.ч. строгого учета | 0 | 0 | 0 | 1 | |
| Кол-во повреждений рельсовых цепей, шт. | 61 | 59 | 65 | 65 | |
| Установлено предупреждений по состоянию пути, шт. | 198 | 853 | 273 | 158 | |
| Задержано поездов:- пассажирских, поезд/час- грузовых, поезд/час | 2/0,95113/213,4 | 60/19,168/49,4 | 31/10171/120,27 | 2/0,4980/44,4 | |
Приведенный анализ показывает динамику улучшения текущего содержания пути с 2002 года. Впервые за четыре года выполнено плановое задание по бальной оценке содержания пути за полугодие. Состояние пути за истекший период по сравнению с 2003 годом улучшено на 58 баллов. В четыре раза снижено количество неудовлетворительных километров и на 50% выявленных неисправностей. Уменьшено количество выдаваемых предупреждений и задержек пассажирских и грузовых поездов.
Таблица 4.2
Количество выявленных неисправностей
| Период | 2003 год | 2004 год | ||||||
| 2 ст. | 3 ст. | 4 ст. | Повтор | 2 ст. | 3 ст. | 4 ст. | Повтор | |
| Февраль | 7751 | 140 | 4 | 20 | 4631 | 37 | 1 | 2 |
| Март | 6868 | 135 | 6 | 16 | 4249 | 41 | 3 | 2 |
| 1 квартал | 21558 | 374 | 28 | 57 | 13839 | 159 | 15 | 13 |
| Апрель | 8336 | 131 | 17 | 20 | 4141 | 53 | 7 | 1 |
| Май | 8218 | 172 | 11 | 18 | 3594 | 51 | 4 | 0 |
| Июнь | 6868 | 135 | 16 | 22 | 1574 | 38 | 15 | 7 |
| 2 квартал | 23422 | 438 | 44 | 60 | 9309 | 142 | 26 | 8 |
| 1 полугодие | 44980 | 812 | 72 | 117 | 23148 | 301 | 41 | 21 |
| % к 2003 г. | 52 | 37 | 57 | 18 | ||||
В 1 полугодии 4 околотка дистанции 14 выполнили плановую бальную оценку содержания пути. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличилось число околотков, имеющих оценку содержания пути до 100 баллов с двух околотков в 2002 году до пяти в 2003 году и девяти в 2004 году.
Таблица 4.3
Анализ выполнения балльной оценки содержания пути по околоткам дистанции пути
| № околотка | 6 мес. 2002г. | 6 мес. 2003г. | 6 мес. 2004г. | Кол-во неудовлетворительных км за 6 мес. | ||||
| план | выполнение | % | 2002 | 2003 | 2004 | |||
| 1 | 124 | 35 | 35 | 39 | 91 | 5 | 0 | 0 |
| 2 | 70 | 34 | 41 | 45 | 94 | 7 | 0 | 1 |
| 3 | 101 | 65 | 74 | 60 | 123 | 9 | 1 | 1 |
| 4 | 135 | 67 | 55 | 63 | 87 | 21 | 5 | 4 |
| 5 | 362 | 117 | 77 | 63 | 122 | 85 | 16 | 5 |
| 6 | 214 | 112 | 87 | 80 | 109 | 55 | 13 | 5 |
| 7 | 181 | 159 | 117 | 124 | 94 | 22 | 14 | 2 |
| 8 | 94 | 49 | 80 | 68 | 118 | 3 | 1 | 2 |
| 9 | 365 | 139 | 90 | 109 | 83 | 41 | 12 | 10 |
| 10 | 415 | 274 | 47 | 49 | 96 | 128 | 61 | 2 |
| 11 | 220 | 228 | 37 | 44 | 84 | 20 | 15 | 1 |
| 12 | 176 | 181 | 110 | 180 | 61 | 19 | 13 | 14 |
| 13 | 302 | 145 | 102 | 108 | 94 | 98 | 25 | 8 |
| 14 | 411 | 289 | 97 | 105 | 92 | 133 | 77 | 5 |
| Итого | 228 | 143 | 103 | 85 | 117 | 644 | 253 | 60 |
Приведенный анализ свидетельствует о стабильном улучшении качественных и объемных показателей дистанции пути за истекший период.
Объемы производства продукции, работ, услуг оценивают с помощью
натуральных, стоимостных и условно-натуральных показателей. Натуральные показатели количества произведенной продукции позволяют характеризовать объемы производства отдельных видов продукции в определенных единицах измерения. Если предприятие производит несколько видов продукции, то оценка объемов производства в целом по предприятию может быть выполнена исходя из стоимости произведенной продукции в неизменных ценах W:
W=V1*P1+V2*P2+…+Vi*Pi,
где Vi – количество готовых изделий каждого i-го вида;
Pi – средняя оптовая цена продукции i-го вида, сложившаяся на предприятии в базисном периоде.
Недостатки стоимостных показателей, особенно в условиях инфляции, способствуют все более широкому использованию в аналитической работе условно-натуральных показателей, позволяющих оценить динамику объемов производства в целом по предприятию. Их расчет базируется на натуральных показателях, применяемых для измерения объемов производства конкретных видов работ.
Основными объемными и качественными показателями работы дистанций пути в условно-натуральных показателях являются грузонапряженность и участковая скорость обслуживаемого участка, для их оценки построим таблицу 4.4
Таблица 4.4
Грузонапряженность и участковая скорость обслуживаемого участка
| Показатель работы | Отчет, 2003 г. | План, 2004 г. | Отчет,2004 г. | Процент | |
| к плану | 2003 г. | ||||
| Грузонапряженность, млн.т.км.бр | 2333,2 | 2292 | 2301 | 100,4 | 98,6 |
| Участковая скорость, км/ч | 43,5 | --- | 42,37 | --- | -1,13 |
Качественные показатели дистанции пути за 2004 год ухудшились по отношению к 2003 году: 98,6 % - Грузонапряженность и невыполнение участковой скорости -1,13 км/ч. На дистанции пути было выдано много предупреждений комиссиями НОД, ЦРБ, УРБП, УРБ, РБП, которые устранялись нарушением сроков и требовали выполнения дополнительных незапланированных работ, а также вагонами путеизмерителями.
Проведем анализ выполнения работ по ремонту пути и сооружений силачами ПЧ. Для этого воспользуемся таблицей 4.5.
Таблица 4.5
Выполнение работ по ремонту пути и сооружений силачами ПЧ
| Наименование работ | Изм. | Выпол. 2003 г. | План 2004 г. | Выпол. 2004г. | Процент выполнения |
| Средний ремонт пути (силами ПЧ) | км | 10,6 | --- | ||
| Средний ремонт пути (силами ПМС) | км | 17 | 10 | 10 | 100 |
| Подъемочный ремонт пути | км | 17,2 | 5 | 5,5 | 100 |
| Смена рельсов старогодными | км | 4,8 | 4 | 5,2 | 130 |
| Смена стрелочных переводов:новыми (дерево)новыми (ж/б)старогодными (дерево) | к-т | 4 | 41 | 41 | 100100 |
| Смена переводного бруса | к-т | 1 | 2 | 6 | 300 |
| Капитальный ремонт ИССО | тыс. руб. | 890 | 400 | 350 | 87 |
| Капитальный ремонт полотна | тыс. руб. | 1042 | 150 | 150 | 100 |
| Ремонт пунктов обогрева | тыс. руб. | 192 | 180 | 116 | 64 |
| Ремонт административного здания | тыс. руб. | 196 | |||
| Ремонт здания ОЭРП-2 | тыс. руб. | 453 | 500 | --- | --- |
Анализируя процент выполнения ремонтных работ 2003 года к 2004 году видно, что уменьшили объемы на капитальный ремонт ИССО, ремонт пунктов обогрева, ремонтные работы в 2004 году в административном здании и здании ОЭРП-2 не проводились вообще.